企业财务管理中的税收筹划应用问题

摘 要：企业税收筹划是现代企业发展过程中的必然要求，合理有效地税收筹划应用可以有效促进企业工作的顺利运行，是企业税收管理的一种有效方式。但是就目前来看，很多企业在税收筹划应用方面还存在一些问题，比如税收筹划原则性缺乏、税收筹划针对性不强等。本文就企业财务管理中税收筹划应用问题进行详细分析，并提出相应的措施。

关键词：财务管理;税收筹划;问题;措施

在企业经营发展过程中，财务管理是尤为重要的一项工作内容，其关系到企业的经营效益和生存发展，尤其在当下经济市场竞争激励的环境下，企业更加要做好财务管理工作。而为了更好地保证财务管理质量和效率，就需要加强税收筹划的应用。合理有效地税收筹划可以帮助企业扩张可使用的资本，增加经济效益，促进企业良好发展。但是就目前来看，我国企业税收筹划水平参差不齐，其中还存在着一些问题和不足。对此，就需要采取有效地措施进行完善和优化，使得税收筹划的作用在企业财务管理中得到最大的发挥。

一、企业财务管理中税收筹划应用问题

（一）税收筹划缺乏针对性

不同的企业其采取情况也有所不同，所以在税收筹划工作开展过程中，需要结合企业的实际特点和情况来开展。但是就目前来看，很多企业的税收筹划工作都缺乏针对性，企业中也根本没有建立相应的税收筹划制度，仅有一些笼统的一般原则，这就使得税收筹划工作难以顺利开展，税收筹划的作用也难以得到发挥。

（二）税收筹划缺乏原则性

就目前企业税收筹划应用情况来看，其中还存在税收筹划缺乏原则性的问题，在税收筹划方面，缺乏科学有效地管理、监督，相关的制度、规范也没有健全完善，没有设定必要的原则，或者原则标准混乱。由于税收筹划缺乏原则性，使得在企业中税收筹划工作变相为恶意的偷税漏税提供条件。这不仅会影响企业的财务管理，同时也会影响到企业的健康发展。

（三）财务人员综合素质较低

税收筹划是企业财务管理的一种有效手段，在促进企业发展方面发挥着重要的作用。但是在企业税收筹划工作实际开展过程中，很多财务人员并没有认识到税收筹划的重要性和必要性，對税收筹划工作也没有高度重视。由于财务人员综合素质较低、税收筹划意识淡薄，使得税收筹划工作难以有效顺利开展，而税收筹划工作的积极作用也没有得到充分的发挥。

二、企业财务管理中税收筹划应用的优化措施

（一）提高税收筹划工作的针对性

为了促进税收筹划的积极作用在企业财务管理中得到最大的发挥，就必须提高税收筹划工作的针对性。比如在税收筹划工作开展过程中，可以把企业现有的财务业务进行分类纳税管理，必要的情况下还可以分设岗位，而后结合国家相关法律法规研究各个业务的专门纳税筹划工作，这样就可以有效提高税收筹划工作的针对性，进而提高财务管理的质量和效率。另外，在税收筹划工作开展过程中，还可以根据企业的实际发展情况进行预制税收筹划安排，这样一来可以为企业的良好发展提供有效地支撑。

（二）建立完善的税收筹划制度

想要提高税收筹划工作的质量和效率，就必须建立一套完善、健全、适用的税收筹划制度，以此来为税收筹划工作提供支撑。比如可以针对税收筹划工作实施责任制，即责任落实到个人，明确各层级人员的职责和范围，促进税收筹划工作的有序开展，同时还可以起到有效地监督管理作用。针对税收筹划工作，还需要制定严格的税收筹划原则，比如税收筹划工作必须严格按照法律法规要求执行，保证税收筹划工作的合法性和严谨性。所制定的原则标准必须根据相关法律法规要求，并结合企业自身情况进行制定，在原则标准制定后，不得随意修改。针对违反制度、原则的情况，应给及时追究责任，并给与严格的处理。对于恶意违背国家法律法规偷税漏税等情况，需要给予严格的惩罚，并追究法律责任。只有这样才能够保证税收筹划工作的顺利有效开展，进而有效提高企业财务管理水平。

（三）提高人员的综合素质

作为企业管理人员，应该认识到税收筹划工作的重要性和必要性，提高自身的税收筹划意识，转变税收筹划理念，将税收筹划工作作为企业管理工作中的重点内容。企业管理者要积极推动税收筹划工作的开展，并加强对税收筹划工作的监督和管理。为了更好地提高财务人员的综合素质及业务能力，还可以组织财务人员进行专业培训，提高财务人员的税收筹划意识，强化财务人员的专业知识和业务水平，以此来促进税收筹划工作的顺利开展，同时促进税收筹划工作的积极作用得到充分发挥。另外，企业还要注重专业人才的引进，不仅需要加强引进专业的财务人员，还需要加强引进相关业务人才及综合性管理人才等，以此来为企业的良好发展助力。

结束语

针对企业财务管理中的税收筹划应用问题，需要加强分析和探讨，并采取有效地优化措施，以此来使得税收筹划的作用得到最大的发挥，为企业工作的顺利开展提供支持。作为企业也应该认识到税收筹划的重要性和必要性，切实做好税收筹划相关工作，以此来提高企业财务管理水平，进而促进企业良好发展。

参考文献：

[1] 王  刚.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].财经界（学术版），2018（14）：118.

[2] 刘若瑜.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].商场现代化，2018（13）：172-173.

[3] 陶  承.企业财务管理中纳税筹划与合理避税的策略[J].现代经济信息，2018（09）：294.

作者简介：

何小霞（1975.11-），女，本科，湖南长沙人，汉族，注册会计师及注册税务师，中级会计师，研究方向：会计、审计、税收。