建筑施工企业资金管理中存在的风险与防范措施

● 袁 红

企业的生产经营活动能否顺利进行，直接关系到施工企业其他工作的开展。建筑公司在施工过程中使用资金情况复杂，受各种因素影响，导致资金管理过程中存在各种未知风险，为了确保项目顺利完成并避免财务资金风险，必须在机构层面进行标准化规范管理。

一、建筑施工企业财务资金风险类型

（一）资金使用安全风险

现阶段，国内建筑业市场复杂，形势严峻。项目资金难以回收，资金周转效率不高。这在很大程度上破坏了市场供需关系，使供需关系日益锐化，加之相关法律并不完善，建筑施工企业在竣工验收之后收回工程款困难，诉诸法律手段繁杂，效果不明显。例如，一家建筑公司同年实现“主营业务收入”4900万元，实际最终收回资金为1350万元，建设方扣留的工程进度款、工程尾款等款项滞留在外无法在短时间内一次性回收。账面上风光的成绩并不能掩盖资金回笼严重滞缓的弊端。日常费用的开支资金只能依赖于金融贷款，如此恶性循环，企业资金链断流，长期处于青黄不接的状态，资金调度效率很难提高。

其次，质保金难以收回更是为资金合理配置雪上加霜。施工行业惯例规定施工企业要将全部工程款的10%作为工程质量保证金，质保金的实施有利于维护甲乙双方的利益，在合同规定期限内，若没有出现质量问题，施工企业有权收回保证金。

此外，施工企业被强制在没有开工之前，要将一定金额的工资打入指定银行来保障农民工利益。这部分资金不能擅自挪用，这就造成了资金的闲置，无法参与到资金流动中去，从而加重企业财务压力，滋生潜在的财务风险。

（二）成本超支风险

在建筑工程行业，效率是每个企业所不懈追求的，盲目地寻求施工项目和追赶工程进度会让企业在资金调度方面顾此失彼，可能会造成预算成本的控制失调。在各个施工队伍中，也会出现为了尽快完成自己的施工任务而出现擅自调整预算造成资金支出混乱的现象，施工队伍中可能会趁乱作案，擅自挪用预算资金化为己有，诱发不法行为。仍然有不少建筑公司对成本控制不够重视，导致经济回报率低。所以在保证质量完成工程建设的前提下，也要保证施工材料和工程监管的正常支出，必须从大局出发，防患于未然。

（三）融资风险

建筑施工项目资金消耗巨大，为保证资金流动顺畅，一些建筑工程企业依赖银行进行融资，确保建筑工程的顺利进行。由于建筑工程周期较长的行业特点，用于施工资金周转的周期也比较漫长，进而可能出现资金周转周期与银行借贷周期不吻合的情况，这是企业的资金周转难上加难，债务的积累引发的财务危机更让企业苦不堪言。

二、建筑企业财务资金风险控制和预防措施

（一）加强资金整体管理，提高资金使用效率

合理分配资金配置是提高建筑施工企业资金使用效率的关键，工程款及时回收又是提高建筑施工企业资金使用效率的重要工作。首先，建筑施工企业必须对合同风险有着充分了解并高度重视，在签订分包、材料采购等合同条款的协定内，一旦出现资金风险，要权责分明。特别要保证施工企业工程款、保证金的收回条款公平，避免出现难以进行资金回笼的问题。其次，合同双方要充分交流合作，尽量减小双方之间的分歧，由甲方承担代付的工程物资款项必须明确，以防资金压力带来潜在的财务风险。此外，资金拨付方向必须清楚明确，工程预算工作要及时到位，防止出现资金流动不明而造成的垫付压力，进而导致建设方不及时或拒绝付款。

（二）构建风险预警系统，完善风险防范制度

构建风险预警系统，完善风险防范体系是建筑企业财务制度的重要问题。完善的系统制度需要严格的监管才能有效实施，在施工过程中，财务情况复杂多变，必须要重视财务报表和经营计划的制定与实施。同时要使用比例分析法、数学模型法等分析方法对财务风险做出实时评估分析，

根据其分析结果，然后及时对企业资金配置做出有效调整。风险预警中流动比率、速动比率、经营性现金流量等指标要实时监督，一旦出现问题，要及时应对处理，避免出现更大的风险。

建筑企业在制定翻番风险制度时要有章可循，对于有承接意向的项目，要做好充分的调研与评估。投标决策前要对投标企业做好深入调查，在签订合同时要尤其注意权责划分，特别是工程款支付、税务承担以及工程变更等，避免出现合同条款疏漏的现象。例如，在合同对施工企业垫付工程物资的条款中，施工企业与建设方之间要充分交流明确代垫资金返还的利息，以防财务风险的发生。最后也是非常重要的一点，在建筑项目实施之前，要专门安排专业风险防范人员进行实地考察与调研，将风险种类按风险系数进行划分，使企业管理者能够及时对决策进行调整。

（三）加强预算成本管理，控制施工成本

为了能保证建筑施工企业经营过程中所需资金不被挪用，需要在进行资金预算过程中，对企业内部所做出的预算计划进行统一的调配。因此，主要做到如下：

第一，我们必须加大对施工材料成本的控制。施工材料成本在建筑施工成本中占很大比例，在保证工程质量的情况下，要做好有效控制，能够使资金配置最优化，同时保证其他环节顺利进行。其中，建筑施工企业根据预算集中采购大批物资，与供应商洽谈争取量大从优，这样避免了施工材料的过剩购入而造成资源浪费。而且在材料配置过程中要做到严格分配、实时监管，不使施工材料流失。

第二，对于间接成本，也要实施严格监督和控制。将报销流程简单化规范化，对施工企业间接费用支出进行严格控制，严格管控企业间接费用的支出，防止出现资金浪费或流失现象。

（四）加大建筑施工的融资管理力度

建筑企业的资金支出巨大，单靠银行放贷渠道是不够的。融资渠道的拓展还离不开债券和股票的发行，多渠道融资能很大程度缓解资金压力。此外，长期贷款与短期贷款结合使用，并辅之以短期贷款。重点是要将责任风险控制在合理范围内。此外，要进行金融服务与体制机制的创新。建筑企业融资困难一个重要原因是财务资金担保困难，要解决这个问题需要不断创新措施和协调相关工作，让更强大的建筑公司享受融资带来的好处。

三、结束语

总之，建筑公司只有做好资金的有效管理，才能在激烈的市场竞争中取得最佳成绩，同时，通过自主资金的分配和使用，更有利于企业的可持续健康发展。建筑施工企业加强财务资金风险控制和防范也刻不容缓，避免成本超支风险、筹资风险、融资风险，才能为建筑工程的顺利开展与完成保驾护航。建筑施工企业尽量做好财务管理工作，合理配置资金，将财务压力尽量降低，才能在广阔的市场中赢得更大的发展空间。