浅谈当前银行结算账户管理中存在的问题及成因对策

张建华

摘 要：银行结算账户管理是维护经济金融秩序稳定的重要管理方法，能够有效防止犯罪分子利用银行账户进行洗钱、逃避银行债务、偷税漏税等行为。但在管理实施当中仍有许多待完善的部分。本文就当前银行结算账户管理中存在的问题、成因和对策进行了简要的分析。

关键词：银行结算账户 管理方法 问题 对策

中图分类号：F832.2 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2018）05（a）-0250-02

我国的银行结算账户管理都是依据2003年推出的《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）来具体实施。《办法》对银行结算账户的开立、使用、变更、撤销等环节都有严格的规范说明。从源头上遏制了金融诈骗、洗钱、贪污逃税等犯罪活动，保障了金融秩序的稳定。

1 当前银行结算账户管理中存在的问题

1.1 基本存款账户开销户随意

在银行中，各种账户的开立、撤销都应该按照严格的规章制度执行。基本存款账户的开户和销户都必须符合《办法》的规定，只要符合开销户条件就可以办理，并没有其他的限制性措施，这也就导致了目前基本存款账户开销户随意的问题。

首先，开立账户时属于无偿服务，并不收取任何的工本费，因此开户单位没有成本概念，当与银行的合作出现问题或对服务稍有不满的情况发生时，就会撤销账户并换到另一家银行合作。其次，银行之间也存在着业务竞争，在竞争当中拉账户、拉存款是十分普遍的现象。一些银行机构会对基本存款账户等开立账户进行情况核查，与收益挂钩，这也同样导致了银行的结算账户开户、撤销过于频繁。过于频繁的开销户操作，不仅会为银行的账户管理工作增加工作业务量成本和账户管理行政许可成本，同时这种过于频繁、反复的操作也干扰了正常的结算顺序。

1.2 临时存款账户的有效期被忽视

银行账户有基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户之分。其中，《办法》对临时存款账户有明确规定，临时存款账户有效期满后，确因业务需求，存款人可以展期，但是最长（含展期）不超过2年[1]。

在实际操作当中，仍然存在开户银行为逾期临时存款账户办理业务的情况。出现这种情况主要是两方面的原因：第一，临时存款账户开户单位经营流动性大，当临时存款账户发生逾期问题时，银行无法与客户及时取得联系也无法及时的办理撤销手续。第二，因施工等项目的不确定性，银行与客户之间也存在协调沟通的不顺畅。

1.3 一般存款账户开户和使用管理薄弱

《办法》中规定，只要存款人因借款或其他结算需要，均可申请开立一般账户，而银行对一般账户的开户数量并没有实际限制，这就导致了许多客户以结算需要为名，开立多个一般账户。开户银行或监管机构都不能对客户的理由进行准确的核算，这就给了客户借机转移资金的机会。

1.4 专用存款账户管理不完善

在现有的工作中，基层银行难以精确的把握专用账户的开户依据，在实际操作当中难以资金的性质进行准确定位，这是由于现行账户管理制度给予专用存款账户的空间和弹性较大导致的。

2 银行结算账户管理问题的成因

2.1 内部管理

近年来受市场经济的影响和冲击，银行业务也在不断的发生变化，商业银行之间的竞争加剧，为了追求效益，银行往往会放宽开户权限。银行作为经营货币的特殊企业，追逐利益是银行的本质特征，但是在追求效益的同时银行还必须要规范开户，这让银行陷入了两难的境地。如今银行强调对客户的服务，在企业与银行的合作当中，若出现贷款或服务不到位的现象，企业会立刻更换开户银行。因此，为了保证银行的基本效益，在对存款人违规开户等问题的检查中，银行不会主动留有违规事实，这导致了取证困难也导致了后期的处罚难以执行[2]。

2.2 管理制度

银行在临时存款用户的有效期管理上并不完善，临时存款账户的有效期最长为2年，但是由于许多的开户单位开户时在进行修建工程项目，这些项目手续复杂、流程众多且工程周期长，并不能完全与银行账户的管理办法相匹配，就会出现银行管理上的疏漏问题。其次，《办法》中并没有明确的界定多头开户问题，给检查和执法都带来了难度。

2.3 技术问题

目前，银行的实名制落实仍然不到位，在开户办理过程中要直接落实客户的具体信息，并且直接输入银行的账户管理系统，避免出现不能准确识别客户身份信息的状况，且各网点之间的联网核查系统运行不稳定，网点之间无法互相交换信息，账户信息的更改增减也出现不及时的现象。

3 解决银行结算账户管理问题的对策

3.1 改进结算账户分类

目前单位结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，其中临时存款账户管理中有许多的漏洞，应该取消临时存款账户，使用其他三类账户进行操作，避免产生临时账户中出现的逾期等问题。其中，不对一般存款账户进行资金用途方面的限制，但是对专用存款账户要保证专款专用。同时还需要对账户的开立撤销进行严格的控制，要明确客户开立的保证金账户是否纳入结算账户管理当中。

3.2 完善管理系统

如今各行各业都进入了电子化办公时代，银行在工作和管理中也必须加强网络管理系统的完善。要对客户的信息进行采集并及时地进行更新和修改，同时银行各网点之间还要实现互联。银行与公安部门的合作要予以重视，必须要加强联网核查系统的权威性。

3.3 细化账户违规行为的处罚

要完善银行机构的监督处罚条款，必须要将账户的开立、变更、撤销、使用、实名制等内容都包含在內，要根据处罚条款对账户操作的各个环节进行核查，避免发生违规操作。对每一项内容的处罚措施都应该明确，对违规操作进行处罚要有针对性且有据可依，在核查当中必须要借助银行的账户管理系统来进行信息的采集和整理，在处罚中要敢于调查取证也要敢于落实。银行机构若出现对账户违规行为不上报或不处罚等“不作为”的行为，也必须承担相应的责任[3]。

3.4 加强银行结算账户的宣传和监管力度

银行结算账户的监管不应该仅限于执法检查，还必须要注意日常的监督管理工作。要从银行的系统准入和操作人员的规范管理方面入手，通过仔细的核查和检验，对系统准入工作进行切实的监督和管理，确保银行工作人员的各项操作合理合法，保证银行结算账户的安全和稳定。

同时，还要加强对银行结算账户的宣传力度，要对操作中涉及到的各项行为进行详细的说明和解答，耐心的进行服务争取客户的理解和支持；对银行内的结算账户身份信息核实工作要进行正确的宣传和引导，提高社会公众对核实工作的认识和配合。

4 结语

当前的银行账户结算管理办法虽然能够在一定程度上遏制金融犯罪的产生，但是随着时间的推移，必须要采取更符合当今社会环境和金融环境的方案，要对现行方案中出现的问题进行详细的剖析，找出问题的成因并制定解决的方案，通过完善管理来维护金融秩序和社会环境的稳定。

参考文献

[1] 张丽丽.当前银行结算账户管理中存在的问题、成因及对策[J].现代经济信息，2014（3）：220，224.

[2] 赵丹阳.当前银行结算账户管理中存在的问题及建议[J].理论观察，2013（1）：171-172.

[3]吴金龙.现行人民币银行结算账户管理模式存在的问题及对策[J].浙江金融，2010（2）：27，20.