论集团公司内部控制环境中易发的问题及对策

龙姝彦

摘要：集团公司的持续经营与发展，离不开对内部控制的全面实施和优化。顺应时代发展，构建良性的内部控制环境对于集团公司而言极其重要。然而，当前我国绝大多数集团公司内部控制环境构建仍然存在诸多问题。本文对集团公司内部控制环境中易发的问题展开分析，不但指出构建集团公司内部控制环境重要性，同时对集团公司内部控制环境中易发的问题提出相关对策，从而提高集团公司内部控制工作效率，推进集团公司经营管理发展。

关键词：集团公司 内部控制 问题

一、构建集团公司内部控制环境重要性

集团公司营造良性的内部控制环境。能够全面优化和规范其经营管理模式。提高经济收益，对集团公司实现持续经营与长期发展非常重要。一方面，能够提高内部控制效率。通过优化和规范内部控制制度，营造内部控制良性环境，从而确保集团公司各项管理工作顺利开展，提高工作效率和质量；另一方面。能够提升风险防范能力。集团公司构建内部控制机制，使得各子公司、各部门工作更加规范化、合理化，且有效控制集团公司内部各项经营管理活动，从而规避风险发生。降低风险机率。

二、集团公司内部控利环境存在的问题

（一）治理结构缺乏针对性

目前，我国绝大多数集团公司治理结构并不完善，董事会职权与权利缺乏必要的针对性，同时，由于一些集团公司经营管理形式普遍以家庭式为主，其治理结构划分和规定不尽合理，内部控制机制明显浮于表面，内部控制管理难以全面实施，阻碍了集团公司的生产经营与管理，影响了集团公司的未来经济发展。

（二）内部控制意识过于薄弱

集团公司经营管理者尤其重视生产经营管理，对内部控制管理则较为忽视，内部控制意识过于淡薄。也正是经营管理者内部控制意识的薄弱，使得集团公司内部控制管理实施力度不足，内部控制制度不够合理有效。明显降低了集团公司内部整体经营管理效率。同时，内部控制意识淡薄，还使得集团公司各部门工作人员对管理工作重视度较差，难以以身作则和局限了自身岗位工作职责。

（三）内部控制内容不够明确

集团公司内部控制内容不明确，难以适应时代发展的需要，未能满足集团公司实际经营管理情况。集团公司所制定的内部控制制度虽然能使各子公司、各部门之间彼此相关联，但并未针对具体工作来展开，使得各部门工作人员在实际工作过程中难以借鉴和具体实施，内部控制环境建设并不理想。除此之外，集团公司内部控制内容不明确，还使得各部门工作人员职责难以明晰，出现问题时易出现推卸责任的现象，难以提升集团公司内部控制工作效率。

（四）信息沟通与交流明显受阻

随着计算机网络时代的到来，大多数集团公司经营管理与网络技术和信息系统相结合。并取得了显著的成效。但集团公司内部控制实施方法和工具等却未能有所改善，内部控制机制构建未能同信息时代发展相关联，集团公司下属各子公司之间的信息沟通与交流明显受阻，内部控制环境建设存在不足。

三、加强集团公司内部控制环境建设相关对策

（一）规范公司治理结构

集团公司应根据自身实际生产经营管理情况，优化和规范经营管理者、董事事以及管理层等治理结构，并明确各级人员所具备的权利与职责。构建良性的内部控制环境，加强集团公司经营管理。同时，顺应经济发展需求，完善集团公司经营管理模式，充分发挥内部控制的重要作用。

（二）增强内部控制意识

一方面，集团公司管理者加强对内部控制的重视。制定和全面实施内部控制管理制度，营造良好的内部控制环境，从而提高各子公司、部门工作人员重视度；另一方面，增强集团公司各部门人员内部控制意识。加大内部控制相关知识宣传和培训力度。使得各部门人员对内部控制管理内容能够了解和掌握，并将内部控制同自身岗位职责相结合，从根本提高意识和重视，确保集团公司内部控制大环境的形成。

（三）完善内部控制内容

根据集团公司实际情况和需求来完善内部控制内容，针对各子公司具体经营业务和各部门工作职责，优化内部控制内容，细化内部控制管理制度。加大内部控制管理力度，使得各子公司、各部门能够在工作过程中依据内部控制制度来进行规范和实施。除此之外，集团公司内部控制内容同各岗位工作人员职责相关联，提升工作人员工作积极性和主动性，使其能够在集团公司内部控制方面发挥自身的崗位职能，提升内部控制工作效率。

（四）构建信息沟通机制

顺应时代发展需要，集团公司经营管理应与信息科技相融合，加快信息化建设步伐，搭建信息交流桥梁，构建集团公司内部信息交流沟通共享机制，优化内部控制环境。为各部门工作人员获取内部控制管理所需信息与资源提供帮助。同时，建立信息技术系统，发挥计算机网络在集团公司中的重要作用，提升工作人员信息技术操作能力和知识水平，努力做到与时俱进，为我国全面信息化发展推波助澜。

总结：综上所述，集团公司内部控制环境建设对其实现持续经营与发展有着重要的作用。根据集团公司的实际情况，全面规范治理结构、增强内部控制意识、完善内部控制内容以及构建信息沟通机制能够有效加强内部控制实施效用，从而提高集团公司内部控制工作效率，促进集团公司的健康、良性发展。