浅谈用友ERP供应链管理下采购货物发生路损的解决方案

卢启金

作为一种复杂的信息处理系统，供应链管理系统改善了传统会计记账和业务处理技术，对于企业经济业务进行了有效改革。文章通过借助常用的ERP供应链管理系统，对于货物采购路损问题提出相关处理意见，旨在提升企业会计业务处理和管理水平。

一、简述货物路损相关定义处理

受自然非抗力的影响，企业货物运输、库存时不免会发生货物损坏现象。这种因外界环境影响、运输搬运磨损、库管防护不当造成的损失被称为路损。在通常意义上来说，对于双方都认可，所发生的自然的或不可避免的损耗，被称为“合理损耗”。合理损耗应计入物资的采购成本，这种损耗在财务双方并不会产生太大的货量和价格纠纷;对于数额超出合理范围的损失，需要明确责任界定，不得增加采购货物的成本叫做“非合理损耗”。本文通过具体案例，对于采购路损核算提出相关解决方案。

二、常规的路损会计处理方法

因为损耗原因和损坏程度不同，会计在进行入账计算时候要结合实际进行处理。如对于属于“合理性损耗”的路损，可以采取正常采购处理，对于损耗部分不进行冲减成本。对于“非合理损耗”，会计人员就需要结合损耗存货的采购成本、进项税额、以及需要承担的相关运输费和运输费税金来进行账务处理。因物流签署合同的主体不同，路损处理和记账的方法各有所异，常见处理方式入下：

三、路损处理案例和解决方案

通过用友U8V10.1-ERP供应链管理系统能够快捷、方便的實现对路损的核算，结合对业务流程和软件切入模块处理，就能实现财务和业务的流畅处理。

（一）由采购方负担运费的路损处理方式

1.系统设置

首先在系统中开打用友U8V10.1-ERP供应链管理系统，登录企业应用平台，确定企业类型和存货类型等。第一步，依次点击“基础档案”→“存货”→“存货分类”，输入运输费（销项税和进项税税率均为9%）;第二步，在供应商信息栏中将目标公司的相关信息手动输入系统;第三步，在“基础档案”中选择“非合理损耗”。并选择运输责任部门。

2.业务关系描述

A公司为一家专门从事面条批发的商贸企业。2019年7月20日向B公司购入不含税单价为90元/袋面粉1000袋。按照营改增处理，在合同中运费约定A公司承担。

2019年7月20日，A公司收到B公司票号为04321569开具增值税专用发票一张;收到C物流公司票号为01217285增值税发票一张，其中税率9%，实际运费为1090元（包含税额90元）。运输过程中实际到货899袋，其中合理损耗1袋;非合理损耗100袋。C物流公司同意并负责100袋非合理损耗的费用赔款。

3.会计业务处理分析

本次业务损失包括了两种损耗模型，因此在进行会计处理时候要对相关税率和费用进行明细处理。利用U8V10.1-ERP供应链管理系统处理，按照会计记账原则可以采取以下步骤进行分析和结算。

4.软件处理流程

（1）在采购管理中输入采购订单—采购到货单—采购货物和运输的增值税专用发票：按照A、B、C三家公司的合约规定，按照订单生成要求，对于B公司供应商垫付的数量、订单号进行填写。录入面粉税率是13%，处理采购货量应当是1000袋。单价为90元/袋。同时对C物流公司的运输金额1090元单独填写采购专用发票，应该将“代垫单位”填写成“A公司”;供应商填写“C公司”订单票号、运输税率是9%录入。

（2）输入采购入库单：把根据到货单生成的入库单更改A公司入库量为“899”件。

（3）处理损耗：手工结算窗口中，在采购发票1000件栏填入合理损耗数量1袋，非合理损耗数量100袋，非合理损耗金额为9000元（100*90=9000元）;非合理损耗类型选择运输责任部门。进项税转出金额为（9000×0.13+1000×0.09×100/1000=1179元），后点击分摊结算。

（4）会计在应付款管理系统中，审核货款专用发票和运输专用发票形成的应付单（暂不生成凭证）：

然后会计在存货核算系统，对入库单进行“正常单据记账”，并在“生成凭证”时勾选 “已结算采购入库单自动选择全部结算单上单据（包括入库单、发票、付款单），非本月采购入库凌晨按蓝字报销单制单”，如图所示

生成凭证如下：

借：库存商品—面粉  81900元   （900*90+900/1000*1000）

借：应交税费—应交增值税（进项税额）11790.00 （1000*90*0.13+1000*0.09）

借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）-1179.00 （9000×0.13+1000×0.09×100/1000）

借：应付账款— 一般应付款（C公司）10279.00 （100*90*1.13+100/1000*1000*1.09）

贷：应付账款— 一般应付款（B公司）       101700.00  （1000*90*1.13）

贷： 应付账款— 一般应付款（C公司 ）        1090.00     （1000*1.09）

（5）在数据对冲方面，会计人员点击手工对冲，将C公司作为供应商。当运输公司赔付非合理损耗款后，录入红字付款单，并对该付账单进行审核制单处理。处理生成的凭证为：

借：应付账款— 一般应付款（C公司 ）9189

贷：银行存款/库存现金       9189

（二）由销售方垫付的情况

按照三方合同要求，B公司需要将货物垫付运输到A公司仓库。当双方购销任务完成后再进行资金结算。若存在非合理路损，在责权纠纷方面，采购方有权向运输方要求获取赔偿金额。这种处理方式和上述处理方式存在不同，现将该类型注意重点浅析于下：

1.发票单主体录入有差异

在销售方代垫运费的情况下，用友U8V10.1-ERP供应链管理中专用发票填入的对象需要发生改变。按照以上案例，在填写运输专用发票时候，应该将“代垫单位”填写成“B公司”;供应商依旧填写“C公司”。其余的填写方法和原填写方法一致。后期具体的采购结算中采购发票、入库单、运费发票按照对应的数量、单价、损耗状态信息进行填写。要注意的是，这种方式要将进项税转出金额填写1179元，随后加以分摊结算。

2.发票制单存在差异

之前运费发票在进行填写时候，代垫单位是写的“A”公司，经过B公司代垫后，运费发票制单时候通常会在进项税、物质确认时候出现一笔应付账款，该项金额应当为该批货款+运费价税。

3.对于路损的处理

在对用友U8V10.1-ERP供应链管理系统运作时，要求运费发票的录入与采购发票一致。进行信息分析时候必须填写指定供应商。在出现非合理性损耗处理时，需要将运输公司作为企业的供应商。具体流程要按照预付管理模块进行数据处理。采购单位虽不会和运输单位直接结算运费，但是相关路损的处理还是需要进行红字对冲，这种方式和上述处理方式以及流程相同。

四、结语

综上所述，路损处理是企业生产经济活动中不可避免的会计处理流程。在营改增后，企业经济活动变得更加复杂，对此，企业更应该加强会计人才培养，加强信息核算软件运用，为我国经济活动精细化管理做出更多实践。

（作者单位：广西职业技术学院经贸学院）