探究企业资金计划编制中存在的问题及对策建议

文/兰晓利

探究企业资金计划编制中存在的问题及对策建议

文/兰晓利

中国石油抚顺石化公司

资金是企业进行运营管理的主要支持，也可以看做是现代企业追求的核心目标之一。资金计划编制则是保证资金得到有效管理的主要措施。基于此，本文以企业资金计划编制中存在的问题作为切入点，简述缺乏长期性、忽略细节等不足，再以此为基础，重点论述相关问题的对策建议，以期通过分析明晰问题、完善理论，为后续企业资金计划编制工作的开展提供必要参考。

资金计划编制；长效制度；专管制度

资金计划编制是资金管理方式的一种，是指企业以及其他组织以当前经营为基准，综合考虑动态变化和未来需求，对资金进行计划性管理的一种方式。20世纪后期以来，我国社会经济发展速度明显加快，企业和市场意义上的独立经济体数目也快速增长，经济效益成为各类组织的主要追求目标之一，资金计划编制理论也快速得到重视和应用，分析当前企业资金计划编制的问题、讨论对策有一定的现实意义。

1 企业资金计划编制中存在的问题

1.1资金计划编制缺少长期性

资金计划编制的作用是长期的，企业在尝试发挥资金计划编制作用时，也应将其作为基本制度之一给予足够重视。然而目前来看，相当一部分企业进行资金计划编制时只着眼于当前需要，缺少长期性。如果企业只根据当前生产、销售情况编制资金计划，不考虑后期设备大检修期间生产和销售的变化情况，不考虑投资及融资情况，不考虑市场替代产品出现后的情况，显然，资金计划编制的长期性明显不足。

1.2资金计划编制忽略细节

企业资金支出、收入的渠道往往不是单一的，尤其是支出渠道，业务扩展、原料买入、甚至高温补贴、伙食补助，都会造成资金支出，虽然单笔支出数额不大，但此类支出存在长期性、累积性基本规律，应纳入资金计划编制中。部分企业在进行工作时，只考虑大宗支出，导致资金计划编制与实际情况存在较大差异，计划的实际价值也因此大大折扣。

1.3资金计划编制不够规范

我国企业数目众多，其中超过80％为中小企业，这些企业的经营管理普遍缺乏规范性，资金计划编制工作同样如此。部分中小企业由产权所有人负责资金计划编制工作，专业性难以保证；也有部分企业流动资金有限，产权所有人直接忽视资金计划编制，这对企业的经营和发展都会产生不利影响。

2 相关问题的对策建议

2.1构建长效资金计划编制制度

针对资金计划编制缺少长期性问题，企业可以构建长效资金计划编制制度，将其作为一项常规工作，持续开展、不断优化，确保资金计划编制能够长期发挥积极作用。具体而言，企业可以在财务部门中额外设立资金计划编制办公小组、办公室，与财务部门和行政管理部门进行沟通，了解企业经营管理计划以及预算决算等信息，将资金计划编制融入其中。如企业计划投资500万元购入生产线，该笔支出应纳入资金计划编制中，通过科学的管理、高效的融资活动确保资金足备，同时不影响其他工作[1]。长效资金计划编制制度的构建原则是满足当下需求，同时也要着眼于未来发展，企业应当根据自身特点和生产规模，编制周、月、年和滚动资金计划，确保资金管理工作的有效性。

2.2考虑所有资金相关因素

企业的生产经营活动中，与资金存在关联的环节较多，如果只重视大宗资金的流入、流出，资金计划编制的成效是难以保证的。后续工作中，企业应在现有基础上充分考虑所有与资金相关的因素，完善细节工作。以资金支出为例，该项工作开展的基础，是对企业支出类型、增长变化有足够的了解，如企业处于上升期，每年投入较多资金进行市场开拓和广告宣传，资金支出呈现上升态势，同时带有动态变化性特征。进行资金计划编制时，可以收集企业当前支出额、预算支出、增长率、变化幅度等，以数据为支持，建立一个支出模型，以模型为指导，使资金计划编制具备较高的科学性，支出的细节能够在模型规律下得到集中分析，工作效率得到保证[2]。

2.3推行专事专管制度

专事专管制度是责任制的一种延伸，企业在进行资金计划编制时，不能再一味依靠“兼管”模式，应以专业眼光对待该项工作。各企业在建立了资金计划编制办公小组后，要求管理人员进一步对资金计划编制工作进行细分，结合小组内部人员的工作能力、优势，分配具体工作，并将工作效果与人员薪资实现挂钩，构建合理的奖惩制度，激励人员认真进行资金计划编制，使企业摆脱认知困境，提升管理水平。

3 总结

通过分析企业资金计划编制中存在的问题及对策，获取了相关理论。资金计划编制对现代企业有突出影响，当前部分企业对该项工作的重视程度不足，导致资金计划编制缺少长期性、不够规范，对细节的把控能力也有所不足。后续工作中，要求企业构建长效资金计划编制制度，并充分考虑所有资金相关因素，通过专事专管制度保证各项制度得到有效落实，发挥资金计划编制的作用。

[1]杨甘林.电网企业资金计划在财务管理系统中的设计与应用[J].企业管理,2016(S2):210-211.

[2]莫鸿儆.优化资金计划管控提高资金计划准确率——以电网企业实际管控模式为例[J].广西电业,2016(Z1):55-57.