中小企业应收账款管理问题分析

王彩芬

【摘要】本文以中小企业应收账款管理问题分析为切入点，提出了建立健全的应收账款管理制度、采用完善的管理模式、建立适合客户的信用标准、对逾期款项加大追回力度等策略，从而有效解决中小企业应收账款管理问题，减少资金占用，提高资金使用效益。

【关键词】中小企业 应收账款 管理 分析

资金管理是企业财务部门的重要工作，对整个企业的经营效益有着至关重要的影响。其中，应收账款管理问题是企业资金管理中的重要環节，也是企业面临着经济风险的重要因素。因此，加强对中小企业应收账款管理问题分析至关重要[1]。

一、中小企业应收账款管理问题分析

（一）没有建立应收账款管理目标

许多中小型企业没有充分考虑自身的发展实力，盲目的进行扩张，就导致了在追求销量的时候，忽视了对现金流的管理，没有树立正确的应收账款的管理目标。企业的坏账损失就常常依附在各项应收账款中，给企业造成了重大经济损失。这都是没有被制定完善的应收账款管理目标所导致的。主要表现在财务部门与销售部门的权责问题，财务部门不能与及时与销售部门进行对接，造成管理漏洞，致使应收账款越来越多，加上后续管理不到位，坏账、死账的现象严重。

（二）采用事后管理的方式

中小企业在应收账款管理中经常采用事后管理的方式，就是在对客户进行跟踪、调查等方式，但由于对客户财务状况和经营情况等信息掌握不足，甚至相关信息较为分散，分别掌握在不同的业务员手中，很难及时对客户财务状况及时进行准确判断，从而导致财务部门不能对应收账款进行实时监控。

（三）催收力度不足

虽然我国很多中小型企业都采用了信用政策，但是仍然会出现坏账的现象。中小企业对于内部控制的能力较弱，影响到应收账款的有效管理。再加上会计人员的精力都放在内部管理和核算上，不能够及时对应收账款进行核算和催收，企业没有安排工作人员定期与欠款企业进行对账，企业没有安排专门的人员关注应收账款问题，欠款企业的财务状况恶化，应收账款归还不了，企业也不能够及时察觉，从而造成了发生坏账的损失。

（四）客户的资信情况缺乏有效评估

经济市场归根结底就是信用经济与法制经济，我国的市场经济起步较晚，对于市场的信用经济建设的尚不完善，再加之社会信用体系的不健全，就出现了众多失信问题。企业在对客户的信资进行调查的时候没有专业的中介或者大企业为其提供信息、市场调查等服务，或者调查费用昂贵，有的中小型企业为了节约这一部分费用，就减少调查环节，导致对客户的信用问题评估能力较低，加上销售人员为了自己的业绩，采用赊销手段扩大自身的业务收入，造成应收账款规模不断扩大。

二、中小企业应收账款管理针对性策略

（一）建立健全的应收账款管理制度

一是明确权责，改变将业务员的待遇与业绩挂钩的绩效方式，将坏账比例纳入考核中，从而督促业务员在进行洽谈业务的时候，进一步加强对合作者信用状况的分析，避免业务人员为了追求较高的业绩盲目采用赊销措施的现象，实行“谁赊账、谁负责”的原则。建立《内部会计控制制度》，将发货、赊欠、应收账款管理等环节的责任落实到个人，实现责任人之间相互监督、相互制约，从而保障赊销业务的控制和应收账款管理。二是财务部门加强货权交割的监督。如果财务部门对客户的信息掌握不全面，可以申请直接参与货权交割的过程，每个月都要对存货进行盘点，一旦发现账实不符的现象，就要及时查找原因[2]。

（二）采用完善的管理模式

建立登记清查制度。财务部门要详细记录每一笔应收账款的客户信息、应收时间、金额、责任人等信息，定期或者不定期的向对方单位发送询问函，并在随函中附加应收账款的金额，要及时向上级领导汇报逾期的应收账款的原因，并将这些信息分档进行记录，理清责任。

开展跟踪业务，在应收账款的追款的过程中，要对欠款企业进行跟踪，以掌握客户的偿还能力、经济状况、实际逾期原因等问题，一旦发现异常现象就要及时与领导进行沟通。

建立动态信息管理，建立客户档案的管理库，业务人员能够清晰查到客户的信息并且做出判断。同时利用计算机的智能化技术，对数据进行分类，减少人工操作可能发生的差错，提高动态管理的能力。

（三）对逾期款项加大追回力度

如果企业无法追回债务就可以委托专门人员进行追债。一般来说在催账中采用的是尽量减少催账费用的原则，催账人员要采取切实措施进行催账，从而尽可能追回欠款，让企业的损失降到最小。同时企业也可以将应收账款转手给金融机构，以此来降低风险。最后企业可以采用债务重组的方式，让不能够及时归还账款的客户入股企业，以此降低企业的损失。

（四）建立适合客户的信用标准

一是加强对竞争对手的了解，能够根据竞争对手的经济活动掌握市场动向，准确的定位信用信息。二是衡量自身的信用风险能力。每个企业能够承受的风险能力各不相同，企业可以根据自身的信用风险的承担能力选择客户。一般来说，中小型企业的资金不是很充裕，一旦应收账款数额较大，就会造成企业的资金周转困难，因此中小企业可以适当降低自身承担风险的额能力，严格把控风险。三是准确评估客户的资信程度。主要通过以下几个方面检测：一是信用品质，就是履行义务的可能性。二是偿付能力，即企业支付到期应收账款的能力。三是资本，就是客户自身的财力与经济实力。四是抵押品，当客户不能偿还应收账款时的可用于抵算的资产。五是条件，可能影响客户偿还能力的经济环境。

三、结论

中小企业应收账款管理问题分析在优化资金管理模式上、提高企业应收账款管理能力有着积极的作用。在此过程中，建立健全的应收账款管理制度、采用完善的管理模式、建立适合客户的信用标准、对逾期款项加大追回力度等策略，能够不断的促进中下型企业应收账款能力的提升。

参考文献

[1]刘凯，李雪芬.中小企业应收账款管理措施探讨——以GY公司为例[J].中国商论，2017（8）：106-108.

[2]楚蕾.论中小企业应收账款的管理——以服装行业为例[J].会计师，2017（5）：32-33.