如何优化会计内控管理防范业务操作风险

肖 雷

前言

现在企业发展离不开会计内控，会计内控能够推动企业朝着经营目标跟进，使企业经济收益持续上升。然而，在企业实际经营生产过程中会出现一定的业务操作风险，这一风险成为阻碍企业稳步发展的一大阻力。只要强化会计内控管理强度、将对策落实到实际中才能够为企业发展提供可能，确保企业处于一个良好的发展轨迹。规范会计工作是会计内控管理的第一步，只有将人员行为置于制度管理下才能够消除工作的随意性与自发性，才能够促进企业进一步发展。

一、会计内控管理意义

1.确保了会计信息的准确性与真实性。会计需要集合统计企业活动信息，现有企业会计工作还未完全脱离人工化，在繁杂的信息处理任务下容易出现记录错误等问题，大大降低了会计信息的准确性与真实性。另外部分会计为了满足个人需求走上信息造假之路。企业会计信息处理环节出现漏洞，上层难以得到可靠的信息，难以把握企业发展的真实情况。长此以往会影响企业整体运行状况。会计内控通过管理这条途径来确保决策的正确性与科学性，企业会计内控管理下能够避免相关人员从事某方面的非法活动，员工在一定的制约条件下做好自身本职工作。现代企业所涉及的工作内容较多，会计内控管理的作用在于约束内控管理工作的开展，提高了信息收集的准确性。

2.确保了企业生产经营活动的有序进行。会计管理达到较高的规模与质量才能够解决企业发展过程中的疑难和争论问题，企业内部只有建立科学有效的会计内控制度，才能够确保企业运行的规范性与严谨性。企业重视制度指导、制定详细的管理计划、提出具体的管理步骤和管理要求，会计内控管理在环境改变的条件下使得人员能够自觉遵循管理准则，相关人员改变态度，形成工作责任感，意识到企业和个人是命运共同体，将个人命运与企业发展命运紧紧联系在一起，为实现企业经营目标不断奋进。会计内控管理能够消除初始状态到目标状态之间的各大阻碍，其通过一系列具有目标指向性的认知操作，将提高企业的经济效益、社会效益作为工作重心，在会计内控管理下一切问题得以解决，目标、对象、手段三者之间相互统一，在强有力的手段下有效控制了会计工作质量，为企业生产经营活动的有序进行提供重要保障。

3.确保了企业财产安全。资金是企业维持发展扩大规模的前提和基础，会计工作涉及资金管理、账户管理等内容。若会计管理出现纰漏会造成较大的财力损失，其形成以一个经济浪潮席卷企业内部，企业经济链条断裂，受到严重冲击。会计内控管理主要管理客体是会计人员，通过管理会计人员依据已有经验建立一种内部准备状态，具有防风险意识和抗风险能力。在面对风险时不至于过于被动。当问题出现时会计人员根据头脑中的预期不断进行尝试，及时采取科学有效的防范对策将问题最小化，有效避免态势的蔓延，避免了不必要的财力损失。

二、会计内控管理中存在的问题

1.缺乏风险防范意识。在现实生活中会计人员防范意识难以强化，其难以根据外部环境变动做出能动性反应。一些会计人员不具有忧患意识，对风险防范工作的关注与重视程度不高，不具有自我矫正、检查和强化的能力，会计人员难以主动构建管理信息。然而这种构建不可能由其他人代替，需要会计个体来能动完成。但是会计人员呈现疲软状态，难以及时响应管理，最终导致会计工作漏洞百出。外加上企业聘用的会计多为缺乏丰富工作经验的大学生，这些人员初入社会，其理论功底较强但是缺乏实战经验，影响了会计工作的全面落实。近年来，会计队伍呈现年轻化发展趋势。这些人员思想不具有稳定性，容易受当前享乐风气影响，难以认真谨慎工作。

2.缺乏科学合理的会计内控制度。会计管理理论难以得到充分的发展，难以形成较为完整的体系制度。企业会计内控制度没有紧跟企业发展脚步，原有制度难以解决现有问题。制度过于老旧，但是相关人员却没有更新制度的正确意识，导致会计内控管理不具有有效性。现存会计内控制度还存在诸多漏洞，难以从源头解决会计工作违规操作问题。另外一些企业会计管理的关注与重视程度较低，导致会计内控制度的整体执行力较弱，企业内部会计管理过于形式化，在追责追究问题上处理不当，加大了会计业务操作风险，影响企业整体运行。

3.部门岗位职责不清，会计内控监督不到位。企业内部没有选派专门的人员成立专门组织进行会计内控监督管理工作，会计内控监督难以独立于企业监督之外，难以脱离人情管网。内控管理人员碍于情面难以解决企业会计业务问题。企业内部没有落实责任制度，给了会计人员钻空子的机会。这些人员在利益驱使下违背原则，做出违法违规行为。后期会计责任追究不严增加了行为发生频率，企业会计工作，抵御风险能力大大降低。

三、会计内控管理防范业务操作风险的对策分析

1.摆脱原有重经营轻管理现象。相关人员应当意识到会计内控管理的重要性，不能将目标只放在业务扩张与客户需求上，应当走出重经营轻管理的本位泥潭，重视会计管理工作。另外，应当投入时间与精力制定相关规章制度与监督制度，从而摆脱形式化管理现状。

2.提高风险防范意识，创设良好内控环境。企业应当为会计人员提供培训机会，确保人员通过对某种活动的参与而内化相关的知识和技能，确保人员具有风险防范意识。为了提高相关人员的工作积极性企业应当采用强有力的措施。为了强化会计内控管理工作的开展企业领导者应当定期开展会计工作大会，研究以往出现的会计内控问题，加大研究与分析力度，最终制定科学合理的管理策略，从而有效促进企业的健康发展。企业会计人员具有重要作用，因此为了提高企业生产经营质量必须高度重视会计人员，致力于提高该人员的综合素质，通过人员管理使会计人员具有应对业务风险的能力和水平。另外企业应当加大人员吸引力，注入新鲜血液，更好地为企业发展服务。

3.强化监督职责，创新监管手段。会计管理警钟已经敲响，应当尽快采取一定的管理行为和监管手段降低会计内控管理防范风险。现今时代不断发展进步，会计内控管理应当与时俱进，应当以科技为依托建立在线监控及视频监控相结合的新型监管方法，有效消除人员管理的漏洞。另外，应当充分发挥相关业务系统的预警监督作用，建立风险模型，确立风险监管重点与难点，从而有目的、有针对性的进行各环节监管。企业会计内控管理应当责任到人，责任到制，通过奖惩机制来提高相关负责人的努力程度和意志力，最终促进会计内控工作的顺利完成。

四、结束语

只有通过会计内控管理才能够形成某种约束，使得相关人员不断规范自我，尽自己可能降低业务操作风险发生率，推动企业会计工作顺利圆满进行，才能为企业快速稳定发展助力。