财政税收工作存在的问题及深化改革建议研究

宋晓飞 山东省临沂市兰陵县自然资源和规划局

引言：财政税收的可持续发展对国民经济的发展有着重要的意义，但是政府的财政税收结构与管理制度仍然存在一定的问题，因此针对当前客观存在问题提出对应策略，满足政府优化财政税收的结构与管理模式，将有助于社会主义市场经济的持续发展。

一、我国财政税收工作存在的问题分析

（一）缺乏有效的财政税收管理机制。伴随着我国经济的不断深入发展，在财政税收工作过程中也表现出一些问题。对于财政税收管理工作来说，具有相关管理体制难以控制的问题。在正常工作过程中，存在着一些工作人员遇到不同管理体制共同实现的现象。进而导致财政税收工作处于相对混乱的状态。同时，在财政税收管理工作进行的过程中，大多对应的管理制度存在着与实际不符的问题。部分区域由于监督管理机制不够完善，致使一些从业人员不遵循相关的法律及法规。严重制约了当地财政税收管理的整体水平，且不利于财政税收工作的长期稳定发展。

（二）缺乏规范的财政税收预算管理体系。我国财政税收工作的顺利开展，需要借助科学的财政预算管理体系。但是，目前财政税收中预算这一环节，缺乏规范化的预算体系。其一，有些部门针对财政预算相关工作重视程度不高，对其重要作用不能给予足够的认识。在其工作开展的过程中，仅仅是根据企业缴纳税额单纯计算。其二，有些财政部门虽对相关财政税收进行预算，但只是将整体财政税收预算作为其重点工作。针对资金转移等问题，缺乏深入性的分析，进而对宏观经济调控带来一定的影响。

（三）缺乏完善的财政税收制度。目前，我国的社会经济正处在稳步发展的阶段，在市场经济的健康稳定发展下衍生出新的财政税收项目。然而因为缺少相关统一的财政税收制度，导致财政税收工作的质量及效率未能实现实质性的提升。重点体现在我国财政税收不能和经济进行相应的调节，致使财政税收作用被弱化。在增值税及营业税征收方面具有重复及冲突现象，导致我国财政税收工作不能很好地开展。与此同时，财政税收工作也存在着法律方面的缺陷，也不能完全满足我国当前社会主义市场经济的需求。

二、我国财政税收工作深化改革的建议分析

（一）创新当前各级政府的财税模式。政府要按照社会主义市场经济发展的特点，对原有的财政制度进行调整与改革，采取去劣取优的方式进行完善。

首先，对于财政收入，进行制度性创新，对于税费归位与改革制度要贯彻与落实创新机制与手段，处理好税收与费用之间的关系，而且传统的财政税收制度结构要进行进一步完善，改善当前国有资产的管理机制，对国有资产的盘活与收益要给予关注，提高政府的实际可用财政力量。

其次，政府要严格控制好财政税收的支出，对于支出的管控要创新手段与形式拓展范围延伸各种新的模式。政府需要进一步完善政府各行政事业单位的公共采购制度，而且要深化事业单位的制度化改革，和当前的产业发展要求相适应，对当前政府包办的各项制度要进行重新的梳理，这样才能帮助国有企业有进有退，适合当前市场经济的发展要求。

再次，政府对于财政预算的管理制度上要进行创新，特别是结合当前政府的财政力量的改革，作为主要的目标，对财政进行综合性的预算，强化当前政府的预算管理能力，对于预算要进行精细化编制，对财政运行绩效要进行考核，从而提高公共财政支出的综合效率，最终实现对财政税收支出的科学运行与管理。

（二）地方融资渠道的拓宽。一种是发行债券。目前,地方政府融资的主要问题是融资渠道不顺畅和融资方法单一。目前，银行贷款是地方政府融资的主要方式。为了有效处理地方政府融资平台的贷款问题，必须保证地方政府债务的合理性。地方政府债券可以用来为城市基础设施建设筹集资金。在较短的时间内，这种方法可以有效地解决地方政府融资问题，改变过度依赖地方财政的现象。利用发行地方政府债券的具体情况，可以充分把握政府债券的实际情况，达到发行国债的目的。从长远发展来看，发债可以为地方政府树立诚信权威、增强人民对政府的信任、为政府再次举债提供可靠保障提供有利条件。

（三）向政策性银行借款。地方财政资金可以通过政策性银行筹集，一般通过商业银行贷款，地方政府资金可以充分满足公共支出的需要。商业银行融资的使用往往受制于各种因素,如盈利能力，商业银行效率和公共福利、政策等，不能满足地方政府融资的目的，导致政府融资处于完全被动状态,无法更好地满足当地发展需要。政策性银行和地方政府有一个共同的目标，那就是满足公众的需求。这表明，这些银行可以与地方政府合作，充分发挥其公益功能。同时，以政策性银行为地方政府融资平台，为地方政府提供专项信贷担保，确保地方政府融资顺利进行，充分发挥地方政府的财政责任。

（四）不断深化先进信息技术的应用。首先，需强化财政税收系统的引进，强化资金投入及专业财政税收系统，不断提升财政税收工作的整体水平。进而为我国经济建设提供有力支撑。其次，强化自身自主创新能力，借助与相关科研机构合作的模式，参照我国财政税收现状，研发出符合我国财政税收的信息管理系统，使其真正投入到我国财政税收工作中，也可实现工作效率的提升。

结束语：总之，随着社会的不断进步和发展，我国在新形势下财政税收体制所需要的改革与创新是重中之重。建立一套完整健全的财税收入体制十分重要。