如何加强政府采购中的内部控制

迟晓 山东省蓬莱市财政局

一、政府采购中内部控制存在的主要问题

在政府采购活动中，针对内部控制存在的问题，可以分为两个主要点进行阐述：第一，缺乏科学合理的预算控制。①在采购活动中，预算控制并没有制定明确的制度体系，使得活动前期负责搜集材料的员工无法获得完善的信息，这会导致整个预算方案缺少基础数据的支撑。②预算法方式方法等较为传统，应当及时的调整和改正预算方法。③有可能发生混用资金的事情等，使得政府采购活动中的预算管理变得越来越形式化，对采购活动并不能提供真实的建议；第二，政府采购活动操作不规范。目前很多采购部门都没有专门的员工负责，这便让兼顾采购的员工在工作中不经意发生错误，而且有的单位因为兼顾采购工作的员工平日里比较忙，便使得采购活动进行时无法遵从每一个采购流程，导致采购的产品出现质量问题，或者出现货不对版的问题，让政府资金受到了严重的损伤。

二、加强政府采购中的内部控制的几点建议

政府采购在财政性资金支出中占据着极大的比重，而它的特点主要有采购的内容范围比较大、向外支出的总金额数目较多、对日常政府工作影响也极其深远。政府采购人员在采购活动中，很容易发生腐败现象，致使人民的利益受到损害，带来了十分恶劣的影响。身为我们国家的管理服务机关，行政事业范围一定要做好带头作用，从我做起，提高政府采购人员的自律性和自检性，让每一位政府员工都能够自觉遵守反腐倡廉。因此，政府部门要积极从内部实施有效的管理方案，严格按照要求完成内部控制。由于采购活动中，进一步完善和提高内部控制能够让预定的组织目标真正变成现实的关键手段，且有效的内部控制会对社会的发展起到重要的推动作用，所以需要获得全体采购部门员工的重视。因此，根据政府采购活动中存在的内部控制问题，依照往日的工作经验，现提出如下解决办法：

（一）建立完善的预算管理制度。在政府采购活动中，要想使采购行为得到有效的控制，就应当为整个采购活动做全面预算的工作。一个完整的预算管理制度就等同于在彼此采购活动中出现了宏观调控，让此次的采购工作得到宏观上的有效的指导。因此，政府需要建立健全相关制度，同时提供合理的岗位。具体应当增添具备在预算管理中能够进行决策的机构、为预算管理成立相应的办公室、清晰明确采购活动中每一个阶段的审批流程和制度，同时在各个增设的机构和部门中安排合适的人员上岗工作。除此之外，在政府采购活动中要将采购的每一个流程都做详细的梳理、为采购活动制定计划方案、使采购活动中的采购方式更加的规范化、确定采购订单金额的支付方式等，让采购活动中的各个流程细致化，使采购工作变得更加的清晰明朗。而且，在政府采购活动中政府还需要为彼此不相容的部门制定两项制度：分别是回避制度与相分离制度。这两项制度的设立有助于让政府采购活动的公平化、公正化获得有效的保障。例如，将专门搜集供货商资料的员工与创立合同的员工实施分离制度，这样可以使政府采购活动中，每一位供应商都有等同的机会去争取此次采购活动，但是负责订立签订协议的员工并不知道有哪些厂商参与到此次采购活动中，而供应商也在成功获得合作通知前并不清楚相关的符合签署合同协议的条件等内容，以便更加公正化供应商的选取。此外，将采购活动中负责验收的员工与监督此次采购活动，且实施考评的员工实行分离制度，两种不同岗位的员工进行分离，使考评员并不会因与验收员存在私下感情，而故意偏袒其负责的采购活动。只有进行相分离制度才可以使政府的采购活动变得更加的公平化，同时，采购单位中的内部员工不可以直接参与到所处单位的评标报告中，以防止影响政府评标工作的公平化。

（二）严格把控政府采购活动。政府采购活动中需要完成很多步骤才可以使活动顺利完成，具体包括为即将开始的采购活动制定相应的计划方案、向社会广泛招标、选择符合此次采购活动要求或实力满足的供应商、政府内部对此次活动的价格进行讨论确定、敲定社会供应商并与其签署此次活动的合同协议等。为了防止采购活动中发生问题，政府需要对活动的每一步进行硬性的控制手段，不可以出现推卸责任和一丝一毫的妥协。另外，政府采购部门需要对采购方式进一步完善，使其更加的科学、合理化，以及还要创设一套高效规范的采购模式，且要对每一个采购活动加强验收的监控力度。

（三）进一步加强监督考核时的评价制度。每一项政府活动都需要为其创设专门的监督管理部门，以加强监控管理，采购活动也是如此。因此，要想加强政府采购活动中的内部控制，一定要为其制定一套完整的监督机制，同时设计一个独立的部门。该部门的主要工作便是对每一项采购活动在着手准备阶段到最终的验收阶段进行有效的监督，防止在活动中发生徇私枉法、私吞政府财物等行为，让这些违法乱纪的行为在根处彻底杜绝。此外，政府采购活动的监督机制中，一定要在采购活动进行中实施监督职责，对每一个活动流程进行全方位的监控，且采购活动结束时还需要对此次活动进行考核与评价。另外，为了让有关部门的员工获得有效的学习机会，应当在每一次的采购活动考核考评环节中，将考核结果和考评信息以书面材料的形式提交上来。这样监督员可以清晰的发现此次采购活动中是否存在偏差，快速发现活动中的错误，同时尽快改正。或者，也可以让政府采购部门在一次次的采购活动中总结经验，完善活动建议，使采购活动的相关制度得以有效完善。

三、结语

在政府采购活动中，由于内部控制存在着预算管理不科学和采购操作不规范的主要问题，所以为了加强政府采购活动的内部控制，可以为其建立一套完整的预算管理制度，并有效把控采购活动中的每一个环节，以及进一步完善采购活动的监督考核制度，从而有效优化政府采购中的内部控制。