浅谈地勘行业如何压控“两金”

【摘 要】 近年来，地勘行业从国家为主导逐渐转向市场为主导，行业内的竞争不断加剧，间接导致了地勘行业“两金”占比不断升高。“两金”占用过高降低地勘企业资产的使用效率，使资产负债率高位运行，加大了运行风险和财务风险。本文从我单位下面的地勘行业特点着手，对应收账款和存货占用高的原因进行分析，探寻地勘行业压控“两金”的有效措施。

【关键词】地勘行业；“两金”压控

随着地勘业务不断发展，市场开拓力度增强，企业收入、利润规模持续上升，取得了良好的经济效益和社会效益，同时“两金”占用规模也随之增加。近两年，各省国资委对国有企业“两金”压控工作高度重视，对“两金”压控工作不断提出新要求。要求从严压控“两金”占用，提高应收账款周转率和存货周转率，降低企业风险，提质增效，保障企业持续健康发展。

一、“两金”的概念及影响

“两金”是指企业发生的应收账款和存货，是流动资产的重要组成部分。本文仅就应收账款和存货两项进行浅谈。“两金”占比过高对企业的影响，一方面，直接占用生产流动资金，制约企业进一步生产发展；另一方面，资金沉淀，造成资金紧张，减少了资金周转次数，降低了流动资产利用率，和对生产经营发展产生不利影响。

二、地勘行业“两金”占用高的原因

1.上游企业资金紧张，导致应收账款增加

一是受近年来经济下行压力增大、市场回落等因素影响，造成上游公司资金紧张，应收账款回收期长，存量增大；二是地勘行业所承担的项目一大部分是政府项目，此类项目资金审批程序复杂、加上存在地方财政资金到位不及时等原因造成付款滞后，应收账款账龄也相应加长。

2.地勘项目个数多，部分合同额小，催款成本高

地勘行业有着合同个数多、部分合同额小的特点，合同中一般甲方都是约定在履行完合同后才付款。往往是实施人员忙于众多项目的野外工作、室内报告编制、专家评审验收等工作环节，且考虑专门催要某个单项目款项成本太高，一般会在实施其他项目时一并要款，因此会造成回款周期加长，应收账款催收难度加大。

3.地勘项目验收环节多，导致“两金”增加

一是地勘项目的周期不长，大多项目实施时间在3-9个月，勘探时间会长点，但在受到各种主观条件干扰、客观气候条件等因素都可能发生耽搁，有些项目勘查过程中还存在项目变更风险，造成工期增长，计量滞后；二是验收环节较多，分初驗和终验，为保证项目勘查效果要求在一个水文年度后方可进行验收，且一般按项目获得批准的文件若干项目一批次验收；三是地勘中的地灾项目在整个实施过程中存在重生产，轻计量，造成计量滞后；四是找矿项目受很多因素影响不能及时转化为资产和生产力。以上原因都会不同程度的形成存货和应收账款积压，增高成本。

三、“两金”压控的紧迫性

一方面资金是企业的血液，“两金”占用对企业最大最直接的影响就是对流动资金短缺，大大减少了企业经营性资金，不能有效的控制“两金”规模，降低“两金”总量，将会使企业面临很大的财务危机尤其是资金危机。

另一方面，企业资产质量的高低主要集中体现在企业流动资产的优劣上，“两金”过高，应收账款长期挂账，未结算项目引起存货积压，导致企业出现大量的低效或不良资产，降低企业的整体资产质量，制约着企业长足发展。

再一方面，无论是国有企业，国有控股，还是私有企业，进行企业的生产经营，都是为了更大限度获得收益，“两金”占比过高，直接影响投资者的盈利情况和投资信心。

四、压降“两金”占用的途径

地勘企业压控“两金”工作，要充分认识“两金”占用过高对企业经济运行造成的重大不利影响，确立“清收清欠就是营销、清收清欠就是创效”的理念，制定目标，明确任务，层层落实责任，制定压控措施，按照全面清查和重点清查相结合的原则，对“两金”进行压控。可以从以下方面进行努力。

1.完善制度，强化落实

建立健全压降“两金”制度，明确职能部门和生产部门的责任，职能部门联合生产部门执行制度，形成齐抓共管机制，做到“事前预防，事中控制，事后催收”。达到全面压降与重点压降相结合、存量压降与增量控制相结合、集中清理与长效机制相结合。

财务部门要负责对“两金”的总量和明细进行监控，协助生产部门严格落实催收和清理责任，定期对每一笔应收账款的产生原因、账龄等情况进行核对、分析，尤其对长账龄、大金额的应收账款认真进行梳理，确定责任人，制定出清收工作进度计划；对存货进行分类，分别根据各自的特性查找占用的原因。技术服务项目实施部门按照“谁放账、谁清收”的管控原则，对自己部门所产生的正常账期以外的应收账款进行催收；地勘涉及的施工项目实施部门要加强已完工未结算存货管理，防范合同损失风险。强化施工合同的全面履约，确保按合同进度收款。对已结算项目、未结算项目的欠付原因认真分析，并采取相应的清欠措施。对在建实施项目要积极与业主沟通，按工程进度做好计量准备工作。

总之，强化制度管理，做好各项目日常工作，对“两金”实时监控，对应收账款和存货的金额和存量进行压控，加快应收账款回款，及时根据准则结转存货，切实提高资产周转率，夯实企业资产质量，提升企业经济效益。

2.科学防范回款风险

承揽合同时，一定要建立和健全企业与合同评审体系。对于一些重大合同，必须将业主资信、合同支付条件、结算时间等有关资金回收的内容和条款作为评审的重点和核心；对于大额合同，一定要要求业主前期采取预付款方式，减少后期回款风险；按业主的资信情况、规模大小等级划分信用等级，进行风险识别；对那些风险大收益低的项目尽量做到不承揽。最大限度的防范回款风险，降低经营风险。

3.绩效考核“两金”压控

对单位的绩效考核体系进行补充和完善，将“两金”压控指标纳入到绩效考核体系中，尤其是将一年以上应收账款和非正常存货的清理作为重点，奖励压控做的好的，控制“两金”增量。

地勘企业每年可以将应收账款回款指标纳入绩效考核体系，作为对各生产部门的经营业绩考核指标，与绩效兑现紧密挂勾。实行“权责发生制考核，收付实现制兑现”，既可以充分调动责任人的主动性和积极性，又可以取得良好的管理效果。

4.建立“两金”压控工作的跟踪分析

建立“双清”过程的跟踪与督导，强化“两金”压控工作的动态管理，定期进行专门的分析汇报。企业要成立“两金”压控小组，财务、经营等职能部门与生产部门之间互相配合，共同参与。从清理库存、加快应收账款回收、合理使用结算方式等多方面入手，统筹安排工作。定期进行专门的分析汇总会议，掌握“两金”完成情况、“两金”压控工作开展情况，及时发现、分析各环节出现的问题，查找原因、确定重点并寻找对策。采取有效措施，有针对性的制定或改进清理方案，指导下期的工作开展，保证压控工作的顺利实施。

五、结束语

地勘行业“两金”过高造成经营资金紧张，对企业的资产质量、运行效率、盈利能力都形成了严重制约，加强“两金”压控工作已成为地勘企业的一项重要工作，必须把“两金”压控作为企业下步发展的关键点，积极清理“两金”存量，合理控制“两金”增量。细化压控目标、落实压控责任、制订压控工作方案，采取有效措施，改善企业资产质量，确保企业经济效益稳步提升和健康发展。

参考文献：

[1] 赵连英.关于加强“两金”管控的思考.中国总会计师2017（1）.

[2] 高博.企业“两金”占用率高的原因分析及管理措施探析.中国国际财经（中英文） ， 2016（10）.

[3] 王笑盈.加强“两金”占用管理，提高资产周转效率.中国国际财经（中英文） ， 2017（10）.

作者简介：

苑志明（1983—），男，汉族，陕西延安人，大学本科学历，现就职于中陕核工业集团公司财务会计部。