试论企业税务筹划风险的防范与机制创新

金莉

摘要：随着我国税制改革的深入发展，以“互联网+税务”为主的纳税服务及税收管理模式更加深入，对企业税务筹划风险管理水平提出了更高要求。为确保企业税务筹划的作用得到充分发挥，本文就针对企业税务筹划风险的防范与机制创新进行分析，希望能为企业税务筹划风险管理的发展提供有效参考依据。

关键词：企业;税务筹划;风险管理

企业税务筹划是降低企业税收负担的重要途径，主要就是对企业的投资、供销环节和资金供应等业务进行事先规划，进而做出合理安排，使企业的税负得到降低，使企业的纳税风险得到减少，在一定程度上还能够提高企业的经营管理水平。但是在企业税务筹划过程也存在一些风险问题，尤其是企业经营方面的风险、企业税务筹划中操作方面的风险以及涉税政策方面的风险。面对这种情况，想要提高企业税务风险管理水平，就必须要采取有效措施，实现企业税务筹划风险管理的机制创新，为企业税务筹划提供有利环境，为企业的可持续发展奠定良好基础。

一、企业税务筹划中存在的风险

（一）经营方面的风险

在企业的经营发展过程中，常常会出现各种各样的经营风险，这主要是因为领导者对某些问题缺乏全面考察，以致后期工作中出现一些问题。同时，有些企业在经营发展过程中，容易受到其他企业带来的冲击，进而影响到企业的经营效益，导致企业内部出现各种各样的问题。此外，企业的经营过程容易受到外界因素的不利影响，若是企业面临的外部竞争压力过大，企业的预定目标就很难完成，最终影响到企业的税务筹划[1]。

（二）操作方面的风险

在进行企业税务筹划的时候，一般都要安排专业人员进行操作，以此保证整个工作的效率及质量。但是就实际情况来看，许多企业对税务的认知不够全面，在进行税务筹划的操作过程中，频繁出现各种各样的失误及错误操作，进而产生操作风险，给后期工作带来更多隐患，不利于企业税务筹划的顺利开展[2]。

（三）政策方面的风险

在社会经济的迅速发展背景下，我国宏观经济形势出现较大变化，许多税务法律条款都做出了相应的改变。就本质上来说，税收法律中所规定的时效性较短，企业税务筹划到最终的应用都要一定时间，然而大部分企业都难以满足国家税收法律的要求，给企业税务筹划带来较大挑战。若是税务法律出现更新或调整，企业税务筹划的作用也就难以发挥，需要对企业税务筹划进行重新调整。

二、企业税务筹划风险管理的机制创新

（一）建立税收风险管控组织

为确保企业税务筹划风险管理工作的顺利进行，需要深入了解企业生产经营的特点，并在此基础上进行综合考虑，建立完整、系统的税收风险管控组织，便于对企业的税收风险进行全面控制。同时，要积极加强对税收风险管控人员的培训力度，不断完善涉税业务人员的知识结构，充分发挥企业内部的服务、监督和协助等各部门的职能作用，使其能够做好涉及业务及风险自查工作。比如配备税务风险管理部门，设置专门的工作岗位，明确有关部门和岗位的职责及权限，完善涉税人员的管理及监督制度，从多方面提高企业税务筹划风险管理水平，为企业的发展提供有利支持。

（二）完善税务风险管理制度

应及时建立完善的税务风险管理制度，强化企业职工的税收管理意识，明确全体员工在企业税务管控中的责任，并针对企业税务管控进行合理优化。比如制定税收法律法规变化跟踪机制，建立涉税业务方面的控制点，确定涉税风险控制点的责任人员、责任部门及控制方案。通过对税务风险进行定期识别、分析和评估，找出更好的应对措施，使企业税务风险得到有效防范及控制[3]。在实践操作中，需要确定企业税务风险管控的目标，准确识别企业经营中存在的税务风险因素，对企业的经营决策、战略规划、经营活动等各方面的税务风险进行综合评估，进而采取有效措施进行税务风险防范及控制，使企业的税务风险问题得到及时解决。

（三）建立税务风险管理协同制度

在进行企业税务风险管理的时候，需要建立相关信息与各层级的相互协同制度，确定涉税信息的收集、汇总、处理、传递等各项执行程序，并定期组织开展会议，将涉税事项中的税务风险上报给企业决策层。而企业决策层在了解涉税事项的风险问题后，通过沟通使各层级之间能够对企业税务风险进行协同和沟通，及时找出涉税风险的原因和解决方法，有效提高企业税务风险管理效果。同时，要积极加强与税务机关的沟通，与税务机关之间形成良好的沟通和反馈渠道，并及时收集相关信息，争取得到税务机关的帮助，使企业的涉税问题得到及时解决。此外，应充分利用现代化技术进行税务管理，通过信息化技术进行税务数据的记录、收集、整理和传递，实现对最新法律法规的动态跟踪，便于及时了解新出台的税务法律法规，使企业税务风险管理更具有实效性。

三、结语

综上所述，在社会经济的迅速发展背景下，企业面临着更加严峻的挑战，所面临的税务风险也越来越复杂，给企业的长远发展带来更多挑战。因此，为提高企业税务筹划风险管理水平，需要深入了解企业税务筹划中存在的风险，根据企业自身的发展情况，建立税务风险管控组织、完善税务风险管理制度、建立税务风险管理协同制度，从多方面提高企业税务筹划风险管理的效率及质量，为企业的长远发展奠定良好基礎。

参考文献：

[1]林娟.论企业税务筹划风险的防范与机制创新[J].中国商论，2018 （24）：156-157.

[2]王欣玲.企业税务筹划的风险分析及其控制[J].现代经济信息，2018 （16）：236.

[3]王飞娟.企业税务筹划风险及防范对策解析[J].现代经济信息，2018 （12）：216-217.