商业银行风险管理面临的挑战与对策

【摘要】随着我国商业银行经营业务的范围日益扩大，其经营中存在的风险也与日俱增。近几年，我国金融市场经济蓬勃发展，与此同时产生了大量新型金融手段和衍生金融工具，但商业银行暴露出的风险管理问题也开始迅速增长。因此，商业银行风险管理问题成为现阶段金融市场发展中最为关键、最具挑战性的难题之一。只有正视我国商业银行发展现状并运用严格的风险控制手段加强风险防范管理，才能使我国金融市场尤其是商业银行朝着健康有序的方向发展。

【关键词】商业银行 利率风险管理 信贷风险管理 审计质量风险

一、商业银行风险管理与控制中存在的问题及其成因

自我国建设银行、工商银行、招商银行等一系列商业银行的不断兴起，我国商业银行整体治理构架在很大程度上得到了调整和改善，其风险管理能力和风险应对能力也有了一定的增强。但伴随着世界金融市场的快速发展，我国现有商业银行的公司治理体系不能够完全适应现代经济的发展趋势，从而商业银行在激烈的行业竞争中存在大量的风险管理问题。从目前商业银行的经营状况来看，其风险管理与控制中主要存在以下几种问题及其原因。

首先，商业银行目前的管理体制较落后。由于我国商业银行大多数刚步入发展阶段，对于银行风险管理的主观认识不足，主要采用专家管理模式，而缺乏对银行发展的整体规划。在银行质量控制方面，没有建立起完善的风险管理控制系统，风险管理专业化水平较低，导致商业银行过分注重公司规模，而忽略对银行资产质量的定量计算和评估。

其次，商业银行内部控制方面突出较多弊端。商业银行经营组织结构不科学，不仅存在外部投资者空缺、产权不明、分支机构部门设置不合理等严重问题，同时内部机构重叠设置、各部门岗位人员之间不能各司其职且缺乏信息沟通等内部控制问题突出。大多数商业银行未设立独立的专业机构承担风险管理的职责，主要依靠各级企业管理层负责，从而导致各级负责人权利过大，提高了操作风险发生的概率。

最后，商业银行缺乏收集积累风险管理基础数据。按照新巴塞爾协议的有关规定，商业银行根据最低资本、市场约束、监督当局对银行业的有效监督等基本要求，用于计算企业资本的风险计量法，必须以商业银行经营运行至少五年的内部损失数据为基础进行测算。而我国大多数商业银行目前基本都未建立起相应的损失事件数据库，导致在进行商业银行风险管理时缺乏相应的历史数据，无法做出合理的风险评估。

二、商业银行风险管理面临的主要三大挑战

（一）我国商业银行存在的利率风险管理问题

商业银行的利率风险是指在期限结构、利率水平发生不利变动时，衡量银行账户所面临的潜在损失。利率风险是商业银行风险管理中最为关键的部分。自我国人民银行宣布放开存款利率上限，实现利率市场化成为商业银行深化金融体制改革的主要内容之一。随着中国经济不断向前推进，衍生金融工具与日俱增的情况下，从而也增加了商业银行利率风险的管理压力，关于商业银行利率风险管理的问题也不断出现。

一是目前多数商业银行资产负债结构设置不合理，主要依靠利息收入作为盈利来源，而利率水平波动较大，导致商业银行盈利收入不稳定，不利于商业银行资本积累能力的提高。当利率处于上升阶段时，由于贷款、非标等长期资产的利息收入，可以给银行带来相对固定的盈利水平，而相反，同期的短期存款会给银行带来相应的利息支出，从而造成银行资本损失。

二是商业银行的定价基准仍以存贷款基准利率为主，依旧不能形成市场化的利率曲线。基准利率的利率定价基础风险较低，但是在利息收入和利息支出两者所依据的基准利率变动不一致时，由于现金流出和现金收益所导致利差的变化，同样会对银行的内在资本价值产生不利影响。另外，各大商业银行的存贷款利率始终都以人民银行的基准利率为主，当银行内部在进行资金流转和金融产品定价时，缺乏对银行自身资金机会成本和机会收益的考虑，不仅不能客观反映商业银行的整体市场收益率曲线，同时使得银行内部金融产品的定价与市场的资金价格不相关，从而不利于商业银行的利率风险管理。

（二）我国商业银行存在的信贷风险管理问题

商业银行作为现代金融业中的核心部分，在经济活动中不断地注入资金流，从而需要从外界吸引大量的投资。近年来，国民经济水平不断攀升，我国商业银行在信贷风险管理方面取得了较大进步，但是受经济的波动性变化和通货膨胀的影响，我国经济进一步增长的基础并不稳定，所以商业银行有必要警惕信贷资产潜在的风险。在经济发展迅速的形势下，商业银行的信贷风险管理体制不够健全，依然存在较多缺陷。

一是我国企业贷款管理方案不明晰，导致商业银行信贷资金管理风险增大。大多数中小企业在激烈的金融市场中竞争力薄弱，资金量储备不足，在这种局面下，部分企业为防止资金链断裂，通常会铤而走险，将贷款资金投入到高风险项目当中。而商业银行不能预测出该部分企业资金危机时，从而会大幅度增加信贷资金管理的风险。除此之外，多数国有银行由于历史遗留的问题，往往存在因投资回报率稳定而将大多数中小企业贷款长期占用的现象，导致大量流动资金固定化，降低了资金的流转速度，从而增加了大多数商业银行的信贷资金风险。

二是由于贷款方式不合法、贷款资金用途不合理等问题，不良贷款产生的机率越来越大。随着企业市场经济的多样化发展，个人以假按揭的方式到银行套取现金的现象不断出现，致使个人贷款风险由分散向集中趋势发展，导致商业银行的批发性风险越来越高。目前，全国大多数地方政府都在筹集大量资金用以搭建融资平台，从而造成负债的大范围扩大，同时也增加了地方政府的信用风险。另外，由于我国商业银行信贷管理政策宽松，多数企业在此情况下借助银行信贷资金进行各种大型工程项目的建设。大型工程项目通常存在周期长、难度大、风险高等问题，导致商业银行在规定时间内不能及时收回信贷资金，从而增加不良贷款产生的机会，对商业银行信贷风险管理产生不利影响。

（三）我国商业银行存在的审计质量风险问题

企业内部审计的一项重要工作内容是对审计质量风险管理过程进行评估和报告。内部审计与风险管理相结合，是将审计质量的风险管理作为内部审计的主要对象，而非局限于原来的内部控制管理，增加了对企业所面临的各种风险的评估和分析，从而使内部审计能够满足企业经营的要求。但是很多商业银行主要以合规性审计为基础建立内部审计质量控制体系，仅仅依靠合规性审计为基础不能满足审计质量风险管理的要求，重点体现在以下方面。

一是潜在经营风险难以揭示。大多数商业银行以合规性审计为基础的审计质量控制体系通常需要已经发生的业务作为审计事实证据，而由于企业内部审计专业水平、审计资源、审计手段等问题，导致企业隐藏的审计风险问题难以得到揭示和解决。当涉及到社会经济环境、产业结构等诸多方面的不利因素对企业审计质量风险管理进行评估时，合规性审计通常不能发挥其作用。同时，某些被审计单位往往通过掌握审计制度的缺陷，进行打擦边球的“反审计”策略，在这种情况下，被审计单位的审计质量风险会大幅度提高。

二是对于当代企业新型产品、多样化的经营业务难以开展审计工作。伴随着经济市场的蓬勃发展，各大商业银行大力研究开发新型金融产品以适应当代消费者的需求。新产品的研究开发属于长久之战，多数新产品处于初步投入阶段，与之相对应的管理措施、销售策略、经营模式、规章制度仍不完善。内部审计部门在对新产品经营业务进行审计时，由于缺乏事实证据和制度支持，难以将新产品研发中的缺陷充分挖掘出来，从而无法判断开发新产品是否是明智之举，同时也不利于商业银行持续经营新型金融产品的销售业务。

三、金融市场挑战下商业银行的风险管理对策

面临新经济形势下商业银行风险管理所应对的挑战，我们应积极应对市场改革，对于潜在的风险管理问题提出新思考与新对策。商业银行风险管理是经营管理的核心部分，对于商业银行在激烈的金融市场发展中有重大的推动作用。

首先，为扩大商业银行盈利收入范围、减少不良贷款发生的机会，商业银行应加快经营模式转型的速度，为企业带来更加多元化的营业收入，从而分散利率风险。商业银行可以通过吸引外界资源和管理政策引导，使得部分企业转变经营结构模式，从而发展商业银行的中间业务，不仅扩大商业银行的投资收入，同时促进投资银行业务的进一步发展。另一方面，可以扩大互联网金融的服务范围，进一步改善客户群体的消费体验，提升客户群体对本商业银行的忠诚度。

其次，针对商业银行信贷风险管理问题，重点在于建立健全风险管理体制。一方面，商业银行应设置信贷风险资金限额管理相应的机构部门，专门进行对大额贷款客户和跨区域借款客户的集中审查。通常情况下，这种机构部门之间职能独立、各司其职，有利于有序开展风险限额工作，并且有效控制了商业银行承担的融资风险。另一方面，商业银行应加强执行信贷业务授权管理，对于不同区域和不同单位应制定相应的授权管理方案。目前，商业银行在激烈的市场竞争中过分注重市场的开拓和利益最大化，从而疏忽风险控制的相关管理工作。因此，在商业银行的实际风险管理工作中，有必要对需要授信的项目负责人、项目关联客户等一律进行严格审查，且不允许再次转授授信权限。

然后，对于商业银行风险管理的核心部分，即审计质量风险管理，应重视风险的测试和评估，增强审计证据的可靠性，建立专业的审计管理制度，做好审计人员的培训考核工作，开展新型审计工作模式以适应当代审计风险管理的体制要求。审计风险管理工作的重点在于加强审计查证工作中对审计证据质量的严格控制。不仅要依靠审计客体的客观表象据以得出审计结论、提出审计意见，同时要与同行业的现金水平、优秀商业的风险管理策略、本商业银行的經营方案、发展规划等结合对比，从而根据真实可靠的审计证据得出审计结论。

最后，商业银行应注重建设符合本行工作性质的风险管理文化。银行管理层要起带头作用，引导全行提高对风险管理的认识，将企业风险管理文化建设作为全行的工作重点之一。

四、结论

在当代金融市场中，银行业属于高风险行业，各个商业银行应当注重风险管理。风险管理是从以信用风险管理为主向市场、操作、信用、利率风险全面风险管理转变，从而达到不仅支持商业经济发展，又能防范银行内部风险的作用。商业银行的管理工作必须以银行内部风险为基础，围绕利率风险管理、信贷资金风险管理、审计质量风险管理等诸多方面开展。在金融市场激烈的竞争中，只有加强商业银行的风险管理控制，做好风险管理人员的培训和考核工作，商业银行才能保证本行的经营业务持续、稳健地发展。

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作者简介：韩冰（1997-），山西长治人，汉族，辽宁师范大学会计系2015级本科生，研究方向：财经理论与实践。