基于加强农村商业银行财务管理的方法分析

陈晓真

摘 要：随着国民经济水平的提高，农村经济发展也在当下经济建设中占据着越来越重要的作用。2017年7月，第五次全国金融工作会议召开，国家主席习近平指出，要建设普惠金融体系，加强对小微企业、“三农”和偏远地区的金融服务，推进金融精准扶贫，鼓励发展绿色金融。前后两次全国金融工作会议交相辉映，奠定了农村金融改革的方向和格局。对此，在农村经济建设中，其财务管理也要跟上时代发展的格局与要求，探索更好更科学及对人民有益的农村商业银行管理途径。在此变革中，如何对国家下发的资金与物资进行合理科学的管理？如何加强农村商业银行财务管理以及转变财务观念，推进资金及财务管理信息化建设，本文将作出具体分析，以作参考。

关键词：农村商业银行;财务管理;方法

农村商业银行是适应时代发展及金融要求下的必然产物，并本着其合理且高效灵活的相关管理机制及业务流程、公司管理等优势特征，紧贴农村市场，在农村开展经济发展业务，并成为农村发展经济市场的标杆性金融产业。但随着信息化时代及经济的飞速发展，作为农业大国及农业在我国国民经济中所占据的重要作用，可见，农村商业银行在此形势下面临着更具发展性的时代变革。

一、农村商业银行概况

农村商业银行，简称：农商银行（Rural commercial bank），是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。截至2016年末，农村商业银行的总资产为202，680亿元，总负债为187，513亿元，不良贷款率为2.49%，农村金融机构总资产占国内银行业金融机构总资产的12.87%。

由图1不难看出：截止到2014年末，涉农金融营业网点高达81397个;截止到2014年末，农村信用社在全部涉农金融网点占据比重高达51.85%，且排名占据第一;其中，农村商业银行占比重40.27%，仅在信用社之后并稳居第二;农村合作银行、村镇银行的网点数分别为3269个、3088个，占总网点数的比重分别为4.02%、3.79%。随着农村金融业的发展与推进，信用社的更名，可以预见，随着农商行未来在涉农金融机构网点中的比重将上升为第一位。

截止到2013年末可以看出，我国农商行的税后利润增长速度较快，年均复合增长率高达70.99%，在银行金融业所占据的税后利润的比重随着时间越发增高，以此也间接说明农商行的盈利情况。到2013年，农商行税后利润为1070.10亿元，同期比增长36.70%，占银行业金融机构税后利润的比重为6.13%。

根据图3的数据及表格内容可以发现，农村商业银行不仅是在机构网点，还是经营规模方面都发展较为迅速，还因着其 “支持地方经济发展，服务‘三农及服务中小企业”的自我定位，对于各项活动，都要有相应的财务管理制度，并围绕农村经济的运行、农民收入的增加及财务管理的规范来进行适应时代发展的优化策略，提高业务治理能力，改进农村商业银行人才管理格局，转变财务管理观念，推进农村商业银行的和谐、健康、快速发展。

二、农村财务管理现状分析

从当前社会来看，农村商业银行所涉及到的资金比较复杂。例如，现金、资源、实物或是国家下发的补助及村民的集体收入等。其设计业务性质多边且包含众多业务种类，由此来说，农村商业银行中财务管理的难度相对普通银行，涉及业务众多，种类繁琐，实行财务管理难度较大。如若解决不善，那对农村经济来说，也会造成不利的影响。从现状分析，有以下几项问题：

1.财务管理规范体系欠缺

农村财务管理由于涉及业务种类繁多，又是切实关乎农民权益的基本问题，其制度缺乏规范性。主要表现为：其一，账目混乱不合理、资金流转不规范、账目记录存在问题等，这也致使更多问题的出现，所以说，对财务管理的规范体系建设，是时代及农村经济发展的基本要求，也是对农民利益保障的基础。其二：缺少合理有效的财务管理及监督价值，有效的管理及监督体制可以让某项工作事半功倍。但如今的农村商业银行管理模式中，财务管理缺乏专业且业务能力强的人才，以至于财务管理只有一个人负责，且很多问题都是以个人名义在解决，对农民来说缺乏公平性，违背农村商业银行经济发展体制。其三，对管理工作来说，特别是财务管理，档案的归类及规范性都是必要且要严格遵守的。但在现行的农村商业银行财务管理档案设定中，财务没有给予足够的重视，由此延伸而来的是对相关财务单据及档案保存记录的模式。其四，在农村商业银行的财务管理中，财务管理人员的整体素质在其管理工作中占据着非常重要的作用，不仅关乎于其征信问题，对银行来说，如果长期以往下去，必定对农民的经济发展问题产生不好的影响。

2.农村财务管理人，缺乏专业素质

農村经济的建设，是需要专业人员的发展与付出的。在这其中，农村商业银行财务管理人员的自身素质就相对来说比较重要。但纵观新农村经济建设，由于地理原因，错失人才，导致其专业性、实战经验等都十分缺乏，以至于财务工作无法正常开展。这也间接影响经济制度的规范化进行，所以说，农村财务管理人员的素质培训及专业化团队建设意义重大。

三、农村财务管理的整合性措施

新时代发展环境下，针对农村商业银行财务管理中存在的各类现状及问题，我们不仅要从整体出发，转变财务管理理念，制定相关监察管理政策;还要从财务管理人员招聘及培养入手，招聘出更加优秀的符合当下新形势的财务管理人才，从日常工作中转变员工对财务管理及财务档案建设的良好习惯，以做到有据所察，日常规范，助力科学合理的新形势下农村财务管理的形成。其作为地方性和区域性金融机构，是现代金融体系不可缺少的一分子，这就要求农村商业银行必须以市场为导向，明确经营方向，以服务“三农”为宗旨，为地方经济发展提供金融支持。

1.规范性的财务管理体系

规范化的财务管理体系，不仅是对财务个人发展起到一个监督且自我提升的机会，更是对财务进行规范化管理提供了依据。对于农村商业银行的建设，可依据当地经济及农业发展，建立合理且科学的财务管理体系，依据财务审核流程进行严格规范的处理。例如，领导层定时审核账目、对财务管理工作定期汇报等。

2.转变财务管理观念，加强信息化时代建设

为适应信息时代的发展，财务管理也要跟上时代的步伐，摒弃以往手工记账的老旧模式，建立信息化管理流程及建立农村财务经营管理计算机监管网络系统，将农村商业银行财务管理及流程机制与时代相结合，并通过信息化经营管理系统做到对账目及流程管理的及时把控。对此，可设立专人负责制度和专项的职责规定;通过采取网络信息化建设搭建制度建设标准且要保持其制度的合理性及科学性，以此确保农村财务管理的科学性和法制化。

3.人才培养及团队建设

通过对时代金融行业的调查，规范的制度，适应社会的发展机制，以及高素质人才等是建设高素质人才及工作环境的潜在发展动力。通过对农村财务管理队伍的素质提升及团队建设，将规范的管理运营运用到实践生活中去，推动财务管理的规范化及科学化建设，对现代农村商业银行的发展来说，必不可少。对专业人员的加强培养及高素质团队建设，不仅踏实了核心建设，还能对国家各项政策得到有效的管理及落实。例如，下派、调配、乡镇业务相关建设培训等有效途径来提升财务管理人员的综合素养，更进一步地促进农村商业银行的发展。

四、农村商业银行财务风险的防范

首先，在财务管理中，财务风险控制是财务管理的重要方面，财务风险控制出现问题，可能导致整个商业银行出现危机，农村商业银行财务风险得到有效控制才能应对复杂的金融形势才能满足前日益复杂的金融形势的需要，也才能适应我国金融改革和利率市场化的要求。其次，财务风险控制不好会给农村商业银行带来了巨大的损失，财务风险的有效控制能尽量减少各种损失，从而保证银行的稳定收益，促进农村商业银行自身的健康发展。最后，银行的拨备要充足，做好防范于未然。拨备是商业银行最基本的防范措施，也可以说是最后的防线，必须予以高度重视，切不可因为看到收益减少拨备。

五、结束语

新时代下，发展国家经济，首先且必须要发展的就是农村经济。农村商业银行的财务管理在银行管理中处于核心位置，只有加强财务管理，才能够在市场经济的竞争中提升农村商业银行综合经济效益。对此，要结合当地的实际发展做出与之相适应且具备科学及合理性的综合策略，来实行对人民有益的解决措施。

参考文献：

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[3]毛寧.浅析内控对农村商业银行财务管理的作用[J].中国乡镇企业会计，2015（2）：66-66，67.