科研事业单位科研经费管理问题研究

卢博宇

（中国地质科学院地质力学研究所，北京100081）

引言

随着世界经济的一体化发展，国家与国家之间的竞争越来越激烈，科学技术作为第一生产力，对社会经济的发展起到很关键的作用，它对国家综合国力的提升起到决定性的作用。现阶段，我国已经进入了知识经济时代，科技对社会的进步和经济的发展起到有决定性关键的作用，我国经济社会发展已经离不开科技的力量。不可否认，中国科研投入的增加带来了科研成果数量的增加，但科研成果的质量并没有呈现正比例的增长，科研经费的巨额投入尚没有真正发挥其全部效能。

一、研究意义

科研事业单位科研经费管理方面存在的问题日益引起了社会的关注，挪用、浪费甚至冒领科研经费的案例屡被曝光。例如，中国农业大学李宁院士被依法批捕，承担“水体污染控制与治理”重大专项有关课题的浙江大学教授陈英旭和承担“核心电子器件、高端通用芯片及基础软件产品”重大专项有关课题的北京邮电大学教授宋茂强被依法判处刑罚。可以说，单位的科研经费管理在项目评审、资金使用、成果转化、成果评估等诸多环节均存在大量的软肋。2014年3月，国务院印发《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（简称《意见》），对改进加强科研项目和资金管理做出全面部署，进一步规范了科研经费的使用。从《意见》实施三年多的效果看，其在一定程度上规范和完善了科研事业单位科研经费管理制度，但仍存在资金使用效率不高、科研激励机制不足等薄弱之处。

二、科研事业单位科研经费管理存在的问题

1.公共财政的投入和产出效益并没有达到高效化。我国部分科研事业单位科研经费被用于科研研究、单位内部发展、改善单位科研条件和员工工资发放的相关方面上。有些科研事业单位的内部员工为了丰盈自身的利益，借用各种借口开销，将科研经费占为己有，不将其使用在应该使用的地方，这是对国家资源的一种最大浪费，让科研经费支出失去了本应该使用的真正目的。究其原因主要在于项目负责人自身的认知，认为科研经费申请到后，理应由他们自己去支配。例如采购科研设备的这种固定资产，本项目用不上，放置多年甚至到设备淘汰，也不拿出来与其他单位或者别的项目去共享，以至于影响整体科研产出，使其缺乏效率。科研经费的浪费还存在于科研人员的各种费用的报销方面，有些科研人员为了得到更多的经济利益，在发票上多填报销金额，这是一种变相贪污科研经费的做法。有些项目审批工作人员对科研项目缺乏审核或审核不详细，以致地方财政部门、主管项目的部门只要对审核过且符合条件的项目，无论可行性是否合理，就下拨了科研经费，这无形中是对科研经费的一种很大的浪费。虽然经费下放数额达到了，科研经费却没有落到实处，导致科研成果明显不足或缺失的现状。这些都是因为科研经费管理制度的不完善，以及科研人员廉正意识不强，思想弱化所导致的，为了杜绝这种现象的发生，应该对从单位内部获得的科研经费采取市场化的管理措施，行政管理部门要树立起大局的意识，管理好科研经费，才能给科研人员提供更多的便捷。

2.科研项目资源分配不合理。科研资源如何去有效进行分配是每一个科研单位所要面对的问题。合理的项目资源分配是应该在立项申请时候，根据可行性报告、项目的规划、专家的评审、是否可以达到预期的成果，以及科研人员自身水平等参照去分配，而不是仅仅靠科研人员自身的名望、职称、人际关系去判断分配。目前不合理的表现是很多科研单位都普遍存在这样一个现象，出名的专家一般都有好几十个科研项目，而年轻的或不出名的科研人员项目甚微，甚至一个科研项目都没有，由于资源的过度集中造成科研资源分配的不合理的现象时有发生。这样导致的结果就是出名的专家大都已经是年龄较高的，在精力和体质上都已经无法跟年轻人相比了，虽然有大量的科研项目，但是真正投入时间做研究的项目就那么几个，其他的科研项目根本就没有时间顾及。产生的后果是对科研资源的一种分配不均与浪费，成果产出低下。有很多年轻的科研人员虽然精力旺盛时间也充足，却拿不到科研项目，长期下去会打击了他们的信心和对科研工作的积极性，这与科学研究初衷不符，使得有好预期的项目无法开展。我国的科研事业单位在科研经费的分配过程中，在人员分配方面做了很大的改革，但是科研项目的不确定性与不稳定性的存在导致科研项目的研究困难重重，发展问题举步艰难。所以，想解决这个问题只有通过总结过往科研项目分配上的失误，以此为根据针对性地采取相对应的措施，开设适合本单位实际、合理的科学衡量指标，才能改善科研经费分配出现的问题，以备迎接接下来单位的各种不同的科研任务工作，提升科研质量。科研资源分配不合理过度集中化也不利于科研事业的发展，先进的思想不得以实现，无法更好地推动科研发展，也会对科研成果的产出极为不利。

3.缺少明确的激励机制。随着我国制度的不断改革和深入，科研事业单位也拥有了一些激励制度，但还存在一定缺陷，激励只看重科研成果，只有科研项目成果获得奖后才有奖励，对科研项目则缺乏相应的激励机制。科研项目的劳务费和咨询费是科研界经常讨论的热点话题，这里的劳务费和咨询费是指下发给没有国家财政下发工资的参与科研项目人员的酬劳，而且劳务费和咨询费所占科研经费的比重非常小，这一比例的酬劳已经无法跟上时代的发展步伐。由于科研项目组没有额外的经费支付给在科研工作中努力付出的相关人员，幸苦的付出又得不到回报，必然会打击他们的工作积极性。这是目前我国缺乏科研激励措施的一种表现，国家相关部门应该设立相应的激励机制，对于在科研工作中表现突出的工作人员给予一定的奖励。如果有了相应的科研激励机制，参与科研研究的相关人员会更加积极地为科研项目做贡献，这有利于国家长治久安的同时也促进我国科研事业的健康稳步的发展。

4.科研项目经费的支出及内控制度不完善。科研事业单位经费支出在目前来看，主要问题表现在，科研的经费支出占据我国事业单位经费的总比重正在逐渐加大，经费支出的不合理性较为明显。各项报销等科研工作项目的费用支出所占的比重也很高，报销过程中的虚假现象也时有发生。例如在做科研经费预算的时候，通常会采用的方法是虚列参会人员，其目的是为了延长会议时间，将不能开支的项目列入会议费之中，严重缺乏规范性和科学性，扩大了随意对单位科研经费自作主张的开支举措。

科研事业单位其科研经费的内控制度是保障科研经费合理使用的直接依据，单位内部控制度应该更加充分准确地反映国家有关的科研经费管理要求，并结合单位自身特点，实行操作更加专业和实用。单位内部的经费使用制度中最为关键的是如何设立部门去加以管理，因此对经费去向的管理措施进行不定时的审查和总结是十分必要的。不定期检查其执行情况是科研经费调查的重中之中，而不要仅仅将检查重点放在表面的数字上，深入的检查才能有效地保障漏洞被及时发现，并且及时去修改，千万不可亡羊补牢，否则后果不堪设想，只有做到定期检查才能保证科研经费支出的合理性。很多科研项目聘请的人员大多是硕士研究生，很难聘请到相关专业的专业人员来对经费进行报账，参与科研项目的研究生成为了科研项目经费报销的一线干将，由于自身知识方面的原因，无形中加大了科研的时间，间接了加大了科研成本，从而影响了科研成果的产出水平。我国的科研工作者不但要有科研成果输出还要承担着为国家培养人才的重任，在经费上还要承担着一定的压力。但由于我国的科研经费控制制度并不是很完善，会计核算、监督的职能也不到位，疏忽因素主要在管理方面。因此，我国必须加强对科研经费的管理并出台相应的政策来规范研究经费的使用，做到有据可依，切实做好科研经费的管理工作。

三、加强科研事业单位科研经费管理的对策

1.完善科研经费管理体制机制。现阶段，我国的科研事业单位内不仅部门、人员、职能、权力大量增加，在单位的技术方面也越来越专业了，因为专业性的提高和完善为单位内部的行政人员带来了不小的压力和影响。科研事业单位的监督部门的工作人员极有可能因为自己的技术不够娴熟和专业知识的缺失造成工作上的错误，影响了科研工作进度安排。单位的科研经费管理机构中的监察人员与监察对象一般都是要在工作上碰到的，他们必须要保持一个长久的合作关系才能在工作中得到各自需要的发展，才能提高效能。因此，科研事业单位的监督检查工作很容易被其科研专业性所掩盖掉。对科研项目的审批权不能高度集中到某个职位或个人上，要尽量地分散审批权做到几个专家组或同行单位对科研项目审批权的监督，同时也要在单位内召开会议来决定最终的结果。科研事业单位要加强对科研经费管理相关制度的改革，并实行科研项目经费管理制度。对参加科研项目活动的科研人员、科研单位、评审专家组等进行信用等级管理，对于一些信用良好的单位或个人给予一定的奖励，对于一些信用不好的或屡犯的要列入黑名单，甚至取消其科研项目申报的资格。再者是对单位的公开制度进一步完善，除了绝密和保密文件外，将项目的立项信息和经费使用其情况及管理情况等向社会大众公开，接受同行单位和社会的监督，同时单位内部也要有相应的内部公开制度，公开科研项目经费使用情况，方便接受单位内部科研人员的监督和批评。

2.严格科研经费核算管理。科研经费的管理在我国已经是个敏感的话题，每年的新闻都有爆料关于贪污科研经费的事件，几乎年年都有，有的甚至挪用科研经费。有些科研经费因为科研工作的特殊性没法开具发票，导致一些开支无法报销。想要在科研经费上不浪费做到科学合理的利用，就必须对科研经费的核算管理进行科学的规范。科研经费核算管理的目的是对科研经费开支的一个有效的控制，同时也是预算的一个重要环节，是对科研项目负责人经费是否按照科研申请预算开支的一个规范。同时，科研避免科研经费在使用中出现的各种风险，达到科研经费的使用与预算相互平衡。经费的核算管理是在单位的科研项目管理中对科研经费的总体预算进行科学的规划和指导，如果发现科研经费使用过多，或出现异常使用现象及时纠正，防止科研经费的浪费，把科研经费控制在预算以内，以最少的资源成本换取最大的科研成果，这是我们需要追求的科研经费的最大效益。在平时的科研活动中，我们要尽可能地降低科研成本，最大化地提高科研成果，这是提高科研经费效益的一种方法。科研事业单位应该在经费的管理制度和规则中明确规定科研经费的使用范围、原则、事项和审批流程，这样方便单位的科研人员和单位的财务人员在平时的工作中对科研经费的使用和管理做到有据可依、有章可循。具体的方法如下：科研事业相关部门对所要展开的科研工作进行督查计算等一系列准备流程，特别注意在科研工作中所需要用到的相关文件和各种人员信息、预算数据等。单位的科研工作流程涉及到了整个单位的经费流动以及去向，所以应该在尽可能的情况下为单位的经费做出节省。因此，该部门写报告的时候应该将各个大小巨细的经费使用情况罗列清清楚楚，以此为根据与其他的数据一起比较，深入分析，做出总结后再将报告呈交给所在的单位。

3.完善科研经费管理激励机制，激发科研热情。科研事业单位应该要做到的是，管理人员按照的工作时间与做出的贡献给予他们相应的奖惩，明确机制的安排。近年来，我国的预算工作出现了很多问题，收支偏差过大，用于单位内部的科研工作所需资金被擅自使用，这种情况非常明显地说明了该单位所存在的体制上的漏洞，给单位敲响了警钟。这种情况在国内的十分的普遍，原因就在于国内大部分的科研事业单位并不重视这个问题，放任之不去管理，也没有设立相应的可以来管理经费的机构，让心术不正的人有机可乘做了损害单位利益的事。还有一个原因是，即使设立了专门来管理的机构，缺乏激励制度，导致其部门内部的人对此并不重视，认为跑漏的经费与自己无关，没有较高的敬业素质，使得这种情况一而再、再而三地发生。在这个问题上牵扯到了对单位内部员工的福利和待遇的物质激励问题，他们在工作上的所得是否达到了自己的内心标准尚有待考量，以至于没有尽心尽力去做好经费管理。而对单位的科研工作能力也应提出更高的要求，单位必须要下达到每一个员工，多与他们进行交流，才能得知他们真正的想法和要求，才能更好地为所在单位去尽心尽力地工作，这样可以更好地起到激励作用，激发科研热情。

4.完善科技成果转化体系，提高科研实效。科技成果转化是个老生常谈的问题，也是我国长期以来没有解决好的问题。经费花完了，项目结题了，论文发表了，专利申请了，但是由于缺乏成果转化的能力，很多论文和专利都长期封存在档案室里。科研工作者大多执着于实验室，醉心于书室，能够“一江通大海”，打通科研与生产、科研与市场“任督二脉”的实在是凤毛麟角。因此，政府主管部门和科研事业单位应当高度重视成果转化工作。一是大力支持相关科技服务产业的发展。例如，美国专利转化已经形成了年产值上千亿美元的专业市场，在这个市场里，中介公司作为连接发明者与企业的桥梁，按照细分行业对专利技术进行实用化评估，并为企业提供从实验性生产到工业化生产，再到市场化生产的全流程技术支撑服务。我国目前这个领域尚处于萌芽状态，只有个别知识产权代理公司开始涉足。相关主管部门对该行业应当予以高度重视，重点扶持。二是为成果转化提供综合性的法律、经济合同审计、知识产权等专业化服务。首先，要完善对相关专业人才的培养制度，例如，一个合格的药学专业知识产权代理人，必须同时具有药学博士学位和知识产权硕士学位，需要长时间的专业学习。其次，要研究制定符合成果转化的激励制度，鼓励相关专业人士投身到这个领域。

结语

科研是对新的未知领域的一种探索和发现，科学研究的过程是复杂多变而且艰难曲折的，它既带有成功的可能，也会带有失败的几率，并且掺杂着许许多多不确定性的风险，这也是科学研究非常重要的特征之一。但我国长期以来，科研事业单位的科研经费管理者在管理上并没有充分意识到科研领域中的不确定性，也没有充分了解科研工作的科学性与规律性。伴随着社会经济的快速发展，科研事业单位科研经费的来源充满了多样性，科研经费的管理也变得越来越复杂，提高科研经费使用效率优化管理已经成为了社会大众关注的热点问题。在新时代的环境下，怎样保障科研经费的高效使用和科研项目的顺利进行，这是在管理科研经费方面要面对的新问题。

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