关于强化金融会计内部审计的对策探讨

一、前言

金融行业是我国国民经济的命脉，对经济发展其中举足轻重的作用。金融机构作为资本运作的主体，其经营管理的合规性至关重要。在复杂的经济环境下，加强内部审计，降低经济风险，促进经济活动的合理有序性，促进金融机构的稳健发展。

二、当前金融机构在内部审计方面存在哪些问题

(一)金融机构存在内部审计机制体制不完善的现象。部分金融机构管理人员对加强内部审计认识不足，在内部审计制度上缺乏重视，内部审计机制体制的不完善不利于金融机构的自我发展。金融机构，在市场经济运行中对货币的流转、资金的支付与存储等诸多方面提供了便利。但金融机构在内部审计方面，其体制机制还不健全。从内部运行管理方面，随着经济的发展，经济活动更为复杂化，新事物的出现，审计工作却没有与时俱进，在经济活动的审计和监督上较为落后，部分审计管理体制存在漏洞，缺乏实效性和可行性，审计制度缺乏实际性意义。各部门或各岗位间缺乏沟通，在程序的运行和推动上较为被动，很容易出现程序上的问题，导致金融内部审计效率难以提高。

(二)金融机构的内部审计信息化程度不高，工作效率较低。面对经济环境的发展变化，金融机构需要进一步拓展思维，积极利用先进技术的支持，提高内部审计的信息化程度，提高审计效率和质量。当前互联网金融的发展，新型支付方式出现，对金融机构业务提出了新的挑战。

(三)在一定程度上金融机构的审计部门工作上独立性不足。审计部门工作的开展需要一定的独立性，这是开展工作的前提。但在实际工作中审计部门的工作往往受到诸多方面的制约，其审计活动的开展缺乏真实性，审计活动逐渐流于形式。其他部门的牵制或权利的制衡影响了审计活动的顺利开展，不利于经济活动的迅速推进。在日常经济活动的审计监督上，工作执行力不够，工作的难以推动制约了经济活动的进度，审查和监督沦为形式，这样大大降低了金融会计或审计人员的工作积极性，不利于内部审计的有效开展。

(四)金融机构相关工作人员的职业素养的欠缺，增加了金融风险。一方面，在日常的财务监管和内部审计上，金融会计职能逐渐弱化，单纯的财务核算和报表分析较为单一，财务数据的有限性和工作存在盲点，难以发现问题。另一方面，在金融机构内部，部分工作人员工作态度不严谨，风险管理意识缺乏，在工作中没有认真履行审计、监督的职责，对经济活动把控不严，在客户的期初审查上，对于资质不符、账实不符、风险过大的客户没有及时监管到位，容易增加金融机构的经营风险。甚至个别员工为了自身私利触碰法律红线，做出违法违纪的行为，给金融机构带来较大经济损失。

(五)市场主体失信现象导致金融机构坏账增加，影响了金融机构资产状况。部分市场主体在经营中为了追求高利润，尽快获得较高的经济效益，违规操作，造成债务高筑，失信行为的产生这对金融机构来讲，资金的难以收回，金融机构将面临巨大的经济损失，影响了正常的资金流动，降低了自身经济效益，也将对日常资本运作产生不利影响。

三、金融机构内部审计现状原因分析

当前金融体制改革，金融机构种类、分支较多，新兴金融工具的出现，金融机构发展面临较为复杂的市场环境。我国经济面临转型，金融机构改革进行中，面对金融市场大环境的不断变化，积极应对经济环境的变化做出市场反应，提供合适的金融产品满足客户需求，这需要金融机构具有敏锐的市场洞察力。当前金融机构较多，随着社会经济发展，金融机构分支越来也越多，相应的自身竞争力更加激烈。再加上近几年依托于互联网金融出现的新兴的金融工具、金融交易方式等的出现也冲击着传统的金融结算方式。多元化的市场形式也催生着新的问题出现。这对金融机构提出了新的要求，这需要金融机构与时俱进，积极创新发展，提供更多适合当前市场经济发展的金融产品和服务。

在这样的大环境下，金融机构需要进一步加强内部审计，严格财务核算和数据分析，对未来的市场走向做出有效判断，为管理者提供有价值的市场指导和合理化建议。提高金融机构的服务意识和服务理念，坚持用先进的管理方式促进自身管理的先进性。同时通过加强内部审计也有利于规范金融机构在改革过程中出现的问题，在自身探索和发展过程中不断修正和改进，促进金融机构内部控制力，促进金融机构的良性发展。

四、如何强化金融会计内部审计的对策分析

(一)从制度上，健全金融机构内部审计制度，健全审计监督体系。建立健全金融机构内部审计体系，理顺审计流程，规范审计业务。金融机构对经济活动进行有效监管和跟踪，合理审查市场主体的经营资质和经营能力，对于不合规的市场主体予以拒绝。按照内部审计的监管条例执行，用制度约束员工的行为，优化客户群体，整体上提高服务的质量和水平，金融机构的相关会计、审计人员提高执行力，确保内部审计程序的有效执行。同时通过制度的约束加强内部审计监管。在审计活动开展过程中，细化审计程序，对各项资料严格保密和有序汇总，对审计资料规范化保管，不得遗失或损毁。根据内部审计制度完善好基础性工作，为审计业务的数据分析和核算做好保障。

(二)从人才发展角度，为金融机构的自身发展储备优秀人才。加强人才队伍建设，当前金融机构的发展需要具有高素质的人才的加入，面对迅速发展的金融经济，金融交易形式的多样化、市场交易形式的复杂性，这对相关内部审计人员的专业知识和职业素质提出了更高要求。金融机构相关工作人员要及时关注经济形势变化和国家政策的改变，加强审计业务的学习，提高自我业务素养，以适应不断发展变化的市场环境的需求。加强金融机构内部业务培训学习，提高工作人员的职业技能和业务经验。通过聘请高素质人才和内部人才选拔两者模式，建立一支具有多专业知识背景、综合分析能力强、风险意识敏感等高素养的专业审计人才队伍进行风险防范和审计管理工作。对客户进行准确分析和客观判断，同时在开展业务时，随时优化业务方案，促进金融行业业务的开展。

(三)从管理力度上，提高监察管理力度，降低金融风险。当前我国金融体制改革，金融机构面临较为复杂的经济局势和发展压力，要降低经营风险，提高经济效益，需要进一步促进内部审计监察监督机制的执行，促进各个岗位的工作人员明确自身岗位要求，明确责任到个人。在业务开展过程中，加强各环节的审核审批程序，提高监管力度和执行力度，严格市场准入条件，严格初期的审核手续，防止和降低不良资产的出现，降低金融机构的系统风险。在业务持续中，及时跟踪和分析，对不再有条件合作或失信的市场主体停止合作，严格管理机制。在业务审核和结算上提高审查的全面性、严谨性，保障业务的合法合规性，保障金融机构正常业务的开展。

(四)从科技上，提高金融机构内部审计信息化程度。金融机构在审计业务开展中运用的技术手段落后，使用的系统和设备陈旧，这样极大的限制了商业银行审计程序的顺利进行。金融机构面临的客户群体广、信息量大，通过建立一套较为完整的数据库系统，提高信息搜索效率和安全性，进一步扩大对客户的监督管理范围。发挥技术优势，更加全面的分析面对的经济活动，对风险进行预警和分析，尽可能规避系统风险。通过提高审计的信息化，利用网络和审计系统，实现审计监督的实效性和真实性，保障审计监督业务真正能发挥作用。因此，积极利用科技做支撑，提高现代内部审计的信息化程度，进一步完善审计方法，更全面的进行客户信息的审核和监督，通过网络进行全方位监控管理，提高内部审计内容的准确性、真实性、有效性。

(五)从诚信机制上，加强市场主体信用平台建设。金融交易的进行坚持诚信为本，在经济活动开展中加强对市场主体信用信息的审查和监督。这需要金融机构的加强数据的整合和共享，利用互联网的优势，建立市场主体信用档案，对已有客户和潜在客户进行诚信档案设立，完善信用评级，在全国范围内建立起范围广、内容全面、具有最新实效的市场主体信用平台。金融机构要利用互联网平台和大数据的传播优化商业银行信息公示系统，做好信息公示服务。金融机构间要加强相互联系和信息共享，尤其是不良客户的信息，要及时公布，时时监督，实现信息的及时互通和共享。对不良信用记录市场主体进行合理的金融合作限制，督促不良信用者及时改正和规范市场行为，提高自身信用等级。在全国范围内形成诚实守信的良好风气，努力创造一个有序的市场交易环境。

五、结论

面对复杂的经济形势和金融经济的发展变化，金融机构应该积极创新管理模式。树立先进的管理理念，健全金融机构内部审计机制，培养优秀的人才队伍，进一步提高金融机构内部审计的信息化程度，加强监督监管力度，从各方面提高金融机构内部控制力，降低经营风险。进一步推进金融体制改革，促进金融机构内部审计的规范性、真实有效性，提高内部审计的质量和水平，降低自身经营风险，促进金融机构的长远稳健发展。