国有企业合规风险管控及其对策研究

杜炳富

[摘 要]随着我国现代企业制度的逐步确立，企业内部控制越来越重要，合规风险管控作为企业内部控制的有力保障，成为社会各界关注的焦点。同时，在国有企业改革深入推进的背景下，国有企业合规风险管控成为其应对市场风险、迎接未知挑战、提高核心竞争力的重要工作。本文在阐述国有企业合规风险管控内涵的基础上，对当前国有企业合规管理风险的内容进行总结，分析了国有企业合规风险管控的现状，并提出有关对策，从而能够为提升国有企业合规风险管控能力提供借鉴，促进国有企业平稳运营。

[关键词]合规风险;风险管控;国有企业

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.018

[中图分类号]F832.39[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2019）04-00-02

0     引 言

隨着时代的发展，企业制度也不断与时俱进，21世纪以来，我国企业逐步建立了以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为显著特点的现代企业制度，并在全国范围内推广。作为现代企业制度的重要组成内容之一，企业内部控制体系的作用非常重要，是提高企业核心竞争力、应对外来风险的法宝。同时，作为企业内部控制体系的重要支撑，合规风险管控能够保障企业生产平稳运行、合理控制面临的潜在合规风险，特别对于国有企业而言。目前，国有企业的改革处于关键时期，同时也处于风险与机遇并存的发展背景下，因此，如何做好国有企业合规风险管控工作成为社会各界人士广泛关注的焦点问题。基于此，本文通过分析国有企业合规风险管控的现状，并提出了有关对策，旨在进一步促进国有企业顺利开展合规风险管控工作。

1     国有企业合规风险管控的内涵

合规即合乎规矩，从企业经营管理活动的角度出发，主要包含3个方面的内容：第一，遵守法律法规，即企业的一切经营管理活动都应符合相关法律法规的要求，同时企业要自觉接受法律的监管;第二，遵守企业内部规章制度，即企业的一切经营管理活动都要符合公司制度，特别是为降低合规风险而制定的相关制度，以及市场环境下形成的商业行为准则;第三，遵守社会规范和道德准则，即企业活动应在社会规范和道德准则的范围内展开并接受社会监督。作为国家调节宏观经济、实现国有资产保值增值的企业，国有企业肩负着重要的责任，因此相关部门要重视其经营管理活动的合规性。

合规风险即指企业未能在相关法律、内部规章制度以及社会规范的范围内从事经营管理活动而受到行政处罚、财务损失以及名誉损失的风险。由于国有企业的特殊性，做好合规风险管控工作具有重要意义。首先，有助于国有企业降低潜在的经营风险、改善经营环境、保持市场竞争力;其次，有助于提升国有企业的内部管理能力，国有企业面对内部和外部的合规风险，必然促进内部管理制度、流程体系等方面不断优化调整，以适应市场变化。

一般而言，企业做好合规风险管控工作主要分为以下几步。首先，识别和确认合规要求。合规要求主要包含法律法规、企业内部制度以及社会道德规范等内容，且具有强制性，如果违反合规要求，企业将面临不同形式、程度的损失，如财务、名誉等。其次，合规风险分析。合规要求确定后，企业应将合规要求与自身经营管理活动结合，找出可能存在的合规风险，并进行重要性分类。再次，制定并实施合规风险管控措施，根据合规风险分析的内容，结合企业自身经营管理的现状，制定一系列合规风险管控措施并积极落实。最后，不断优化改进合规风险管控措施，根据现有措施的实施情况及时反馈，并不断优化调整，从而形成合规风险管控的闭环。

2     国有企业加强合规风险管控的措施

2.1   加强合规风险教育，增强合规风险管控意识

国有企业应重视员工合规教育，上至企业管理层，下至基层员工都要掌握必要的合规风险管控知识，同时通过加强日常培训、制定一系列管理制度等方式保障落实。此外，国有企业要着重对不同部门的关键岗位、业务骨干等人员进行合规风险管控教育，增强员工“以制度管人、按标准做事”的意识，从而不断提升国有企业合规风险管控的能力。

2.2   完善内部管理流程，明确合规风险管控责任

在内部管理流程优化方面，国有企业应结合合规风险管控和自身发展需要，不断优化组织结构与业务流程，做好事前、事中、事后全过程的风险管控工作;在合规风险管控责任方面，通过制定内部管理文件，如经办责任管理办法、定期修改、新增岗位规程内容等，将合规风险管控责任落实到具体岗位、具体员工，从而增强员工工作的责任心与责任意识。

2.3   优化资源配置，打造专业化合规的风险管控队伍

国有企业有很多合规风险管控人员培养方式。首先，积极整合企业内外部有利资源，加强员工相关合规风险管控培训力度，加大财力和物力投入。其次，建立相关体制机制，不断提升员工合规风险管控能力。最后，选拔优秀的合规风险管控员工，组建一支高水平的合规风险管控队伍，帮助管理层共同识别、管控潜在的合规风险。

2.4   完善企业合规风险管控评价体系与监督机制

国有企业应定期安排专项小组对合规风险管控进行内部检查，并将结果反馈至管理层和人力资源部门，根据检查结果对相关部门和人员进行考核评价。此外，国有企业应接受内外部监督，除了国有企业内部定期或不定期的专项监督考评外，还应引入第三方监督，以不断提高国有企业合规风险管控的专业性和全面性，以调动合规风险管控的积极性。

3     国有企业合规风险管控的现状

3.1   合规风险管控架构不健全

随着我国对外开放步伐逐渐加快，国有企业不仅面对国内同行竞争，还要与全球同行进行激烈角逐，在此背景下加强国有企业审计监察以及提升防范法律风险能力变得愈加重要，但是目前国有企业合规风险的内部管理制度尚不完善，如风险预警机制不健全等。同时，由于长期受传统观念的影响，国有企业依然存在岗位职责不清、员工合规风险管控能力不强等问题。

3.2   合规风险管控部门权责认识不到位

首先，国有企业部分管理人员对合规风险管控认识不到位，导致业务发展成为合规风险管控工作的阻碍。其次，合规风险管控部门制定的各项制度、措施等常常流于形式，难以有效落实。最后，合规风险管控部门在开展相关工作时，得不到相关部门的配合。

3.3   合规风险管控人员任职资格不明确

目前，虽然国有企业不断优化资源配置、大力推进合规风险管控人员队伍建设，但是合规风险管控员工能力参差不齐、推诿责任等现象依旧存在，导致队伍建设工作进度缓慢、建设水平不高。此外，在合规风险管控员工能力评价方面，国有企业缺乏科学的评判标准，关于是否具备任职资格以及能力企业没有给出统一的要求。

3.4   合规风险管控评价体系与问责制度不完善

国有企业管理人员没有足够重视合规风险管控工作，在评价过程中经常敷衍了事，导致合规风险管控评价体系有失公允。但是，即使有较为合理的评价结果，现有的国有企业问责机制的约束力不强，加上不同部门间职能可能重叠，导致国有企业的问责制度不能对员工违规行为起作用。

4     国有企业加强合规管控的对策

4.1   健全国有企业合规风险管控框架

根据国资委对国有企业未来发展的要求，并结合国有企业发展现状，我国相关法律部门制定了一系列法律文件，对国有企业财务活动、日常经营管理以及遵守相关规章制度等审计监察内容做进一步详细规定。同时，国有企业要不断优化内部管理流程、完善合规风险预警机制，并明确和细化合规风险管控部门、员工岗位的职责，从而不断完善合规风险管控框架。

4.2   科学设置合规风险管控部门

根据企业现有的组织架构及法律形式，国有企业应科学设置合规风险管控部门，为其权责行使提供有效保障。同時，国有企业在管理人员履职中应加入合规风险管控内容，要求其增强合规风险管控意识，协调有关部门正确认识企业经营管理过程中存在的各项合规风险，并联合风险管控部门制定防范措施，促使合规风险管控部门依法、依制度合理行使职权。

4.3   建立合规风险管控从业人员资格认证体系

相关部门应积极组织业内专业人士成立合规风险管控从业人员资格认证，分别从合规风险管控知识、能力、从业经验等方面构建认证体系，为合格人员发放资格认证证书，并从中选拔优秀员工组建一支高水平的合规风险管控队伍。此外，我国应进一步完善国有企业法律顾问制度，通过引入法律顾问，在做好国有企业合规风险识别、管控的同时，帮助国有企业开展员工合规风险管控资格认证工作。

4.4   完善合规风险管控评价体系与问责制度

国有企业应制定完善的合规风险管控评价体系，严格依照评价结果考核相关人员，同时注意合规风险管控评价体系应随着内外部环境的变化而变化。此外，对于不积极履行岗位职责、合规风险管控失职的员工，国有企业应根据结果进行严厉问责，杜绝再出现类似的问题。

5     结 语

从国有企业合规风险管控的现状来看，国有企业合规风险管控工作还存在诸多问题，比如缺乏完善的合规风险管控体系、合规风险管理队伍专业化水平不高等。因此，在新时期、新形势下探讨国有企业合规风险管控非常有必要。

主要参考文献

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