矿山工程结算流程及审核要点探讨

宋秀丽

中钢矿业开发有限公司邯郸分公司 河北 邯郸 056000

随着我国经济的快速发展，各项工程的投资也越来越多，其中矿山工程也在逐渐增多，因此矿山工程项目价格也在直线上涨，从而增加了矿上项目的投资成本。此外在矿山结算中也较为复杂，主要使用定额方式进行结算，而这种方式则有一定的难度。那么面对矿山这种投资额度较高的工程的结算时，必须要足够重视，同时还需要兼顾各方利益，只有这样才可以保证每个环节的顺利开展。

一、矿山工程结算的审核流程分析

目前在我国的矿山结算工作中很多企业选择工程外包，甚至有些企业为了减少施工费用只负责矿山井下生产技术管理和矿石升坑，采用综合单价法确定掘进，采矿的价格也按每平方，每立方每吨来确定工程综合单价，根据综合单价结算工程费用，此外在结算时还需要对:施工合同、附加合同、补充合同、以及施工协议书的审核；工程图纸、及工程图纸施工图和工程变更图纸。以及审计材料中的工程量计算表、工程结算表、以及招标文件，预付款明细和建设单位的预付款时序的审核。以下则对结算流程做出举例说明。

1. 详细审阅竣工结算的资料

在进行结算工作时要保证各项资料、文件、财务往来的真实性，再对其进行核算，同时还包括平面图、断面图、立面图、装备图以及平面布置图等。此外还需要相关工作人员要对此进行细致的审核，同时将单位工程中出现的施工调整方案的各项费用资料进行结算调整，当各项资料与实际的工程一致时才可以确定结算结果，另外在结算中还需要注意的时要对工程中各项施工资料，以及变更单目、施工联系弹幕、材料明细等一切相关资料进行保存，做为后续工作的重要依据。

2. 认真审阅招标文件和相关合同

在矿山工程结算环节中的每一份合同都直接影响着造价效果和取费标准范围，如合同书、施工协议书等，另外在这些合同资料中的施工材料也对结算有着十分重要的作用，那么这就需要在进行结算工作时要认真审阅。

3. 开工竣工期限

工期的如期开工和定期结束是减少工程造价的因素之一，如施工合同中的竣工日期可能会和实际竣工其出现偏差，严重时则会带来较大的经济影响，这就需要在确定工程日期时要对时间进行严格的控制，防止出现较大偏差的工期延迟现象，一旦发生延期，还需要由双方人员对其进行商讨同时制定出有关解决方案，按照合同中相关条例要求甲方进行索赔，只有这样才可以最大的保证施工企业的利益。

确定合同中的其他款项以及附加款项。相关的人员不仅要对各项材料做好审阅，同时还应注意合同中的附加款项等，以及后期出现的其它附加条款，同时在进行结算时结算人员还要认真审阅每一项合同以及合同条款。同时还需要对工程中出现的罚款和奖励款项核实落实情况，确定实施后在计入正式结算中。

4. 审阅图纸、制定方案的经济效果

施工中项目图纸是工程的重要依据，要求相关人员要进行严格监督，结算更要细致，在开工前预算人员要对图纸审查明确图纸的设计目的，和相关技术人员做好沟通对合同中影响工期和安全以及规范质量等增加的技术措施进行阐述，将问题措施等进行逐一例举并交甲方进行审批，若甲方对内容没有异议，则该技术所需要的设备、人工、等都计入后期的结算中。

5. 施工机械问题，设施费用

施工机械直接会影响到机械费用的结算和取费，那么这就要求在实际的施工组织过程中要严格的按照合同中的规格、型号、数量进行。在施工过程中若甲方的井下设施配套不够完全，这就需要对部分的移动设备进行租用，例如工程需要的较大型的设施费用，如包括设备和通风机的安装、竖井临时改装的安装费以及排气泵的安装费和卷扬机房等。则要进行全面的考虑，以及各类机械材料和管理费用等情况。

二、深入现场获得一手资料

矿山工程是一项较为复杂的工程，其中在结算时常常会出现推诿现象，增加工程结算的难度，这就要求结算者应深入了解施工现场和施工状态，对施工过程有着全面的把握，具体包括以下几点。

1. 新材料与工艺

结算人员要对施工中的各种材料和工艺技术进行全面的了解。工程竣工后一般都要进行结算，其施工过程中所需要的各种新型材料和工艺，都会影响工程造价的变化，那么这就要对其进行全面的了解，保证工程在进行时不会拖到结算的阶段，以防在结算过程中出现异议。若遇到突发事件要及时做出特殊处理，比如矿山施工中的容易塌方地段，那么这就要做好塌方防范措施，对塌方做到有效预防，另外还应对此过程中需要的设施和材料做好记录，并在施工结束后向甲方解释其原因。

2. 隐蔽工程量

矿上工程是一项施工量较大的工程，那么对其隐蔽工程的计算时则更需要细致认真，但是在实际工程中工程中竣工后一般很难考量隐蔽工程量，这就会导致甲乙双方出现异议，如工程中的注浆过程，那么在这一环节中就需要对具体的填充量进行计算，但是这一环节施工很同意受到地质影响，从而影响到计算质量，那么这就需要在过程结束后和监理方签订相关协议，防止后期双方出现不必要的争执。

三、矿山工程结算费用审核的要点分析

在矿山工程中因施工量大、周期长、人员多、这就会增加工程结算费用的难度，那么当然审核人员就需要对矿山项目结算费用审核中的要点问题及其注意，只有这样才能保证矿山工程结算费用审核工作的进行。

1. 做好结算初审工作

首先要做的是做好结算的审核工作，要求矿山工程相关施工承包者在递交结算审核时，应附上结算价款不再调整的承诺。另外还需要注意检查施工单位提交的结算资料是否齐全，签字盖章是否完整，以及检查竣工资料及相关结算资料的真实准确性。

2. 做好合同结算条款分析

审核人员要认真研读合同结算相关条款，看合同是固定单价、固定总价、费率合同还是成本加酬金合同，根据具体结算方式制定不同的审核方式。

3. 做好工程量的审核和价格复核

一是根据竣工图纸计算工程量，过程中避免漏算和重复算量。二是对施工上报的工程量进行细致审核。三是对定额的选取进行核对。四是价格的高低直接影响造价的高低，结算时要对价格进行细致的复核。五是对取费表取费基础及费率进行审核。六是各单位工程汇总金额计算是否正确进行复核。

四、矿上结算审核中存在的问题

在矿上结算中不仅要对工程中的项目环节进行监督同时还应保证相关结算人员的专业技能，以及相关制度的完善。

1. 审计管理机制的不健全

目前在结算审核工作中存在着对审核人员的监督不完善等，同时监督机制也有很大的漏洞。普遍的矿上工程结算都存在着这一问题。其中在审核结算中的审核方法较多，在结算审核过程中若使用的方法不恰当则会影响审计结果。那么首先要建立健全矿上工程的结算审计，并制定严格的规范标准，只有这样才可以提高审核结果质量。

2. 审核人员业务水平参差不齐

结算人员是预算审计工作的重点，在预结算工作中十分重要，但是目前在我国审计人员的工作技能存在着较大的差距，这就要求进行审核人员的筛选时要以职业技能作为首先的筛选条件。

3. 对审计业务的认识不清晰

随着我国矿上工程技术的发展，矿产工程结算业务也发生了很大变化，但部分审核人员并没有意识到这种变化，依然坚持传统的观念和工作方式，导致与目前审计工作的定位不能符合，另外部分审计人员往往不能进行独立工作，这也会导致工程后期结算的审核出现问题。

五、矿山工程结算审核的有效措施

在矿山结算审计工作中出现的问题要制定出相应的解决措施，首先就需要结算审计人员将观念进行转换，选择合理科学的审核方法，并制定完善的审核管理体制和加强审核工作的质量。

1. 合理选择科学审核方法

进行结算审核工作时要选择以实际状况相符合的方法，只有这样才可以提高结算审核质量，提高结算审核的精准度。例如在矿山结算中常用的审核方法，是比较审核法和全面审核发，以及重点审核法，以上三种的审核方法需要根据实际情况使用。

2. 加强复查确保审核质量

现阶段的工程造价结算和审核工作中虽不能以智能化的方式完成，这也就带给了结算工程增加了较多的主观性，那么这就需要多个人员对其进行复查才可以防止因个人的主管带来审查失误。同时在审核汇总中更需要专业的人员进行，同时还应申请审核复查工作，只有对其进行有效的审核和监督才能保证失误的出现。

3. 建立完善的审核管理机制

矿上工程中较多的部门、施工环节、以及多项施工材料，则会增加结算审核工作人员的工作难度，为了保证审核人员和各个部门有更好的协调就要建立完善的审核管理机制，方便任何人员工作的开展。

六、结论

在矿山工程中，工程结算直接决定着项目结果，本文对矿山结算审核中的要点进行分析，并将其中存在的问题进行例举，同时提出相关的问题间隙，望对我国矿山事业带来帮助。