关于现阶段企业会计资金管理的探讨

王全松

【摘 要】企业在市场经济体制下的竞争越来越激烈，越来也多企业开始重视资金管理，希望通过合理化管理提升企业的竞争能力。具体来说企业资金管理包括实行企业全面预算管理、应收账款的管理、完善现金管理度、支票和网银管理以及其他内容方面的管理。本论文展开关于现阶段企业会计资金管理的探讨，希望为企业资金管理提供些许帮助。

【关键词】现阶段；企业会计；资金管理

资金是一个企业进行经营活动根基和重要保障，合理利用资金可以让企业获得持续发展，增强企业资金流动性，让应收账款及时到位，提升企业抗风险能力，故此资金管理是企业的财务管理工作中最重要的核心，所以，更多的企业加快了优化资金管理的步伐。但现阶段，会计对资金进行的管理水平差强人意，影响到了企业的财务管理有效开展，降低了企业的效益。

一、实行企业全面预算管理

做好企业预算要充分认识预算的作用，要知道预算对于造价的积极影响。明晰预算好比灯塔，对造假产生引导作用。预算不合理，造价也就会升高，影响到企业的利润，甚至于降低企业的社会效益。那么什么是预算？预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。另外全面的预算管理也代表着预算的合理分解以及控制，在项目不同阶段掌握预算和成本对照，寻找导致成本升高的地方进行改正，从而提升企业的运作效率，提升企业的利润。

二、应收账款的管理

首先会计应做好基础记录，掌握用户付款的及时程度，涵盖用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时地采取相应的对策。例如产业链上的下游企业进货之后，总是无缘无故拖欠账款，导致企业的现金流变小。为了避免这种情况，需要对其下达企业信用评价内容，并做出积极的追讨。等到对方全部结清欠款之后，才能重新发货。现阶段商业竞争已经是产业链的竞争，对同一产业链上的合作单位进行评价是非常重要的。其次，检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用戶欠债总额是否突破了信用额度。当然这种信用额度也有必要提前通知给用户，方便其掌握自己信用额度标准，及时地将欠款结清。如果有的用户恶意推迟结算，便可以做出降低信用额度，或者降低其信用等级。另外.掌握用户已过信用期限的债务。密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系，提醒其尽快付款。具体通知手段不一，信箱、微信、电话均可，但要统一的是将企业对用户的评价标准再发一次，并声明继续拖欠企业将要采取的对策，使其产生危机感及早地结清欠款。并且.分析应收账款周转率和平均收账期。看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。除此以外，考察拒付状况。考察应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏账损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。最后，编制账龄分析表。检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。总而言之，企业学习银行系统对客户进行信用管理，并非彰显企业实力或者企业的规模，而是希望通过这种管理实现和客户的更好更高效的合作，实现产业链的快速运转，提升整个产业链的核心竞争力。也许现阶段产业链内的合作企业对核心企业的做法不太接受，但是随着历史推移，信用管理必然得到进一步推广，整个产业链内都会形成统一管理模式。届时信誉低的企业将彻底失去空间，从市场上淡出。

三、完善现金管理度

首先，会计负责企业现金的收支，在流水账的记录中，会计要按照在没有错误的收支单据按顺序记录现金进出，一定要确保账实相符、日清日结，即每天清点库存现金和现金账核对，每个月盘点库存和原材料账核对，定期盘点固定资产和固定资产账核对。其次，通常情况下，当收入金额大于五千元时，一定要存进银行。并且会计在收取现金时，一定要马上记录现金日记账，同时开具销售单据，缴款人、出纳、会计各留存一联。另外，所有的现金支出一定要根据相关程序审批，由于特殊原因一定要预支现金的，一定要填写单据，且必须有详细的注明、时间且由经理或主任签字。现金的另一种管理则是通过总体现金流量来决定企业是否增设项目，或者追加投资，因为现金只有投入到生产中才会产生利润。况且大量的现金放在银行所获得利息毕竟有限，况且在通货膨胀之下，很可能还会导致庞大的存款缩水。另外，企业也必须要保留一部分现金用应急所用。

四、支票和网银管理

支票以及网银管理也是当代资金管理的重点。首先，会计负责支票的购买、填写和保存事宜，同时进行支出和收取支票的登记备查本，其次，在银行流水账的记录中，会计要按照在没有错误的收支单据按顺序记录现金进出，一定要确保账实相符、日清日结，即每天登录网银核对银行存款实存，定期打银行对账单和银行存款账核对。另外，支票的使用或网上付款必须按相关程序审批，才能进行。对收到的支票确认支票标准、有效期、限额、用途、账号、开户行填写内容是否正确、规范；支票领用时，应有领取人填写“支票领取凭证”，注明支票用途、收款单位及金额，由科室负责人签字，经总经理审批签字后，方可之财务处领取，并及时登记支票备查簿。需要注意的是签发支票必须在银行账户余额按规定向收款人签发，不准出租支票获将支票转让个其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代收。

五、其他内容方面的管理

首先对印鉴的保管中，原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。其次，在对现金、银行存款的盘查中，出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“半月报表”，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。另外，在支出审批管理中，做好任何支出都要相应审批工作，如日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。言而总之，资金管理是财务管理的核心工作，是财务工作的灵魂，需要在不断地工作推进中完善。这个过程中需要各个岗位以及决策层予以配合和重视。

六、结语

总之，对企业进行的财务管理是企业可以生存发展的前提，其中，对资金的管理是进行企业各项经营活动的根基和重要保障，会计作为财务管理中的关键人物，要认真对待资金的管理，建立和完善对资金的控制与监督，提高企业的财务管理水平，使企业获得发展。

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