激活创新的税收空间

付倩倩

借助财税手段降低创新成本，分担创新风险，对高新企业的培育和成长有重要的助力作用。

创新发展是建设现代化经济体系的战略支撑，更是实现高质量发展的重要动能。税收作为国家治理体系的重要组成部分，在建设创新型国家方面具有不可替代的作用。

落脚到科教优势显著的安徽，在全力推进“四个一”创新主平台的建设过程中，税收优惠政策有怎样的作为空间？又该如何在这一空间里最大化地释放政策红利，激发创新活力？《决策》对话安徽省地税局党组书记、局长倪玉平。

《决策》：从安徽的具体情况来看，在落实减费降税政策，推进创新发展的步伐上，税务部门交上了怎样的成绩单？

倪玉平：2017年以来，安徽省地税局按照省委、省政府和国家税务总局的部署，充分发挥税收职能作用，认真落实国家减税降费政策，着力支持人才建设，对在肥工作院士、万人计划、千人计划、长江学者等国家高端人才及部级高端人才，免征个税1800多萬元；加大对取得职务科技成果转化的高等学校、科研人员延期纳税，落实技术成果投资入股缓缴个税近10亿元。着力支持科技创新，支持高新技术企业发展、支持集成电路、软件企业发展、支持小微企业发展，鼓励企业研发、对符合条件的技术转让所得免征企业所得税，减免税收近20亿元。着力支持科技孵化，共对17户国家级科技孵化器免征房产税、土地使用税800多万元。着力支持社保费阶段性减免，为合肥综合性国家科学中心等平台建设减免养老保险、失业保险3000多万元。

《决策》：高新产业对于创新发展的提速增效具有重要意义，如何将税收优惠政策的鼓点精准敲打在高附加值的新兴产业上？又将如何借助财税手段培育高新企业的发展？

倪玉平：针对安徽具有产业优势的人工智能、新能源汽车、量子通信、光伏等战略性新兴产业和软件、集成电路等高新产业要聚力精准扶持，争取尽快培育出一批“独角兽”企业。建议对以上领域符合条件的企业优先认定为高新技术企业，享受企业所得税15%优惠税率；推动更多的中小战略性新兴产业企业入选“全国科技型中小企业信息库”，享受研发费用加计75%扣除的税收优惠。

高新产业的发展离不开企业这一活力细胞，借助财税手段降低创新成本，分担创新风险，对高新企业的培育和成长有重要的助力作用。

首先，可以积极争取授权，对省级科技孵化器比照国家级科技孵化器享受同等税收优惠，免征房产税和土地使用税。目前安徽拥有孵化器61户，其中享受免税的国家级孵化器17户，年优惠税款800万元。未能享受政策的省级孵化器14户，年缴纳税款2650万元。建议对暂时无法争取到免税政策的，对其实际缴纳的房产税和土地使用税财政给予返还。

其次，通过投资奖励、风险补偿等措施，鼓励面向科技创新企业的风险投资、天使投资，弥补此项税收优惠因条件限制造成落实情况不理想的短板。

第三，制定创业贷款担保贴息、房租补贴、初创期人力成本补贴等财政补贴措施，降低创业成本。

《决策》：在创新发展的链条中，科技成果转化是至关重要的一环，针对这一关键环节，税收优惠的助力空间有多大？

倪玉平：一方面，可以从降低成果转化个人所得税支出方面着力。鼓励科研人员以持股方式获得知识产权奖励，或以共同申请知识产权方式分割职务科技成果权属，配套落实相关国有资产确权、产权登记、注册、变更事项。将科研人员因科技成果获得奖励由“工薪所得”转化为“股息所得”，从而降低奖励应缴个人所得税。

另一方面，建议降低科技成果产业化税收成本。鼓励高校和科研院所应用型科技成果在企业的继续研发，对继续研发和中试熟化阶段发生的费用视同企业自主研发，给予研发费用加计扣除税收优惠；对企业中试阶段和正式投产初期缴纳各项税收中地方分成部分，财政给予返还。

《决策》：科技成果来源于人才，可以说人才是名副其实的第一资源，如何通过税收优惠撬动人才杠杆，促进人才集聚？

倪玉平：从税收优惠政策的角度来说，个人所得税的减免和返补是可以重点着力的空间。

首先，要完善技术创新、科技成果转化认定制度，建议对来自企业的一次性现金奖励个人所得税地方分成部分财政给予返还；对来自政府的奖励，尽量从省级政府层面发放，以符合个人所得税免征政策。

另外，对引进高层次人才的安家费、住房补贴等，建议由省政府出台文件明确为省级奖励，免征个人所得税。对引进属于安徽省“百人计划”“外专百人计划”等人才奖励个人所得税，也建议财政给予返还。

《决策》：创新发展离不开良好的制度环境，从地方创新发展氛围的营造来看，您有怎样的建议？让税收优惠政策真正落实到位还要打通哪些环节？

倪玉平：创新税收优惠政策体现国家对创新发展的目标要求和引导方向，运用好优惠政策可以激励企业为享受优惠而向政策引导方向努力，从而实现创新发展目标。我建议将科技创新税收优惠政策落实情况作为政府目标考核的重要指标，既考核落实优惠金额，又考核优惠落实种类，引导企业大力开展各类型的科技创新，促进经济结构优化，实现高质量发展。

当然，税收优惠政策的设计固然重要，要实现真正落地生根还需要打通最后一公里。在税收实际工作中，还存在一些企业由于信息来源狭窄、财务人员认知等因素，对优惠政策和政府扶持措施掌握不及时、不全面。需要进一步加强部门配合和信息共享，深入推进“四送一服”，努力扩大政策知晓面、落实面、覆盖面。税务部门将进一步加大优惠政策宣传落实力度，不断提高政策知晓率、执行率、转化率，全力为企业创新减负增效，努力在创新型省份建设中发挥更大作用。