企业库存管理在供应链环境下的风险与对策

□ 施 佳 □ 韩天明 □ 项 薇

宁波大学 机械工程与力学学院 浙江宁波 315211

1 研究背景

经济全球化对于企业而言是一把双刃剑：一方面，市场做大做强给了企业更多的机会和盈利空间；另一方面，市场竞争加剧也给企业带来了许多挑战。其中，供应链之间的竞争已成为各企业竞争的关键因素。库存管理在供应链管理中具有关键地位，库存管理的成效直接决定了企业的成本状况、服务质量、运营状况等竞争要素。在供应链管理盛行的今天，传统库存管理也需要做相应改变。

供应链库存管理指将库存管理置于供应链之中，以降低库存成本和提高企业市场反应能力为目的，从点到链、从链到面的库存管理方法［1］。控制分析风险是库存管理的核心内容，只有将库存管理中的风险减小到最低，做到防患于未然，才能使企业成本减负，进而加强企业竞争力。在当今供应链的环境下，库存不止是一家企业的事，多级供应链使库存管理有了新的特点和问题，因此所面临的风险和问题也会增多。

影响供应链环境下库存管理风险的因素众多，王霄羽［2］认为，主要的因素为需求的不确定、信息的不对称和合作伙伴关系风险。刘海金［3］指出，当前制造业的库存管理存在库存总量大、库存框架不科学、库存周转期长等缺点。供应链是信息、资金、产品的集成，信息在供应链中的传递效率在很大程度上影响了供应链库存管理的效果。由于信息传递过程中的延误、失真等原因，在上下级供应商之间存在严重的信息不对称行为，这是增加库存管理风险的因素之一。牛芳等［4］研究认为，信息不对称是造成企业库存不稳定的主要因素，而信息不对称的一个重要结果，会发生逐级放大的牛鞭效应。

2 库存管理在供应链下的风险

库存是供应链进行调节周转的必备要素，供应链库存的作用主要表现在对时间滞后因素、不连续性因素、不确定性因素和经济性因素的处理上，这些因素虽然不是产生库存的全部原因，但是大部分库存都是因为这些因素而产生的［5］。这些因素往往会导致企业面临一定的风险。供应链库存风险指供应链中由于持有库存所导致的占有资金、物资损失等情况。

供应链中的风险主要由大量不确定性因素所造成，这些不可控的因素加大了库存管理的风险。研究发现，供应链下库存管理的风险可能源于多个因素，具体包括合作伙伴的能力因素、合作范围因素、道德信用因素、企业文化因素、经济环境因素和法律法规因素等。另外，信息技术安全、竞争、物流、组织等要素也会导致供应链中产生风险，进而会导致供应链环境下库存管理存在一些具体风险。

2.1 需求与提前期不确定性风险

在库存管理中，需求与提前期的不确定性非常常见，这种不确定性给管理者带来了很多问题。需求和提前期是订货时的两个重要参数，这两个参数的不确定性使企业制订精准的订货计划变得困难，加大了企业库存管理的风险。在这种情况下，会造成企业存货过多或引起缺货损失，无形中增加了成本。

2.2 信息不对称风险

在企业商业活动中，由于存在信息延滞和信号失真，导致不同的人对于信息的获取程度是不一样的。获取信息多的人，在市场竞争中就有比较大的优势，而获取信息少的人，则相对处于弱势。在市场竞争日益激烈的今天，企业相互间信息流的正确传递决定了供应链的协作效率，同时也在很大程度上影响库存管理。

牛鞭效应主要发生在企业之间的订货。零售商在接到订单后，往往不会马上向上游供应商发订单，而是以定期或定量的方式进行订货。这样，零售商往往为了尽快拿到货或者避免订单突然增多而导致的缺货现象，就会夸大自己的订货量，由此导致了牛鞭效应［6］。牛鞭效应也会产生库存风险。零售商的订单需求是供应商进行决策的重要依据，供应商根据客户需求量进行生产，安排库存，但是需求端的不断变化对供应商来说是个挑战，这一变化的共同特征是过量的库存。这种需求的不断变化，不仅导致了每个环节企业库存的增多，而且使销售端的业务不畅，顾客的需求得不到及时满足，造成更大的损失。

2.3 合作伙伴关系风险

供应链管理中的一个关键思想是企业与企业之间的协作与集成管理，涉及协作，就必须引深到合作伙伴关系。建立合作伙伴关系需要企业之间经过一段时间的磨合与联系，一旦这种合作伙伴关系建立起来，就意味着要信息公开，共同承担和分享由于合作所带来的收益或损失。良好的合作伙伴关系对于双方企业都是至关重要的，甚至可以成为企业在市场上竞争的一个利器。建立良好合作伙伴关系，需要选择好合作伙伴，并建立良好的管理沟通关系，使双方一起为了提高整个供应链的竞争力而努力［7］。良好的合作伙伴关系会共享相互之间的库存信息，这能够在很大程度上降低企业库存管理的不确定性，提高管理效率，降低库存成本。

3 库存管理风险分析与对策在实践中的应用

3.1 公司库存管理现状

ZQ有限公司是我国最早进行特种及重型汽车生产制造的企业之一，是我国重型汽车制造的领先企业。ZQ有限公司主要进行各种重型卡车、拖车、铲车、客车等整车，以及发动机、变速箱、底盘等汽车零部件的生产和研发，同时进行军用装备的生产和改装。笔者以ZQ有限公司中的一个子公司为研究对象。

该子公司实行分类库存管理方法，按物料的数量及资金的占用情况将库存分为A、B、C三类。A类物料占总消耗资金的70%，数量为物料总数的10%。B类物料占总消耗资金的20%，数量为物料总数的25%。C类物料占总消耗资金的10%，数量为物料总数的65%。

子公司目前的库存管理方法虽然能够在很大程度上减小庞大库存管理的压力，但是随着全球化市场的逐步打开，弊端也凸显出来，如分类结构单一、灵活性差等问题，以及采购难易程度、采购提前期、供方垄断等因素也没有考虑进去。

3.2 库存管理所面临的风险

通过对子公司的库存管理进行调查分析，发现存在以下风险。

（1）需求预测不确定的风险。子公司很大一部分订单是生产拖车，并不是直接面对最终的消费市场，订单需求主要来源于对市场销售的预测，这容易导致实际需求量和预测需求量之间产生很大的差距，出现多余或不足的现象，无形中加剧了子公司库存管理的风险，同时也增加了管理成本。此外，有些产品顾客的定制化要求较高，而子公司自身还有特种车改装业务，无疑加大了子公司小批量、定制化的任务量。这种不确定性使采购往往难以保证准确性，导致很大的生产库存风险。

（2）库存水平过高，占用子公司资金过多的风险。由于需求的不确定性，子公司采取高库存的方法来应对预测不准确而导致的缺货问题，因此在生产现场，随处可见加工用的钢材、物料，另外，存放在仓库中的生产物料也是量多、品种多，有些物料的库存甚至可以支撑车间使用2年的时间。据统计，这些库存占用了子公司大约60%的资金，巨大的库存资产使子公司整体资金周转率过低，影响盈利。

（3）缺乏信息管理系统所导致的库存信息遗失风险。子公司内部仍采用手工记录和传递信息的方式，效率低下，不利于集成管理，且存在信息传递不畅的现象。更重要的是，一些信息，如仓储信息、物料信息、生产计划单等，在传递过程中有丢失和不匹配的情况。

库存信息遗失风险具体指两方面：一方面是库存信息中途丢失，因工作人员在盘点完货物后不小心将清点单据丢失；另一方面为实际录入信息与真实库存信息的不匹配，比如在盘点库存时，经常出现账单显示仓库有货但实际仓库无货的情况。

在总部全球化业务增加的号召下，子公司的业务量也急剧上升，但是由于没有一套有效的库存管理软件作为支持，业务进展情况举步维艰，子公司每天都会耗费大量的人力去校对库存信息，十分费时费力。

（4）缺乏与供应商之间的有限沟通，存在大量的供应伙伴合作风险。一旦与供应商确立合作伙伴关系，子公司就会逐渐松懈与供应商的沟通和了解，看似紧固的供应商关系及双方的合作伙伴关系会变得非常松垮，最后变成利益驱动下的买卖关系，这导致了大量的供应伙伴合作风险。

3.3 库存管理风险应对措施

3.3.1 加强企业信息化建设

企业作为一个系统，其生产部门和财务、仓储等其它部门的管理应该互相连接，各个部门间的信息也应互相流通。进一步从整个供应链来看，企业和供应商之间也应该建立合作伙伴关系，这样企业内部和企业外部就不会形成信息孤岛，便于企业针对生产、库存等工作环节进行运营管理。针对子公司信息流通不畅的现状，将各部门的管理系统打通，形成集成的企业资源计划系统［8］。系统中的采购管理、库存管理和存货核算模块既可以单独使用，也可以与相关子系统联合使用。库存管理系统与其它系统的流程如图1所示。由此可见，库存管理系统中的信息在整个子公司中处于相对核心的位置，使用企业资源计划系统将各个子系统连接起来，实施数据信息共享，可以大大降低企业风险。

▲图1 库存管理系统与其它系统流程

3.3.2 联合库存管理

由于子公司仍处在传统的单一库存管理模式状态，考虑到供应商较多，而且库存管理水平相对落后，因此采取联合库存管理方式。子公司与上游供应商、下游顾客应建立权力责任平衡和风险共担的库存管理模式。子公司和供应商应该共同参与制订具体库存计划，使节点之间的库存管理者对于需求的预期保持一致，从而消除需求放大的现象。在具体实施策略时，子公司可以采取循序渐进的方法，从协调管理机制做起，双方通过协定，从合作精神出发，建立供需协调机制，明确各自的目标和责任，建立合作沟通的渠道。此外，供需双方需要加强信息管理系统建设，使信息在供应链中的传递能更加通畅。考虑发挥第三方物流的作用，将企业间物料的配送环节承包出去，由一些大的公共仓储公司来完成，从而实现管理的集成化，降低与供应商的协作风险。通过采取联合库存管理，能够有效改变之前预存不准确、信息流转不畅、库存过高等风险［10］。

3.3.3 完善库存管理

（1）完善盘点制度。子公司的一大问题是在盘点过程中工作人员易出现漏盘，以及实际录入信息与真实库存信息不匹配等各种错误，这样大大增加了子公司的管理风险。除建立信息管理系统外，还要落实完善盘点制度。子公司采取周期盘点方法，结合原有的库存分类制度，针对不同类型的物料进行不同频率的轮番盘点。其中，A物料以月为周期进行盘点，B物料以季为周期进行盘点，C物料以半年为周期进行盘点。周期盘点的优点是在不间断的情况下进行盘点，可以及时发现存在过期受损等问题的物料，找出产生误差的根源，随之完善相应制度并严格执行，避免后续出现类似错误。周期盘点流程如图2所示。

▲图2 周期盘点流程

（2）建立库存绩效制度。绩效制度能够在最大程度上激发一个人的执行能力，库存管理同样需要良好的绩效制度来保证实施。库存绩效评估指标体系是衡量仓库管理水平高低的标准，是仓库生产管理成果的集中体现。利用指标考核库存，不仅可以对内加强管理，降低仓储的成本，而且可以接受供应商的定期评价［11］。良好的库存管理绩效，有降低物流成本、提高员工效率、满足市场需求等作用，能在很大程度上降低库存中的各种风险。子公司针对库存绩效评价，仅以盘货的准确率作为指标，是不能够完全体现整体情况的，所以在库存绩效评价方面还要加以改善。

（3）提高库存管理人员专业素质。库存管理人员大部分都是高中学历，少数技术人员是中专毕业，专业能力都相对欠缺。作为一个专业的库存管理人员，应该具备以下几种能力：第一，具有财务成本管理知识；第二，具有组织管理和协调能力；第三，具有团队协作精神；第四，具有一定的信息技术应用能力。

子公司应增加员工内训和外训的机会，完善岗位责任制、适当提高招聘门槛等，进而提高库存管理人员的专业素质。

4 结论

库存管理在整个供应链管理中占有重要地位，随着企业规模的扩大，库存管理将成为企业在供应链环境下竞争的核心因素，而学会识别和应对风险对于供应链环境下的库存管理而言尤其重要。库存的管理和优化是永无止境的过程，企业只有用不断发展变化的眼光去看待，并结合企业实际情况对库存策略进行调整，才能够保证竞争的优势。