大数据视角下电商企业财务风险管理问题研究

【摘 要】随着信息技术的快速发展，电子商务发展迅速，在我国消费结构中占有重要比例。电子商务涉及到支付行为、清算和税收等外部金融交易的影响，其财务风险问题难以避免，依托大数据技术对电商企业的财务风险管理问题进行研究有助于进一步提升其财务风险管理能力，保障电商企业的正常运营。文章对其常见的风险类型做简要划分，提出财务风险的成因并给出相应对策。

【关键词】大数据;电商企业;财务风险

一、电子商务企业常见的财务风险类型

（一）经营风险

经营风险又称营业风险，是指在企业的生产经营过程中，供、产、销各个环节不确定性因素的影响所导致企业资金运动的迟滞，产生企业价值的变动。另有一种说法：企业由于战略选择、产品价格、销售手段等经营决策引起的未来收益不确定性，特别是企业利用经营杠杆而导致息前税前利润变动形成的风险叫做经营风险。经营风险时刻影响着企业的经营活动和财务活动，企业必须防患于未然，对企业经营风险进行较为准确的计算和衡量，是企业财务管理的一项重要工作。

（二）信用風险

电子商务企业的信用风险主要指由于参与电商主体诚信度难以保证，其提供的信息是否真实需要进一步核实。同时由于电子商务信息存在易修改、毁坏和损失等特征，因此与一般传统商品交易模式相比，电子商务企业面临较高的信用风险。

（三）资金风险

电子商务企业需要借助相关平台完成资金周转，且一般需要采用多家资金管理平台相互合作，这就需要平台有完善的安全认证和支付系统作为安全保障。然而，目前为止我国的互联网安全技术水平还亟需完善，认证机制还有待加强，加之企业管理意识淡薄和行业内竞争不规范导致了电子商务企业存在较高的资金风险。

（四）债务风险

电子商务企业处于激烈的行业竞争中，为了取得竞争优势，不少企业开始进行新项目开发，电子商务的项目规模越来越大、复杂程度越来越深，企业所需要投入的资金就越来越多。因此在项目立项和讨论方案时进行严谨充分的风险识别变得尤为重要，对项目风险科学准确地预估非常必要，电子商务企业在开发新项目时需要大举融资，如果项目选取不当可能给其带来巨大的债务风险。

（五）筹资风险

电子商务企业在扩大规模时，会采用不同的筹资方式，不同的筹资方式会产生不同的资金成本和相应的风险。电商企业在筹集资金时，必须在风险与成本之间权衡，以选用最佳的筹资方式。由于筹资决策环境的不断变化，以及金融衍生工具的越来越广泛的应用，都会给企业带来筹资风险。

（六）投资风险

企业可投资的流动资产包括现金、可交易性金融资产、应收账款和存货等，企业必须在流动性和获利性之间权衡做出最佳选择，否则就可能发生较大的投资风险。对流动资产投资过多，虽然可以提高资金的流动性，从而增加企业的变现能力和偿债能力，但是会降低企业的获利能力，影响资金的周转。然而较大的资本投资项目一般需要数年甚至几十年的时间实行计划和实施，由于资金数额大，时间跨度长，投资项目未来报酬是不确定的，存在较大风险和不确定性。

二、电子商务企业财务风险原因分析

（一）企业决策缺乏全面的数据支撑

目前，电子商务企业之间的竞争十分激烈，大多数电商企业都把业务拓展、投融资、用户和流量争夺、“互联网+”等作为企业的重要发展战略，而企业的信息化建设和数据治理等相对滞后。企业的经营决策、投资规划、筹资规划、财务发展规划、资本结构规划及市场分析与预测等主要还是基于传统的决策方法与决策手段，决策过程缺乏有效的数据支撑，致使很多决策无法做到科学合理，从而也就大大增加企业财务的风险。

（二）法律制度不健全

任何行业的发展都离不开健全完善的法律制度。由于受到电子商务起步较晚并迅猛发展、时间较短及各种外部因素的共同作用，关于电子商务行业的法律法规还未完全建立，距我国拥有电商行业较为全面的法律制度尚需时日。作为企业经营管理主要部门的财务部直接影响着企业未来的发展。电商企业较多，发展较快，缺乏有效的法律监管制度是引发电子商务企业财务风险的原因之一。

（三）财务信息不安全

企业财务风险控制是否可以有效执行很大程度上取决于财务信息的安全性。传统的企业财务管理和财务信息具备一系列的保密制度，且制度的要求是较为严格的，因此具有很高的安全性。由于电子商务企业的生存需要以信息技术作为助力支持，多数的财务信息要通过互联网作为基础进行工作，在处理效率提高的同时也引发了一系列的财务信息安全问题。

（四）财务管理基础不扎实

传统企业的财务管理模式用文件档案管理企业发生的经济业务，主要是人工操作。在电子商务环境下，计算机已经成为承载企业财务数据的新媒介。但电子商务企业业务量较大、发生较为频繁导致企业财务管理难以对人员素质进行评价;基本产品的采购和销售等环节的操作程序存在一定的漏洞，企业内部缺乏有力的约束力;不少电子商务企业的财务人员只经过初步学习，在考取从业资格证后就立即上岗，缺少深度的专业知识，且没有足够的工作经验，加之缺少创新思维能力，不能满足企业日益丰富的发展需求，不能提供行之有效的方法帮助企业健全企业的内部会计制度，给电子商务企业财务管理造成大量漏洞，财务风险的产生一定程度上受财务管理基础的影响。

三、如何依靠大数据减少电商企业财务风险的对策

（一）依靠大数据提升财务的风险管控能力

相比典型的财务风险管理模式，大数据财务风险管理在有形无形中都有一定的价值意义。很多领域正在探索使用大数据进行财务风险管理，在财务领域，怎样使用大数据进行风险管理是非常值得思考的问题。制定规则后，利用人工智能的强项可以精准的帮助企业拦截财务风险。

（二）依靠大数据提升预算中的预测和资源配置能力

首先，是预测的问题。传统财务预算主要利用结构化数据，通过构建财务预算模型预测未来的财务结果。而大数据技术的应用，可以把财务预算数据范围扩大到非结构化数据，所有网页上的新闻、评论等都可以成为财务预算的数据基础。传统财务预算假设在引入大数据后可能产生新的变化。其次，是资源配置的问题。传统的财务预算在进行资源配置时，财务人员通常听取业务人员的建议，多数时候，资源投向要受到业务人员的影响。而大数据的出现，能够使企业财务人员对资源需求产生一定的判断力。基于大数据可以找到产品市场热点、发现竞争对手的动态等，财务人员通过大数据了解到业务需求后可以为资源流向提供借鉴，优化资源配置流程。依靠大数据提升预算和资源配置能力可以降低成本，提高资金的使用效率，减少企业财务风险。

（三）依靠大数据提升经营分析的决策支持能力

设定管理目标是企业经营分析决策的核心，在设定目标后需要不断进行考核，并对结果深度分析，这样更有助于优化业务部门的经营行为，产生良好的绩效。数据贯穿于这个全过程，并起着举足轻重的作用。传统的经营分析模式有数据量不足、仅依赖结构化数据、数据来源较为单一等缺陷。大数据技术的出现可以弥补这些缺陷，对企业决策支持提供有利帮助。相较于传统模式，大数据可以将企业所处的宏观环境都转化为分析的基础，企业通过大数据的应用可以设定更符合自身发展需要的管理目标。传统财务管理模式是基于因果关系，而大数据是基于相关性分析的结论，可以找到一些靠传统思维不能解决的财务结果目标问题。通过对这些问题的管控，可能会协助企业实施更加行之有效的战略。提升企业经营分析能力，有助于帮助企业在激烈的市场竞争中获取优势，减少由于决策不当而造成的项目风险。

【参考文献】

[1]孙艺珊.大数据时代下消费者线上购买行为的影响因素研究[J].中国商论，2018（22）：49-57.

[2]郭星宇.大数据时代电子商务面临的机遇与挑战[J].大数据时代，2018（07）：39-41.

作者简介：边承伟（1997—），男，汉族，现在陕西国际商贸学院，本科学历，财务管理B1605班。