大数据背景下提升审计质量的思考

文/胡官蓉



大数据背景下提升审计质量的思考

文/胡官蓉

云南省昭通市审计局

随着互联网的普及、云计算新型技术的运用推广，大数据时代应运而生，面对大数据给审计带来的新机遇和新挑战，审计人员不得不转变思维，改变思路，提升计算机水平，充分将大数据运用于审计工作中。但是，大数据背景下审计工作质量的提升也面临着新的问题和困难，如多数人员计算机能力水平远远不能满足大数据对计算机技术的要求、又如如何更加规范大数据背景下的审计取证。

大数据；计算机技术；审计

1 目前大数据审计面临的困难和问题

一是信息不共享，难于及时、可靠取得相关数据信息用于分析。由于审计分析所需的大部分数据由政府不同的部门拥有并管理，并且本级政府不同的部门也不管理上级部门的数据，这些数据在上下级部门之间、以及同级政府不同的部门之间，因为不同的数据有不同的保密等级，信息并不共享，审计需要使用数据时需到不同的部门一一收集，这样不利于审计人员及时使用数据分析查找疑点。

二是基层审计人员计算机水平不满足于大数据分析。大数据背景下，对审计人员计算机水平的要求越来越高，进行大数据分析，不仅要对基本的数据进行收集整理，还必须会运用计算机技术加上审计思路对数据进行分析，找出审计疑点。但是对基层审计机关的审计人员来说会是很大的挑战，基层审计人员年龄大部分偏大，对计算机应用本身有点陌生，而年轻的审计人员，他们对计算机较为熟悉，但对审计业务很不熟，而且年轻同志偏少，虽然也经过了多次培训，但在审计工作中，能熟练使用计算机技术进行高效的数据分析的人员还是很少。

三是大数据背景下审计取证的不规范。大数据背景下，审计思路、审计方法都发生了变化，通过大数据进行分析找出的疑点的规模大大增加，对大量的疑点进行核实将会是很大的工作量，由于审计时间及审计人员力量的限制，对疑点的核实手段也发生了变化，审计取证方式也发生了变化，得出结果的准确度难免打折扣。

2 大数据背景下提升审计质量的建议

一是培养既懂审计业务又能运用大数据进行审计分析的复合型人才。大数据背景下审计方式发生了转变，审计思路也要跟着变化。运用大数据进行审计分析，要懂计算机、要懂统计分析方法。大数据背景下，注重审计、会计、统计分析方法、计算机相互结合运用于审计业务中，如统计学上的聚类分析法、因素分析法、时间序列法、关联分析法等在审计业务中运用的不在少数。另外，大数据背景下的审计对基层审计人员提出了更高的要求。对于基层审计机关来说有很大的挑战，如大数据审计，很多时候需要对半结构化、非结构化数据进行处理，这需要专业的处理工具，而并非一般就能处理的。

二是建立相关部门信息共享机制。要有相关部门信息的支撑，才能进行有效的分析、才能进行有依据的分析，建立相关部门信息共享机制，将给有限的审计力量完成尽可能多的审计任务提供保障。

三是规范大数据背景下的审计取证。大数据背景对审计取证提出了挑战。运用大数据进行分析，得依赖于可靠的电子数据作为电子审计证据，这就为检测电子审计证据的可靠性提出了新的要求；通过大数据分析出的疑点，一般会远远多于传统审计手段中发现的疑点数量，而这大量疑点数据都需要通过一一核实，核实疑点本身就需要大量的人力物力，传统的审计取证模式能满足传统审计手段中发现的审计疑点的核实，大数据背景下，审计取证模式也必然发生变化，作为审计质量的基础，审计取证必须更加规范。

3 结语

大数据时代的降生促进了审计技术的创新，但同时也给审计人员带来了极大的挑战，审计人员不得不加强学习，努力使自己成为复合型人才，才能适应新时代审计工作的发展。

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with the popularity of the Internet, cloud computing, application of new technology promotion, big data era, facing the new opportunities and new challenges to the big data audit brings, the auditor has to change the thinking, change ideas, enhance the level of the computer, will be full of big data used in the audit work. However, under the background of big data, the improvement of audit quality is also facing new problems and difficulties. For example, most of the staff's computer capability level is far from meeting the requirements of big data to computer technology, and how to standardize audit evidence in the background of big data.

large data；computer technology； audit