省级电信运营商全面预算管控体系搭建

董冰冰

摘要：党的十九大报告指出我国经济已由高速增长阶段向高质量发展阶段转变，电信行业作为最具成长性的关键性、基础性产业，对我国经济转型升级起着重要的支撑作用。本文在当前经济发展的新形势下，以全面预算管控体系的搭建为契机，贯穿数据化、精确化管控思维提升企业价值为目的，实现省级电信运营商发展质量及资源使用效益双提升，进而推动国有资本做强做优做大。

关键词：运营商；全面预算；管控体系；价值

全面预算管理作为现代企业一种有效的管理模式，以目标管理为主线，从战略出发，连接规划、计划、预算、执行、绩效、奖惩等管理工具，形成完整的控制系统，是企业战略落地的工具，扮演着战略分解、执行和监控的角色。

省级电信企业作为集团组织架构的中坚力量，全面预算管控体系搭建既需承接集团发展任务，又要充分考虑本省政治、经济、社会发展特点，从而在资源配置模型制定、责任预算建立、预算动态调整、执行分析体系、预算考核体系等五方面全面发挥价值导向作用。

一、资源配置模型

（一）省级资源配置模型

省级资源配置模型应立足本省发展目标，以业务收入为出发点，搭建收入与资源联动的认领体系。

省级电信企业资源配置需对企业战略解码，眼光向外综合考虑省内经济发展趋势、行业发展态势，地域特点等，搭建收入、份额双刚性梯队认领模型，眼光向内综合考虑效益与规模、发展环境、市场地位，结合价值贡献和收入认领情况配置资源。配置模型按照认领增幅进行梯队区隔，资源配置实现梯队跳跃式升级，并区分梯队间差异、梯队内差异，鼓励本地网立足实际，向高目标挑战。

（二）聚焦格局突破，实现本地网均衡发展，从收入、产品、业务、地域四领域对本地网进行对标，根据对标结果制定差异化发展策略，进而推行战略性资源分类投放机制。

（三）实施重点业务资源倾斜，重点资源投放指引。助力企业生态圈发展需要，对IDC、新型ICT、云及物联网等业务进行专项配置。支撑精细化资源投放需要，对销售费用、能源费、铁塔租费、投资等重点资源设置投放指引。

二、责任预算

全面预算应以责任预算为抓手，建立预算归口责任制度，建立全员经营意识，责任部门不仅负责资源使用，更需实现效益貢献。

按照省级、本地网两层级进行责任预算组织体系构建，支撑各级责任部门资源使用效益分析评价，完善智慧财务平台建设。基于大数据完善资源使用效果评价体系，对评价结果予以应用，注智企业生产运营，将智慧运营工具内嵌到生产业务流程，系统评估资源使用效益，确保资源使用可管、可控、可提升。

（一）收入侧

1.协议级收入管理。以协议收入为起点，在合同维度上将收入、成本、资源等信息匹配，落实关联责任人，统一收入确认规则，跟踪回款进度，追踪协议级收入获利水平，回收效益，实现直销收入管理颗粒度细化，提高收入质量。

2.渠道、客户收入管理。利用大数据对渠道、客户画像，搭建渠道毛利模型，从单个门店、代理商维度开展效能评价，分析投入产出能力，建立积分体系，支撑星级评定及信用管理，提升渠道效能。搭建产品及客户毛利模型，识别低效销售品和负毛利用户，支撑精准客户维系，支撑精准营销和资源配置，提高销售费用使用效率。

（二）成本侧

代维费用统一结算标准，建立费用与业务量匹配模型，推行材料用量标准化、业务场景定额化，建立核定、考核、结算全流程管控。

铁塔租赁费依托市场业务需求，附加有效用户调节因子，识别并推进低产出基站盘活，试行包干责任制，建立激励约束机制。

能源类业务费依据能耗成本管控系统将预算责任落实到人，充分利用技术革新及政策优势，实现能源类资源合理化、效益化，杜绝资源浪费。

（三）资产侧

投资类资源应紧紧围绕支撑企业格局战，夯实企业发展基础，创建综合网络优势，服务支撑市场为目标投放。资源配置数据驱动实现精准投资，与覆盖、用户、收入要素挂钩实现与业务收入的显性关联。引入市场化配置方案，将资源向效益好的单元倾斜。设置增补退网置换、拆闲补忙专项资源激励，引入对赌清算机制提高资源使用效益。

资产类资源着眼于提升资产运营效率，推行物料、资源、资产融合管理模式，贯穿资产形成、流转、处置各个环节，支撑精准投资、准确界定低效资产，消化冗余产能，化解资产风险。

三、动态调整

为适应市场环境变化，营造竞争型资源配置环境，提高资源配置活力，实施预算动态调整机制，探索资源穿透等动态优化举措。

（一）全面预算调整为适应企业的内外部环境或企业经营策略发生重大变化而进行，即除上述条件发生而导致预算的编制基础不成立或执行结果产生重要偏差外，一经制定则应保持相对刚性和严肃性。

（二）动态资源清算是在预算执行过程中市场化资源配置有效手段，是全面预算管控模式下动态调整机制的优化补充，资源动态清算既促进了整体价值提升的目标达成，又增加了资源配置柔性。动态资源清算应以业务发展驱动为根本，以总额控制下的资源融通为限定，力求解决资源统筹中存在的实际问题，化解管理难点。

1.规模调整：基于各本地网收入和重点业务完成情况，在企业整体经营目标得以保障的前提下，采用资源动态清配模式，达到拓展成本空间，充分盘活资源的目的。

2.跨年穿透：基于各本地网整体发展不平衡现状，省级管控层级搭建资源存贷平台，促进省内资源横向流通。该模式的顺利实施需关注以下三方面要点，即贡献利润为根本，偿还期限需明确，信贷规模要控制。

3.结构穿透：基于各本地网发展模式多样化，发展阶段差异化，资源投放个性化，为化解资源种类不平衡现状，省级管控层级搭建资源互换平台，促进省内资源结构调优。该模式的顺利实施需关注以下两方面要点，即总额可控、供需理论下资源兑换价格设定。

四、分析体系

（一）预算执行过程管控应以分析为抓手，通过对于预算执行过程的跟踪分析，能够及时发现问题并进行合理预测，从而提高全面预算管理的预见性和可控性，为企业生产经营决策提供依据。

执行分析体系的搭建以财务综合效益智慧评价为核心，其评价体系中除包含传统财务数据外，利用大数据资源平台，重点整合业务、用户、收入、服务质量、网络能力和质量、成本费用效能、盈利能力、资产效能指标，形成综合性效益对标数据库，全面展示企业经营效益“健康度”，准确识别企业发展、效率、价值管理短板和不足。

执行分析体系以指标体系建立为基础，区分省级、本地网两层级建立，其中省级可比指标对标数據库从竞争环境，发展能力，价值提升，资源效率四维度建立。本地网可比指标对标数据库从关键经营指标、全视图资源（拓展资产类项目）、资源运营效率三维度建立。

执行分析体系以任务清单为手段，通过分析体系指标对标分析为省、本地网实时画像，及时发现生产经营过程中存在的问题，并生成整改任务清单，通过对问题清单实施销号管理实现闭环管控。同时建立帮扶机制，设置管理提升专项配置激励，引导和促进业务改善，化解全面预算执行过程中的困难和问题达成本地网均衡发展目标。

五、预算考核

预算考核是对企业内部各本地网、各级责任部门预算执行结果进行的考核和评价，是对执行者实行的一种有效的激励和约束形式，它是全面预算管控体系中重要的一环，在全面预算管控循环过程中起到承上启下的作用。预算考核是对经济活动结果的定量考核，预算考核体系的完善，预算考核导向的逐层穿透不衰减是全面预算管控的有力保障。

重置预算考核指标，坚持效益导向，增加效益指标权重。

建立关联考核体系，企业实际运行中，各项经营活动都是相互关联的，按照关联程度不同，区分直接关联和间接关联，形成预算考核责任关联。

建立平衡考核制度，寻找预算考核中的相互制约的平衡性项目，设置反向考核指标。

建立考核长效机制，推行本地网任期预算考核，降低短期管理行为风险，应用考核结果与薪酬强相关。

六、结语

本文的全面预算管控体系搭建是在电信运营商面对充分而激烈的市场竞争环境下，行业利润率不断走低的态势下，管理变革中财务职能转型的大趋势下，满足企业经营需要，基于业务，服务于经营，通过精打细算，优化资源配置，提升运营效率，以管理效率的提升来撬动企业的经营业绩的提高，进而形成企业整体优势的模式探索，力求通过全面预算管理提升企业价值。