试论企业往来款项管理

刘栋

[摘 要] 企业的往来款项管理是财务管理中的重要组成，同时也影响着企业整体的经济效益与安全。企业往来款项管理具有掌握企业资金状态、有利于资产管理及准确反映运营状态的重要性，为了保证企业在新时期的合理发展，企业需要提高自身的管理能力和竞争能力，而往来款项管理是企业一直以来的薄弱之处，存在着管理制度不完善、管理人员素质不理想、管理速度相对较慢、管理力度有所不足问题。企业应当重视往来款项管理的作用并做好往来款项管理研究工作，不断完善往来款项管理的应用并充分发挥相关管理工作的实际作用。

[关键词] 企业；往来款项；重要性；问题；建议

[中图分类号] F270 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2018）09-0141-02

一、研究背景

在我国经济发展的过程中我国的企业也得到了极大的发展，同时企业也需要面临着更为严峻的市场竞争。过去企业为了提高自身的利益水平和整体竞争能力而对自身的服务和产品质量进行管理，但是对自身的管理工作重视程度不够，而在经济发展的新时期不重视自身管理的企业终将会被市场淘汰。往来款项管理是企业内部管理工作中的一项，但是经常不被企业重视而忽略了往来款项管理的重要性，所以企业在运营过程中在遭遇负债、赊账等问题时会产生资金流动困难的情况，很大程度上影响了企业的正常运营。

二、往来款项管理的重要性

（一）掌握企业资金状态

企业在进行往来款项的管理过程中能够掌握企业的资金流动情况同时对企业的资金状态进行相应的判别。在企业与上游供应商以及客户之间的合作过程中不可避免地会产生往来款项，在企业经济活动频繁的时期往来资金中的资金流动频率也会明显地提高，企业的往来款项管理可以准确地记录运营过程中每一笔收支款项的来源和流出，企业能够根据各个时间段的资金状态来进行运营活动的规划，保证资金的正常流动以及充足的运营资金并进一步提高企业的资金效益。

（二）有利于资产管理

企业的运营和发展都离不开资产的使用与管理，但是对于企业来说准确地把握资产的数量以及使用状态有较大难度，但是在进行往来款项管理时可以更有效地辅助资产管理的开展。企业的往来款项管理涉及到企业的各类运营业务以及运营环节，同时与资产的使用也有极大的联系，因此在往来款项管理的过程中需要作用资产的清查与整理工作，如果不能够深入地进行资产盘查而仅仅停留在简单报表的反映上，企业将无法准确判断自身的资产状态，因此需要基于往来款项进行深入而全面的资产清查工作。

（三）准确反映运营状态

企业的往来款项不仅是企业与合作方之间的经济关系，同时也能够反映出两者之间的业务活动关系，这对于准确反映企业的运营状态以及实现信息披露有重要作用。一些企业会将往来款项进行利益操作而虚构企业良好的运营状态，但是长久下去不利于企业的管理和持续发展，而实施往来款项的披露工作能够将企业的业务与财务活动都详细反映并有利于企业进行一系列的财务核算，对企业的资金收益、负债状态以及应收款项数目等进行确定并合理调整企业的资产结构也经济活动。

三、企业往来款项管理中存在的主要问题

（一）管理制度不完善

现在企业的往来款项管理制度首先是不够具体，没有明确相关管理工作应当遵循的具体流程和规范，工作内容缺乏细致的说明，所以在进行往来款项管理工作中受到人为因素影响的可能性极大而造成相关管理结果的不准。同时针对往来款项管理的监督体系也相对缺乏，所以企业的往来款项管理也处于相对混乱的局面下进行，而账面混乱也会造成企业的资金状态反映不足而产生资金方面的问题。

（二）管理人员素质不理想

很多企业的往来款项管理工作是由普通的财务人员负责，但是由于管理人员自身素质有限而无法体现出往来款项管理的专业性，这也是导致往来款项管理较为混乱的一个重要原因。企业在进行往来款项管理时管理人员的责任没有明确划分，所以在面对不定期产生的往来款项时将会出现管理工作不协调的问题，同时往来款项管理的工作量逐渐增大的过程中企业的管理人员会出现数量不足的问题，但是企业没有意识到相关问题而进行人员补充工作。

（三）管理速度相对较慢

现在很多企业的往来款项管理还主要是依靠管理人员来完成，信息化建设的程度不高同时在管理工作中的应用较少。往来款项管理需要对相关资金信息进行快速收集与处理工作，企业基于相关管理结果才能得到较为全面的资金状态与运营状态信息，但是面对内容逐渐增多难度加大的管理工作，企业的往来款项管理效率出现明显降低而导致相关结果受到时效性影响，无法准确反映现阶段下企业的资金流动情况。同时企业不够重视往来款项管理中的信息化建设工作，相关管理人员的信息化管理能力较弱同时无法快速交换往来款项的相关信息，对于企业后续的运营与发展决策有一定的负面影响。

（四）管理力度有所不足

现阶段另一个突出的问题就是企业往来款项的管理力度有所不足，所以企业的资金活动也无法在良好的控制下进行，一定程度上增大了企业的运营风险。企业的往来款项管理内容较为复杂同时还具有流动性较大的特点，因此必须加强对往来款项管理的监督力度。企业需要对往来款项的账目进行详细的总结与分类管理不足，在经过较长时间的管理后往来款项信息将会出现混乱的问题，款项的来源以及流出方向不够明确而容易出现不受企业控制的问题。其次在得到往来款项管理结果后，企业没有加以重视并进行利用，只是将相关结果作为后续运营的简单参考而没有发挥往来款项管理的真正作用。

四、往来款项管理的完善建议

（一）完善往来款项管理制度

良好的往来款项管理制度是企业开展相关管理工作的基础，而企业也需要正视往来款项管理的作用并以企业管理工作的实际情况为基础来确定管理制度。企业的往来款项管理制度首先需要明確管理工作中的责任与权利，根据企业过往的资金往来情况来确定具体的往来款项管理管理流程，同时细化管理工作的内容以及各个部门所对应的工作责任，通过制度来规范管理工作的内容同时带动企业各部门的进一步合作。企业还需要加强对往来款项管理的认识与宣传工作，很长时间由于企业对往来款项管理不全面的认识导致相关管理工作没有规划进行并发挥作用，通过企业管理层的引导工作来带动企业各个工作人员配合管理工作的展开，同时对管理制度的实施提出相应的改进意见。

（二）加强管理人员培养力度

整体来说企业往来款项的管理效果与管理人员自身的素质与能力有极大的关联，为了保证往来款项管理的效果，企业需要加强对相关管理人员的培养工作。往来款项管理管理人员需要对相关管理工作的流程有全面的认识，由于往来款项管理工作复杂因此企业尽可能需要选择工作能力较强的管理人员进行相关工作，同时需要在管理人员上岗前做好必须的往来款项管理知识和技能培训。随着企业的发展与规模扩张，企业需要加强高素质管理人才的引进工作以及企业内部人才培养工作，积极组织管理人员进行专业的理论培训与实践工作，同时积极鼓励管理人员进行自我完善和能力培养。企业应当积极利用绩效考评来获取管理人员工作状态信息以及自身不足，明确管理人员的培养与发展方向并做好能力培养的引导工作。

（三）提高管理工作信息水平

在信息化时代企业的往来款项管理工作也受到极大的影响，企业不能逃避往来款项管理中的信息化问题而应当做好相关信息化建设工作。首先企业需要扩大信息化管理的规模，在企业建立全面的运营信息管理系统中划分往来款项管理模块，实时收集企业业务活动中产生的往来款项信息并汇总到管理部门当中，相对于原来的人工收集信息的模式可以提高工作效率并减少人为影响的可能性。企业需要对往来款项信息进行综合管理，根据相关信息的时间、来源及去向、数量情况等属性进行具体的分类和分析，企业也需要改变过去过度重视经济收益的情况而转变为关注企业的资金效益、资金流动状态以及资金风险分析等较为综合的处理与分析，帮助企业更好地评判运营状态并做好后续的发展规划工作。

（四）强化往来款项管理力度

为了保证企业不受到资金风险的影响并保持良好的资金流动状态，企业需要做好往来款项管理并提高原有的管理力度。往来款项管理首先需要重视相关监督工作，通过完善相关监督制度并成立专门的监督负责部门来开展往来款项管理的控制工作，保证往来款项的产生是符合企业的业务活动情况并保证往来款项流动过程符合相关程序，重点关注相关款项是否发生流失或闲置的问题，保证企业的资金得以有效使用而不存在浪费的情况。其次企业需要加强往来款项管理结果的应用，利用内部控制来细化相关结果来预算管理、成本控制以及资产管理等具体管理工作，作为各类管理活动的信息支撑并共同实现资金的后续规划，提高企业的资金活力并降低企业面临的资金风险。

五、结语

为了保证企业在新时期的合理发展，企业需要提高自身的管理能力和竞争能力，而往来款项管理是企业一直以来的薄弱之处同时也是提高企业管理能力的关键。企业应当重视往来款项管理的作用并做好往来款项管理研究工作，不断完善往来款项管理的应用并充分发挥相关管理工作的实际作用。

[参考文献]

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[2]杨颖.试论往来账项在企业财务管理中的重要性[J].中国经贸，2017（12）.

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[责任编辑：潘洪志]