经济全球化背景下商贸流通企业财务风险防范对策探析

陈 波（四特酒有限责任公司 江西樟树 331200）

引言

经济全球化趋势加快使市场经济进入了一个新的发展阶段，同时也为我国商贸流通企业的发展注入了新的活力。近年来，商贸流通企业的发展渐趋现代化、国际化，内部的商业竞争、外部的市场环境使商贸流通企业发生财务危机的几率增大，对企业的后续发展造成了极为不利的影响，严重时甚至会导致企业濒临破产。因此，唯有从多变的市场环境与复杂的内部管理层面双管齐下，加强对财务风险的预警与防范，才是商贸流通企业在全球化趋势下赢得一席发展之地的重要前提与保障。

商贸流通企业财务风险的内涵及特征

商贸流通企业，是指为商品流通提供服务的产业。在全民消费快节奏的时代下，商贸流通企业的社会地位逐渐提升，成为连接生产与消费的重要环节，同时也成为区域间经济联系的桥梁与纽带。全球化趋势影响下的经济发展时常出现周期性波动的状况，这种波动的出现会影响到整个社会市场的正常发展。市场波动势必存在一定的、不可预料的风险性，商贸流通企业受其影响，极易在经营与资金运转方面出现问题，导致最终经济收入与预期经济目标呈负偏离，出现财务损失与财务周转困难的状况，这种能够导致或加剧企业财务运转出现问题的因素就是财务风险，激烈的市场竞争将会使这类财务风险的爆发几率持续增加。

严峻的发展现状、激烈的市场竞争环境，引起了企业经营者与社会各界人士对商贸企业财务风险的高度关注。作为企业经营发展过程中无法避免的具有常规性的经济现象，唯有加强防范意识、建立高效的预警机制，才能将财务风险发生的可能性与带来的消极影响降到最低。在市场竞争的大环境下，企业间的共性特征愈加明显，但自身经营策略的不同，会使商贸流通企业具有区别于其他企业的特征，这也成为企业受财务风险影响大小不同的主要原因。

（一）商贸流通企业的市场决定性

商贸企业的财务风险贯穿于企业整个流通领域的各个环节，商品贸易、内部经营、财务活动无一例外均受其影响。在市场经济周期性波动时期，引发的诸多不确定因素可能会造成商贸企业的预计资金收入与实际收入有所偏差，使企业陷入财务危机当中。由此不难看出，商贸企业在流通领域当中频频出现财务问题的主要原因就是市场经济的波动，即市场现状将直接决定商贸流通企业的运营发展。

基于此种现状，商贸流通企业想要走可持续发展之路，就要进行精准的市场定位。不然首先企业一旦未经过严谨的市场调查就产生盲目促销、囤货的行为，将容易导致商品供过于求的现象发生，进而影响整个上下游企业的生产和销售、商品的正常流通、资金的正常周转等，加大商贸企业在商品保管、商品销售以及资金运转等方面，发生一系列财务风险的可能性。其次，消费市场为尽快处理囤积货物而采取的调整产品价格的措施，也极有可能导致产品成本无法收回，致使整个产品消费线出现严重问题，进而引发重大经济波动，使整个消费市场陷入低谷。最后，金融危机的爆发对企业产生的影响同样是致命的，危机爆发势必会打破企业正常的消费态势，消费者的消费欲望与消费行为会在短时间内发生转变。产品市场需求量的急剧减少，会促使产品预期收入目标与实际收入之间差距的增大，加速财务风险的爆发。

（二）商贸流通企业财务风险的突发性

消费市场虽有一定的规律性可循，但并不能忽略其不稳定性的存在。商贸企业在商品流通领域中所遇到的财务风险，是由消费市场与企业自身经营模式共同决定的。相比较而言，企业自身的经营制度具有相对稳定性，而市场波动下出现的财务风险则具有突发性、意外性。一般来说，商贸流通企业所遭遇的突发性财务风险可以分为隐藏性与经营性两大类。

隐藏性财务风险，是指企业没有正确认识到自身在集资方式、资金运用、投资结构等经营环节中存在的潜在问题而引发的财务风险，严重时会引发崩溃性财务风险。财务风险的突发性，是由商贸企业在流通领域中创造的产品价值特性所决定的。经营性财务风险是由于企业固有资金数目较低，负债资金数目较大，企业正常运营对流动资金的依赖度过高，进而加大了企业资金链断流问题出现的概率，即增加了企业运营过程中财务风险发生的几率。

（三）商贸流通企业流动资产的软弱性

商贸企业主要通过商品流通创造可利用性价值，并通过创造固有价值完成资产的转移与再生产环节，这一过程被称为企业所拥有的流动资产。流动资产是企业日常交易、产品投资、预防财务风险的主要资金流，是企业正常运营的基本保障，其在企业经营发展中的重要地位不言而喻。

但是，商贸企业的流动资产并不稳定，流动资产极易受其他因素的影响。当企业流动资产的持有量不足时，就会破坏企业间的正常交易，甚至有可能给企业带来破产风险。当企业资产持有量过高时，大量流动资产的闲置则会降低资金的使用率。在全球化背景下，商贸流通企业流动资产软弱性，通常会造成货物的错误估计、货款无法及时收回等财务风险。想要增强流动资产对财务风险的防范性，就必需时刻关注资金周转率。

商贸流通企业财务风险产生的原因

（一）商贸企业资金流与业务流不相匹配

目前来看，商贸流通企业的营销模式并不十分科学。在不合理的营销模式影响下，企业资金流与业务流间的协调性出现失衡现象，此类状况的发生最易破坏企业资金链中的支出资金与债务结构之间的平衡，使企业遭遇财务风险。假设一家商贸流通企业同时采用自营销售与代理销售两种经营模式，以现款现货为主要结算方式的自营销售模式，其结算方式及时、商品变现能力也相对较强。代理模式下的结算方式主要以银行兑票为主，一般属于后期结算。因此，在代理模式为主的销售模式下，企业即使完成商品销售，也不能立即结算货款，即代理营销模式会在一定程度上弱化商品变现能力。对这类商贸企业而言，若不能及时根据市场变化、自身营销模式、企业资金结构合理安排，调整企业债务结构，就可能导致财务危机状况的发生。

（二）商贸企业资金来源结构不合理

从我国商贸流通企业的经营资金来源看，绝大部分来源于银行借贷。银行贷款的方式能够缓解企业在资金方面的“燃眉之急”，但是一旦贷款比例企业自有资金的比例失衡，即银行贷款资金在企业经营总资金中所占的比例过高，就会使企业的负债几率相应提高，影响企业的资金周转，加大企业遭遇财务风险的几率。同时，贷款资金数目过大还会拉大企业实际收入与预期收入间的差距，导致现有资金无法按时支付银行借贷资金，形形色色资金结构的矛盾，会使企业的财务风险一触即发。

（三）商贸企业流动资产制度不完善

流动资产对于企业完成商品流通过程发挥着至关重要的作用。作为企业资产的主要组成部分，流动资产为企业进行商品囤货、支付货款、计算收支等各项管理工作提供了极大的便利，同时也是商贸企业经营过程中遭遇财务风险的重要原因之一。

不完善的流动资产制度使企业实施管理措施的难度增加，主要可分为以下三种状况。第一，商贸企业在未对顾客信用状况进行详细考量时，就以增加企业销售额为目的，对其施行赊销行为，致使商贸企业的流动资产与预计收入相差过大，本应用于维持企业正常周转的资金，会被不良信誉的客户长期占用。这种状况的发生不仅危害商贸企业的资金安全，还会影响企业的正常运营。第二，通常在企业预付货款到账后，供应商才会进行交货行为，在此过程中，供应商无法按时交货的状况时有发生，这就影响了企业对预付货款与供应商品的有效把控。预付行为产生后，如若商品不能在约定时间内交货，就会造成商品价格的波动，引发经营亏损问题的出现。第三，无法及时销售存货而导致货物周转效率下降问题，这是由商贸企业不合理的存货和销售制度导致的，它不仅会造成经营亏损，还可能引发财务危机。

（四）商贸企业财务管理混乱

当前我国大部分商贸企业的上下级之间均存在财务管理混乱、财务关系不明的状况。商贸流通企业在层层的管理过程中出现了分权现象，在财务管理方面总公司对分公司几乎丧失了基本的约束力。制度层面主要表现为，尚未建立系统的财务管理机制，传统会计制度已不符合新形势下公司的财务现状，过度强调一种制度会忽略体制间的平衡性与制约性。管理层面主要表现为，人员分工不明确，以及无法严格按照企业规章制度进行财务分管。长此以往，就会导致企业财务管理混乱和企业员工轻视企业管理制度的现象，使得企业内部管理体制无法发挥原有的制约作用、规范作用与引导作用，也就无法完全发挥出财务管理制度的决策参考价值。商贸企业内部的财务管理人员的资金管理意识与风险防范意识一旦降低，就会在企业内部出现利益划分、资金管理不明的现象。随之而来的就是资金账目混乱、资金周转效率低下、资金安全性降低等一系列财务问题，复杂的财务问题势必会增加财务风险出现的可能性。

商贸流通企业财务风险的优化管理对策

商贸流通企业结构复杂，造成商贸流通企业财务风险产生的原因也多种多样。在明晰引发企业财务风险主要原因的基础上，只有不断优化企业财务风险的管理对策，做好对财务风险的预警与防范措施，降低财务风险发生的可能性，才能推动商贸流通企业在经济全球化形势下不断发展。想要实现这一目标就需从优化企业债务结构、严格管理企业资金流、维持良好的企业财务信用、建立健全企业内部财务管理机制等方面入手。

（一）认真分析宏观市场环境

认真分析市场宏观情况，审时度势地把握消费市场的规律性，将企业放置于一个大的市场环境中进行考察，是商贸流通企业规避财务风险的第一要素。更深程度的了解市场发展现状，才能及时根据市场变化调整企业的经营策略，同时迅速提高企业对市场的适应力。在财务风险防范层面，商贸流通企业需要建立并完善自身财务管理系统，建立快捷高效的财务监督体系、配备专业素养过硬的技术人员、完善内部财务管理制度，使企业体系与市场财务环境相契合，尽可能杜绝因误判市场环境，以及财务管理系统不完善而产生的财务风险。

（二）优化企业债务结构

负债筹资是商贸企业缓解资金短缺状况时的常用方式之一，但这种方式从本质上来看也是一把有利有弊的“双刃剑”，它既可以为企业带来一定的经济效益，也可能在筹资过程中引发财务风险。经济全球化趋势的影响力逐渐增加，整个消费市场均处在牵一发而动全身的状态下，周期性波动的存在也是不可否认的事实。因此，审时度势的对消费市场进行定位，将筹资的成本与收益控制在可控的范围内，才能有效降低企业因负债筹资而遭遇财务风险的可能性。在此基础上，尽可能的降低商贸企业的资产负债率能够更好的防范财务风险，将企业推向可持续发展之路。

在优化企业债务结构的过程中需要注意以下问题：第一，企业要尽可能多的筹集自身资本，并将其作为企业发展的基础权益资本，在确保企业具备一定的资金偿还能力的同时，最大限度的提高企业的资本收益率。这样有利于企业灵活应对市场突发状况，即使在市场成本大于收益的状况下，也能通过降低资产负债率的方式应对财务风险。第二，企业需有效保障自身债务偿还能力，保证良好的银行贷款信誉，尽可能将债务到期时间与预期资金到账时间保持在同一时间段。

（三）严格管理企业资金流

现金流关系着整个商贸流通企业的资金命脉，是维系企业发展的经济链，商贸企业想要规避财务风险必须要严格加强对现金流的管理。第一，建立健全的收支出账目控制体系至关重要，将这一体系作为企业的日常审查内容，定时定期对其进行全面剖析，才能避免重大资金问题的出现。第二，协调好资金管理部门、企业上下级之间的关系，促使其加强对财务风险的防范意识，避免资金流失、资金使用率低下、资金安全性不高等弊病的出现，加速货款结算的时间。第三，强化企业的货物存销理念，根据市场消费需求的变化，合理选择囤货的类型与数量，将仓库存货成本控制在合理范围内，只有这样才能物尽其用的将运营资金悉数用于企业运转当中。

（四）维持企业良好财务信用

良好的企业财务信用对于商贸企业发展而言是一笔无形的财富，贯穿于企业流通领域的大小环节。无论是正常的货物结算，还是原材料的采购，亦或是进行最终的商品销售环节，都是以企业的财务信用作为交易基础。因此，在企业的经营策略中，提高财务信用尤为关键。财务信用也可以看作是企业筹资方式的一种，它能够有效化解企业所遇到的财务风险难题。

一方面，在商贸流通企业与贷款银行维持良好信用关系的基础上，企业可以将自身的经营信息、经营现状、资金流通状况与银行进行共享，加深银行对企业的了解，为企业借贷提供便利。另一方面，商贸企业应与上下游企业建立良好的互信基础，及时处理好货款与商品间的交易，避免钱款拖欠状况的发生，为企业自身的良好发展打下坚实基础。这样一来，即使企业因资金周转困难无法按时支付货款，也极有可能赢得供货商信任，及时拿到货物，保障企业的正常运营。

（五）建立有效风险管控机制

商贸流通企业在发展过程中无法做到完全规避成因复杂的财务风险，但有效的风险管控机制的建立，能够有效降低财务风险发生的概率。对于财务风险的管控主要分为识别（洞察）、评估、防范、把控四个步骤。其中防范与把控是两个至关重要的环节。将不可控的财务风险通过提前制定的防范措施控制在一定的范围内，有助于减少财务风险为企业带来的消极影响，同时也有利于提高商贸流通企业对突变的市场环境及突发的财务危机的应变能力。但需要注意的是，内部进行的财务监督也是商贸流通企业防范风险的有效措施，因此有必要建立一个集风险管控与内部监督于一体的风险监督机制。

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