基于现金流的财务风险预警研究

严庆珍

（济南骏泉房地产开发有限公司，济南250014）

1 引言

企业在运行过程中，如果管理不当，或者外界环境发生明显变化，很有可能出现财务危机，影响企业的经济效益和正常运转。因此，提高企业的财务风险预警能力非常重要。现金流作为企业资金的一种使用方式，对加快企业资金周转，实现企业资金的合理配置具有重要意义。

2 现金流与财务风险的含义

2.1 现金流的含义

在企业内部，所有的现金以及与现金等价的物品在一定时间段内的流入与流出就叫做现金流。举例来看，将企业的产品进行出售，或者企业进行贷款等，这些行为会为企业获取一定的资金，从而形成现金流入；而企业聘请员工、购买生产设备等行为会花费一定的资金，从而形成现金流出。对于企业来说，现金流是其获得持续发展的基本要素，倘若企业失去了现金流，企业就不可能得到长久发展。通俗来讲，现金流指的就是企业现金金额的增加或者减少。就目前来看，我们通常将现金流分为三种，分别是现金流入量、现金流出量以及现金净流量。

2.2 财务风险的含义

对于企业来说，几乎任何一个企业只要有经营活动，就会产生一定的财务风险。财务风险很明显是针对企业中的各种资金流动来说的。例如，企业会进行融资活动，或者开展招商引资活动等，在这些活动中，由于企业内部管理或者外部环境发生变化，资金的使用会面临一定的风险。

3 企业财务风险与现金流的关系

3.1 财务风险的本质是资金运动的风险

企业经营与发展的最终目的都是为了获利，实现资金增值。因此，企业大部分财务活动都是以资金增加为出发点的。通过科学使用筹集的资金，能够有效提高企业的生产效率，从而增加企业的资金价值，为企业赢取更多的资金。但是在开展这些活动时，企业的资金增、贬值情况是不确定的，这就意味着企业会面临财务风险，导致资金无法收回。从这个角度来看，财务的风险实际上就是资金运动的风险。

3.2 现金流是反映财务风险的可靠依据

企业要想获得长足的发展，就必须做好企业的现金流管理。一般通过观察企业的现金流，就可以了解企业的实际生产经营情况。另外，现金流可以为企业的财务风险管控工作提供准确的数据依据[1]，有利于企业及时发现存在的财务风险。现金流的金额、稳定情况与流度等指标能够全面地反映出企业资金筹集活动、经营活动与投资活动的运行状况，提高企业对资金运行的掌控能力。不论是企业的资金流入还是资金流出，都可以通过现金流准确地反映出来。并且，企业的会计部门通过现金流分析，能够更科学地进行资金配置，有利于提高企业的财务管理能力。

3.3 企业财务风险管理与现金流风险管理相互联系

在企业的经营管理过程中，企业的财务风险管理工作与现金流风险管理密不可分，二者相互联系。要进行财务风险管理，就需要对企业所有资金的运行情况进行管理，在这个过程中，通过分析现金流能够有效获取资金使用的相关数据，从而更好地制定财务风险防范对策。事实上，二者拥有相同的发展目标是其联系密切的重要原因，只有将二者综合利用，才能使企业的资金增值，进而推动企业的可持续发展。

4 基于现金流的财务风险管控措施

4.1 建立现金流风险管理体系

企业应该遵循国资委制定的相关规定、指引，积极建立企业现金流风险预警标准体系，从企业经营的控制环境、风险预警、信息传递与监督等要素出发，科学考察企业的现金流使用情况，并依此确定科学的管理计划，采用先进的方法进行风险评估。在所有财务风险中，必定存在重要风险与次要风险，相关管理人员应对其进行区分，对于重要风险，应加大管控力度，全面推进现金流风险管理体系的建设与完善。

4.2 完善企业现金收支内部管理

企业应严格遵守国家有关现金使用规定和银行结算纪律[2]，建立完善的现金收支内部管理制度，同时完善责任制度，明确岗位职责，加强对现金收支的监督与管理，确保企业的现金收支能够日清结算。

4.3 有效管理资产，减少现金占用

相关人员应当加强资产管理，使企业的资金得到充分利用，尽可能减少资金闲置，同时也不能使现金长期被占用，确保资金的正常流动。具体来看，可以改进资产管理的方法，对客户账单进行归类整理，并在存货方面加大管理力度，从而改善企业的现金流。

5 结语

总而言之，对于企业来说，要想获得长足的发展，就需要提高企业的财务风险预警能力，管理好企业的现金流，正视二者之间的关系，逐渐建立起适合企业发展的现金流风险管理体系。