企业策略：中小企业财务如何防范风险

文/谷俊峰

随着市场经济全球化和信息技术的引入，中小企业为顺应形势不断进行多元化、创新化发展，虽然争取到一定的生存空间和预期收益，但也面临着前所未有的财务风险。做好财务风险的防范与控制，就要求企业增强风险意识，全面做好风险的预测和分析，最大程度降低风险，为企业获取更多的效益。

中小企业的发展之路本就相对艰辛，特别是在大数据环境下，机会和风险都在瞬息之间，抓住机会，化解风险自然为公司发展带来生机，如若不然，或为企业发展带来创伤，或直接使企业面临破产危机，因为财务风险导致企业不复存在的例子比比皆是。为此，我国中小企业应该高度重视财务风险的防范，对风险产生的原因和存在形式进行认真分析，以期最大程度降低风险，即使风险来临也有各种措施加以化解，为企业发展营造一个相对稳定的发展环境，保证企业的正常持续经营。

中小企业财务风险的种类和产生原因

企业财务风险也可以理解为主要是资金风险，财务活动贯穿于中小企业生产经营全过程，财务风险伴随财务活动而存在，任何人都无法否认它的客观存在性，也不可能真正意义上消除它，只能尽量避免风险发生的可能性，减少财务风险带来的损失。中小企业财务风险大致可分为筹资风险、投资风险、税务风险，经营风险、外汇风险、可控风险、存货管理风险、资金回收风险、流动性风险。只有对财务风险有全面客观的认识才能对其进行科学的防范和控制。

总的来看，财务风险形成原因有外部客观原因和内部自身问题。中小企业存在于社会经济环境中，宏观环境包括经济、法律、政策、社会文化、资源等因素都会对企业的财务风险产生影响，如原材料价格上涨、市场利率波动、股票市场动荡等。并且，当国家对某些产业进行优惠、鼓励和倾斜的同时，也会对另一些产业进行限制。而内部原因主要包括：企业领导和财务人员风险意识薄弱，财务管理混乱内部权责不明导致资金安全得不到保障，企业内部资本结构不合理，缺乏健全的财务风险预警机制等，这些原因都会引起企业财务风险的形成，并稍有不慎便造成企业亏损，严重的导致企业破产。

中小企业财务风险的防范对策

（一）必须更加积极主动地制定计划，以增强自身的抗风险能力

在整个经济体系中，我国民营经济贡献了50%以上的税收、60%以上的国内生产总值、70%以上的技术创新成果、80%以上的城镇劳动就业、90%以上的新增就业和企业数量，数字表明中小企业是经济持续健康发展的重要力量。同时，回顾2018 年民企债券的违约情况，中小企业违约率明显高于国企，高达70%。如何在激烈的市场竞争中既能取得经济效益，又能减少违约率，需要各中小企业科学规范风险预警机制，合理解决信息不透明、财报的不可信、受实际控制人影响大、不讲规则等一系列问题，同时要加强企业管理能力，提高对日益增长的财务风险的化解之策，包括支付能力下降、成员老龄化、以及政府政策的变化等，使中小企业在不断发展的同时也不断增强自身的抗风险能力。

（二）加强企业财务风险控制，建立有效的财务风险防范处理机制

目前，多数企业在发展过程中都能对财务风险进行正确评估并规避，但是，一些环境因素的存在是不可避免的，如法律环境、金融市场环境和经济环境都会对企业财务活动产生影响，带来的财务风险也是难以准确预见和完全避免的。因此，企业应健全财务风险管理机制，加强对财务风险的控制，认真做好企业资金的使用和投入，加强对负债的偿债能力，提高经营状况的盈利能力，把资金投入和使用的风险降到最低程度。同时，在风险控制过程中，要避免盲目追求行为的直接利益，建立有效的财务风险防范处理机制，提高对风险的预测防范能力，对可能产生的威胁到企业发展的财务风险能避免的提前规避，实在不可逾越的及时提供防范处理管理办法，杜绝对财务风险处理的盲目性和随意性，运用科学有效的管理方法将财务风险导致的不良后果降到最低，最大限度保证企业效益。

（三）建立风险预警与控制系统，做好财务风险科学预测工作

中小企业应注重财务风险防范的科学性和技巧化，结合风险预警和控制系统做好财务风险防范与管理工作。中小企业规避财务风险的小技巧如通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险，对于风险较大的投资项目，可以与其他企业共同投资，以实现收益共享、风险共担，从而分散投资风险。科学的财务预警和控制系统可以让企业预知风险并根据发展需求提前安排资金计划和生产经营方向，避免资金周转困难带来更大的财务风险。为此可建立风险识别系统，风险评估与衡量系统，控制风险系统，在资金筹措、管理使用，现金、存货、应收账款等方面都加强管理，通过识别、评估、衡量最终达到控制风险的目的，尽可能减少企业损失。

（四）提高企业财务风险意识和财务人员综合素质能力

对企业财务风险的防范只有在思想上得到重视才能保障执行力，虽然目前多数企业已经认识了风险控制的重要性，但仍需与时俱进，思想意识随着环境的变化不断做出正确调整，为企业发展指明方向。做为企业工作的执行者，财务人员更要树立终身学习的理念，不断学习新的政策法规，夯实专业理论知识，更新风险观念，培养自己成为一名具有多层次知识结构，并掌握金融、法律、网络及软件等知识的综合型专业人才。

结束语

企业财务风险伴随财务活动而存，并且随着经济的发展会以新的形式出现，企业要生存就会遇到各种挑战，包括财务风险。为此，企业应根据自身面临情况对财务风险进行全面分析和监控，并制订严谨的防控计划，以便在风险来临之时也能坦然面对，或回避、或控制或分散风险，以最大程度降低财务风险带来的危害，最终实现企业发展目标。