构建适应国际市场的财务工作体系

王静

摘要：国际市场处于极寒期，为适应国际经济大环境，我们认为应从加强预算，控制成本，完善内控体系，加强应收账款管理，规避外汇风险等方面入手，实现降本增效。

关键词：海外市场；降费用；应收账款；资金管理；外汇风险

一、要做到全员降本减费，笔记认为从一下两个方面入手。

（一）从预算入手，做到全面覆盖，重点突出。预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反应企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和一切活动做得详细安排。海外国际项目上一切的收支都纳入预算，任何的开支都纳入预算，任何业务部门、业务类型都必须纳入预算。加强预算管理，可以提高资金收支预算的准确性和符合率，将差异控制在合理范围内，保证资金使用和合理支出。

（二）从费用入手，合理控制各项成本。

1、落实上级规定，降“八项”费用。八项费用包括：差旅费、业务招待费、会议费、低值易耗品費用、办公费、业务宣传费、出国人员经费、车辆使用费。按照上级关于降低八项费用的规定，发生相关费用时尽量避免不必要的开支。出差在外的接待费用核销时应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。严格控制办公费的支出，办公用品一律由归口单位统一在中石化旗下电子商务网站“易派客”上采购。通讯费由个人定额报销改成单位统一结算，发生多少报销多少。

2、合理控制人工成本。控制人工成本，从境外入手，优化倒班，压缩用工总量，定制境外人员动态管理方案，根据队伍停待情况及时减员，重点压缩机关和基地人员，老市场新上队伍原则不再上新人员，从人均单位成本入手，压缩人工成本5%。控制人工成本，不是意味着降低员工的收入，而是要让人工成本发挥其应有的激励作用，促使员工劳动积极性提高。

二、完善内控制度，提高内控管理工作。内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。我们制定内部控制制度可以合理保证项目经营法合规，保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算（包括会计核算、统计核算和业务核算）的正确性与可靠性，提高经营效率和效果，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业的经营管理水平。

三、执行应收账款三级预警管理制度，加快应收账款回收，提高资金周转速度。应收账款作为企业为增加销售和盈利进行的投资，也会发生一定的成本，主要有机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款三级预警，就是将应收账款往来单位挂账按照时间排序，欠款时间三个月以上的单位为一级预警，三个月至半年的为二级预警，半年以上的为三级预警。对于被列入三级预警的往来单位，采取应收账款三级预警考核，提高资金占用奖扣力度，压力层层传递， 使得各境外单位可以主动抓好应收账款的回收、压缩库存资金，减少资金占用。

四、规范财会工作管理，强化量化考核。为了真实反应境外公司经营状况，提高境外公司财务管理和会计核算水平，重新规范境外项目财务工作流程，财务人员要能够做到收入、成本真实反映并收支配比；及时准确上报财务报表、内部管理报表、资金汇报、经营状况分析等各项资料，提高公司财务管理和会计核算水平。

五、加强外汇资金管理，确保资金安全、规范、高效运行。

一般资源国（特别是发展中国家）对外汇资金存在一定管制，海外项目的财务人员同样认真研究所在国《外汇管理法》等相关资金管理的法律、法规，使项目资金运作有法可依，依法进行。在此基础上完善项目公司的资金授权管理实施细则，规定货币资金授权审批程序，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。在资金管理岗位控制、支付程序、现金、银行存款、银行账户管理方面，根据海外项目和当地的具体情况，形成海外项目自己的控制规范和业务流程，规范运做，防止资金流失，把有限的资金用好、用活，使之合理使用，发挥最大的作用，产生最大的效益。另外，对资金的事后控制工作进行加强管理，每月末或一项经济活动结束之后，财务部门将相关业务部门在该月或该项经济活动之后的资金变动状况，反馈到各部门，看资金的筹集与资金需求量是否一致，预算与资金计划是否平衡，资金结构、比例与规划是否相符。

六、积极收集研究财税政策，合理筹划外账及税务工作，避免财税风险。企业财务税收风险可分为系统性风险和非系统性风险两部分，系统性风险主要是企业外部、不为企业所预计或控制的因素造成的风险，如国家、地区性战争、中央银行调整利率等。非系统性风险由于企业自身原因或者相关企业原因引起的经营业绩下滑，遭受重大经济损失等风险，一般产生于某一独特事件，如破产、违约、连带责任等。应从投标报价入手， 积极收集研究当地财税制度，合理筹划外账，使得新项目税务与审计工作随队伍启动工作同时进行，保证新项目的顺利开展。在成熟老市场，可以进一步加强对财税制度变动情况的研究、配合当地会计师事务所进行审计及完税工作。如南苏丹项目，根据当前当地税务部门采用按比例收取企业利润税的实际情况，在按收入一定比例足额缴纳正常税款外，按照苏丹税法规定做好外帐工作，财务核算以外帐为主，中文账为辅，按月出具外帐报表和年终报表，特别是完善好各项基础资料，如收入证明、甲方扣税证明、增值税证明、外帐年度审计报告、每月个人所得税申报表和收据、企业所得税及个人所得税完税证明及其他相关基础资料等，以备税务部门随时可能的税务检查。

七、针对不同国家的外汇制度，合理规避外汇风险。外汇风险的管理主要包括交易风险、 折算风险和经济风险的管理。企业外汇交易风险管理的主要方法为提前或延后企业运营资金调整，以及进行长期外汇市场避险操作；一般的外汇折算风险的规避，主要是通过减少资产负债表上的风险科目，对资产负债项目上的调整是以增加强势货币的流动资产，以及减少弱势货币的流动资产为主；同时，减少强势货币的负债以及增加弱势货币的负债。外汇经济风险通过营销、生产、财务三方面进行管理。营销方面主要是调整企业产品的目标市场、改变价格、增加营销的渠道。生产方面主要是降低成本、分散生产地点、减少向货币强势国家进口而转向货币弱势国家。财务方面，主要是借弱势货币，增加外币借款的种类。经济风险比折算风险和交易风险更为重要，因为其影响是长期性的，而折算风险和交易风险的影响是一次性的。外汇风险对国际工程的影响正在迅速增大，必须予以高度关注并采取相应措施降低。如果合同结算币种为美元或欧元等国际硬通货，可以选择外汇管理较为松散的第三国开立结算账户，并在合同中约定为指定的结算账户；如果结算货币为苏丹镑，在保证公司日常经营所需资金外，可与其他公司合作，采用按高于银行兑换汇率低于黑市汇率折算在中国境内或第三国进行资金置换，既能保证对方获得一定得利益，又能保证承包商的资金顺利回流。

结论：

如何合理控制经营成本，降本增效。笔记认为企业要从方方面面入手，无论是预算管理还是内控管理，或者资金管理还是外汇风险都提出了更高层次的要求，需要企业决策层和各执行部门的积极配合才能充分发挥其功能，做到精准挖潜降成本，全力以赴创收增效。