基于层次分析法的高等学校风险评估研究——以s高校为例

金 锟

（上海理工大学财务处，上海 200093）

2016年4月，教育部办公厅以教财厅【2016】2号印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》，要求各高校根据管理工作实际，参照该指南要求，尽快组织部署相关工作。在此背景下，上海市各高校也根据要求开始了自评自查工作，本文从层次分析法入手，对s高校存在的风险进行评估，希望通过本文与其他同仁一起探讨。

一、层次分析法概述

“层次分析法作为一种定性分析与定量分析相结合的一种方法，一般多用于将复杂的问题详细划分为若干个构成要素，并将这些构成要素分别划分到不同的递阶层次，然后通过相对重要性比对的方法确定因素权重[1]。”在本论文的研究过程中，主要采用层次分析法，将高校管理中存在的风险划分为评估层、准则层、因素层三个层次，并在每个层次上划定不同层次的风险因素，然后通过相对重要性比对的方法确定各个因素的权重，最后通过矩阵运算方法计算出子目标对其上一层目标的相对重要性，最终确定出子目标对总目标的重要性。层次分析法特点就是能够将原来主观的依据通过某个我们合理建立的风险模型变为最后定性和定量相结合的客观数据。“它能够帮助我们用最简单的方法对一些较为复杂、模糊、主观的问题做出正确决策，特别适合那些我们在平时决策中难于完全定量分析的问题[2]。”在实际生活中，在遇到各领域实际问题时，往往很多问题的判断是无法给出精确数据的，同时这些问题的决定因素间还相互制约，联系紧密。层次分析法就是解决这一类问题的最简单快捷的方法。层次分析法的建模过程如图1所示。

图1 层次分析法的建模过程

二、层次分析法的原理

（一）构造递阶层次结构

“应用AHP分析决策问题时，首先要把问题条理化、层次化，构造出一个有层次的结构模型[3]。”这些层次可以分为三类：

1.最高层。这一层次只有一个元素，它主要是分析问题的预定目标或者理想结果，因此也称为目标层[4]。

2.中间层。这一层次中包含了为实现目标所涉及的中间环节，它由若干个层次组成，也被称为准则层。

3.最底层。这一层次包括了各种措施、决策方案等，因此也称为准则层、措施层或方案层。

（二）构造两两比较判断矩阵

判断矩阵是表示针对上一层某要素而言，本层与它有关联的各要素之间的相对优越程度。通过1-9比例标度对各层次因素进行两两比较得出相对重要性数值，即为所构建的判断矩阵中每个数的数值。1-9比例标度含义见表1所示。

表1 1-9标度法及含义

通过分析，判断确定下层元素就上层某一元素而言的相对重要性。判断结果表示在判断矩阵中，如表2所示。

表2 判断矩阵A中赋值

（三）计算各指标权重

在这一步要根据n个指标a1,a2,…an对于上一层次的因素的判断矩阵求出它们对于上一层次因素的权重w1,w2…wn，权重也可以写成向量形式w=(w1,w2,…wn)。权重的计算方法有很多，由于和法的应用范围比较广，本文也采用的是和法。和法的计算步骤为：

1.将判断矩阵的元素按列作归一化处理，其基本过程如下：

2.将判断矩阵q的元素按行相加，得到向量a：

3.对向量a作归一化处理，得到

（四）排序和判断矩阵的一致性检验

层次排序是指根据判断矩阵计算对于上层因素而言，本层次与之有联系元素的重要性次序的权值[5]。

由于问题本身的复杂性与人们对问题的认识程度引起在两两成对比较标准上存在着一定程度的不统一，这种不统一在一定范围内是合理的，为了保证所构建的判断矩阵具有较好的一致性，必须对其进行一致性检验。

三、运用层次分析法构建高校风险评价体系实例分析

在此处，根据上文所述，将高校学校层面风险按照目标层、准则层、因素层分为几个层次。具体如表3所示。

表3 s高校风险的分层

为提高调查数据的可靠性，本论文采用专家调查法来对各层级因素间重要性进行比较打分建立判断矩阵进而求出各因素的权重。本论文选取s高校校领导以及各职能单位主要负责人31人，采用问卷调查的方式，将事先设计好的问卷发放，然后采用算术平均的方法，尽量较少误差，并使最终结果趋于一致。但为计算方便，将小数位做四舍五入的处理。根据专家组设定指标权重对比值可以构建出相应的判断矩阵，对准则层以及因素层之间相对重要性关系以及权重进行计算，然后对判断矩阵进行一致性检验。准则层各因素之间相对重要性关系及权重通过计算如下表所示。

表4 准则层各因素之间相对重要性关系及权重

准则层与因素层每一层中各指标的相对重要性及权重的确定方式同准则层指标的相对重要性及权重的确定方式，方法原理基本相同，因此，在以下的计算和论述过程中，对于同一层次内不同指标相对重要性及权重的确定方法，本文将不再列示。

通过对各层指标的打分分析，现将总的排序表列示如下。

表5 风险各层级指标对于总指标层次排序表

从对以上的风险总排序表可以看出，不同风险度量值所代表的指标成分对风险的影响存在很大的差异。例如，建设项目管理风险和采购管理风险是导致风险的主要原因，我们将其称为“敏感性因素”，其单位变动率的微小变化将会带来风险的较大变化。因此，试图降低风险，必须重点、有针对性的从主要方面着手考虑相关对策。

四、结论与建议

本文运用层次分析法对s高校风险评估体系进行了深入的探讨，该方法融合了专家组人员的经验，并进行了有效性和一致性的检验，保证了主观判断的合理性和科学性，从而使定性判断和定量研究得到了较为完美的结合[6]。从以上的结论可以看出S高校最主要的风险是建设项目管理风险和采购风险。针对这两项风险，该高校在项目建设方面，应该充分重视项目前期可行性分析工作；在制度层面明确可行性分析报告的具体内容；严格按照制度规定的职责分工和层级进行审核；完善逐级审核机制。在采购管理方面，应建立采购申请机制、完善流程中的相关审批手续及文件；完善采购流程验收机制、投标文件审核机制；规范招标申请和招标文件审核、审签过程；建立自主采购监管机制、采购供应商评价体系等等。