浅谈EPR环境下如何实现企业内部控制的有效性

关晓沁

摘要：建立、健全有效的内部控制制度并有效运行是企业发现、纠正错误行为，防止财务造假的重要措施。随着如今市场经济的发展，企业规模的扩大，更加需要注重内部控制的建立和完善。内部控制在现实的制定和实施过程中存在很大的不足，要求我们去解决内部控制中存在的问题，从而防范企业财务风险的再次发生。在ERP被应用至企业后，企业的内部控制环境得到了很大的改善以及优化，在使用ERP之后，企业的各项内部控制手段也要有相应的改变。本文所研究的是ERP环境下企业内部控制的有效性，在分析现状的基础上，提出对策和建议。

关键词：ERP环境 内部控制 财务管理

解决我国企业的内部控制当中出现的问题是十分重要的，这不仅仅是关乎于公司自身的诚信问题。还关乎于企业自身的眼前发展状况，更关乎于企业的长久的健康发展。一个内部控制出现问题的企业在当代这个优胜劣汰。竞争尤其激烈的市场经济中是不可能发展下去的。内部控制出现问题还会影响到与公司会计信息披露相关的使用者，投资人的决策与利益。解决企业内部控制问题不仅仅是出于对农业企业本身的利益的保护。还是出于对社会经济当中的个人或是组织利益的需要。更重要的是促进国家经济健康发展的需要。而ERP系统是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统。引入后不仅能提高管理有效性，还降低成本给企业带来了巨大的效益。同时也给企业内部控制带来了一定的影响及潜在的风险。

一、ERP环境下企业内部控制的风险解析

（一）ERP系统自身风险

ERP系统作为一个庞大的信息管理系统，在使用的过程中会涉及到多项企业享有资源，并且根据需求对企业的资源进行合理的规划预计利用，从而让各项业务处理能够更加的高效。然而，尽管ERP系统下，能够使得企业的会计人员有着更加高效的工作效率，但是企业在引入ERP系统之后，各项业务的处理也更加的依赖于服务器、储存设备等各项硬件设施以及环境，一旦在企业进行财务核算或是其他环节的过程中，ERP系统出现了瘫痪或是其他故障，很容易使得企业面临较大的风险。同时，只要是信息系统，就无法做到完全的抵御网络各项病毒。这些都容易导致ERP系统出现数据丢失或是外泄等风险。除此以外，不同的企业在各项业务流程上的处理也不尽一致，ERP系统的是否能够符合企业的实际需求。以及在使用过程中可能出现的系统稳定性，都产生了内部控制的新风险。

（二）ERP环境下企业各项财务环节的处理风险

ERP系统由于整个了各项主要的业务流程，在进行流程化管理的过程中，一旦其中的某个部门或者是人员在处理的时候出现了差错，对于后续的流程业务来说会造成较大的影响。比如在购产销的任意一个环节。由于大量的凭证以及相应的数据都依赖计算机进行。导致了在处理的过程中人为的判断因素被大大的降低，难以保证数据的准确性和真实性。而ERP的高集成度，也导致了一旦出现对人员授权和分工的不当，也会容易造成内部控制的难度提升，如果系统管理员在权限分配上过度或是不当。也很容易导致相关的财务数据信息被非授权修改的隐患。

二、ERP环境下企业内部控制有效性的提升措施

（一）完善ERP系统设置和维护工作

针对ERP系统在自身上的风险性。企业首先应当作好系统的管理工作。在前期的系统设置上，各项会计科目以及会计核算过程都要准确设置，相应的财务标准也要按照国家的财政法规和相关制度的规定操作，同时对于有能力的企业，要定期安排人员对ERP系统进行维护和检修。建立起对ERP系统定期升级更换的流程。并且保证ERP数据的连续和安全，加大对计算机病毒和黑客的防范力度。对于重要的ERP档案要及时备份，做好数据的防磁防火等相关工作，不断的提升ERP系统的稳定性和安全性。

（二）完善ERP环境下各项业务的内部控制管理

ERP环境下会计工作的绝大部分将由计算机系统进行处理，企业内部控制的重点相对传统会计的内部控制出现了转移的情况，所以控制重点将在会计信息的输入输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统问的连接控制、组织结构和人力资源管理方面进行强化。因此，在ERP环境下，要减少各项财务环节的处理风险。也要对人员的授权和分工进行合理有效的设置。在内部信息上，制定相关的内部信息传递系统。并且时刻保持信息的畅通，以此提高经营管理的效率。

此外，在企业内部控制的目标上，引入ERP系统不仅是为了企业的经营战略所努力，更要考虑到企业的经营效率以及效果，同时，在ERP环境的内部控制体系下，还要进一步保证财务会计报告及管理信息的真实可靠，从而维护企业资产的安全。内部控制的基本要素包括内部环境、风险评估、预防措施、信息及沟通、监督检查五个方面。企业在利用ERP系统进行内部控制体系建设的时候。还需要注意全面性、经常性、潜在性以及关联性，从这些方面出发，构建一个完整的内部控制体系。

三、结束语

近几年，以ERP系统为中心的企业信息化建设在企业中得到了广泛的应用。企业内部风险控制也列入企业管理的重要组成部分随着我国市场经济的不断发展，我国的企业会越来越多。从而企业的内部控制也会更加重要。本文意为探讨在当今社會ERP被广泛应用的情况下，我国企业内部控制中可能出现的问题，并提出相应的建议，以求有效解决相关问题，提升ERP系统在企业应用中的有效性。我国当今社会经济伴随着经济全球化趋势已步入了较快的发展阶段。对于当中出现的问题也亟待解决，其中解决ERP环境下我国企业内部控制中的问题也是刻不容缓。提升ERP系统的有效性。对于企业本身的长远发展，企业相关者的利益的保护，以及相关的证券市场的发展和整个经济市场的发展都有重大意义。