供电企业加强往来款项管理的实践方式研究

阎振华

摘要：供电企业是中国经济发展的重要组成部分。中国各行业的正常发展离不开电力的支持。进货管理是电力企業财务管理中非常重要的内容，也可以为推动公司运行和经济发展发挥作用。但近年来，对电力公司当前支付管理的重视程度还不够。导致实现现行支付的实际管理难度加大，严重影响了电力公司的正常运行。

关键词：供电企业 往来款项管理 实践方式 研究

引言：目前的往来款项管理是企业经济发展中非常重要的环节，也是电力企业资产管理的重要组成部分。它将在企业的会计管理和财务管理中发挥非常重要的作用。同时，往来款项管理也将对公司资金的运营效率和公司资产结构的优化产生重要影响。因此，要全面贯彻经常账户管理，分析不足，加以纠正。

在生产和经营的过程中，企业之间可能会出现购销、提供等经济行为，因此在企业和企业之间以及企业和个人之间的债权关系。这种关系反映在会计工作中就形成往来款项。资金是企业资产和负债的重要组成部分。它的存在不仅关系到公司的收入和成本，还关系到公司的潜在收益和损失。往来款项作为企业会计和财务管理的重要组成部分。

一、当前供电企业往来款项管理存在的问题

1.应付款项的清理受到忽视。一些供电公司不重视经常账户余额的管理。因此，并且无法定期验证他们的账户。一些公司虽然定期进行对账，但没有相应的基础，导致对账过程缺乏连续性。在这样的背景下，随着时间的推移，各种经常项目账户和往来账户的累积金额将逐渐增加，积累将越来越严重，增加了催款清算的难度。

2.不重视对经常性账户的管理。通过经常账户调整余额和利润也是经常账户管理中的一个主要问题。为了避免逃税，一些公司没有将收入中的资金纳入到公司的收入中，或者一些高层领导为公司利益伪造经常账户并违反国家法规。

3.使用经常账户徇私舞弊。电力公司的一些会计人员利用职位将各种钱汇到其他地方，将这些账户记录在外部账户中，然后从国外提取现金。或者将应收账款注销到现成的财务处以获取个人非法福利。

4.往来账款处理规范性较差。一些公司的活期账户分类不明确，在账目设置上不合理。企业之间的往来账户管理并没有根据公司的实际情况进行记账，导致了账户的管理出现漏洞。有些公司没有将费用纳入到中，或者没有将经济业务纳入相关账户管理。

二、提升供电企业往来账款管理质量的方式

1.构建专项往来账款管理工作制度。对供电公司经常账户进行核对是切实可行的工作模式，通过加强对企业的动态跟踪，实现资金动态管理。同时，这也是双方承认对方债权债务的重要途径之一。企业可以根据自身发展情况合理调整对账周期，严格按照对账工作制度对外付款进行校对，并在校对后加盖印证。在校对过程中，如果双方存在一定差异，可以立即进行财务调整，以保证双方的一致性。

2.完善供电企业内部控制工作制度。不断完善供电公司内部考核工作管理机制，将清理和回收应收账款纳入员工考核范围。提高其与个人表现的相关性。

3.构建客户分级管理工作制度。强调客户的信用评级并彻底清理系统中的所有客户。对客户的信用风险进行全面评估，并根据用户信用评级的差异选择适当的支付方式，并适当延长收款期限。对于信用等级相对较低的单位，实施重点关注跟踪或重点监控，以增加收款力度，并降低坏账风险。同时，试图避免与本单位的各种新业务交易并减少损失。

4.构建科学化的往来款项管理工作体系。我们将继续建立和完善交易会计制度，完善凭证录入制度。在互惠凭证中，增加了基本信息，例如负责人的清算和结算账户的估计时间，并且增强了反映凭证信息的实际能力。根据交易中不同的风险形式，执行相应的会计工作流程。在该系统中，采用治疗方法批准较大的金额，以便上级能够更好地掌握支付金额的相应情况并预先控制风险。

加强资金往来发展管理，加强项目结算，坏账等工作，用扎实的会计流程改进审批流程，跟踪关键客户，提高资金管理水平，确保所有资金可以跟踪。检查各种来往资金的交易和核查程序，清理不合理的环节和不合格的环节，也可以直接拒绝并追究相关责任。确保交易所的所有证据都是确凿的，并符合相关规定。加强管理坏账准备和发放情况的存贷款收付工作，完成现行支付管理，清理仍处于可回收状态的资金负债，加强账户收缴。如果不能以现金形式收回，可以通过收取账单或材料来减少电力公司的财务损失。

结束语：供电公司当前支付的管理是供电公司资金流动的一个非常重要的环节。本文作者主要分析了目前供电企业支付中存在的问题，建立健全风险预警防控机制，科学管理现行支付管理体系，建立客户分级管理体系，提高供电公司的内部控制的管理水平。对经常项目管理制度等方面进行分析，并提出提高供电公司经常项目管理质量的方法，可为今后的工作提供参考。