企业税务筹划的动因初探：经济学视角

谭诗亭

摘要：企业在进行纳税时存在一定的风险，并且对企业发展有影响，本文通过理性分析、供求曲线分析、市场剩余分析、博弈分析，四个方面对经济学视角下企业税务筹划的动因分析进行了整理，并通过提升对税务筹划的认知程度、建立风险监控体系、加强与税务部门之间的沟通，三个方面对经济学视角下企业税务筹划策略进行了整理，希望为关注这一话题的人们提供参考。

关键词：企业；税务筹划；经济学

在市场经济不断发展的背景下，企业发展面临一定的挑战，税务筹划作为企业经济发展中的重要组成部分，需要从经济学的角度对其进行分析，并根据企业发展需求合理设计税务筹划策略，保障企业经济能够稳定发展，降低市场运营风险，提高风险防范能力。

一、经济学视角下企业税务筹划的动因分析

（一）理性分析

在经济学视角下，为了能够了解企业税务筹划的动因，需要进行理性分析，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，税务筹划工作主要包括节税、避税等内容，财务人员需要整理企业财务运行情况，并根据国家规定进行纳税，提高企业的经济效益。另外，税收筹划工作中的节税具有合法性，但部分企业存在恶意避税的现象，甚至钻法律法规的空子，具有违法现象。另外，税务筹划工作满足国家相关法律需求，并且应用这一方法，企业可以减少税务支出，提高企业经济效益。第二，由于我国制定的税务筹划法律较为完善，相关部门一旦发现企业存在偷税、漏税等违法问题，会根据其违规情况对其进行处罚，进行对于企业来说，按照国家法律进行税务筹划工作能够保障企业稳定运行。

（二）供求曲线分析

经济学视角下企业税务筹划可以从供求曲线分析进行分析，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，供求曲线能够反映出市场变化情况，与经济资源的最优配置，应用这一方法企业可以对市场发展情况进行假设分析，了解税务筹划的优势，并根据国家相关制度设计税务筹划制度，提高企业经济效益。第二，由于企业的运行成本、市场价格等方面对企业的经济效益有一定的影响，但在应用供求曲线对企业经济运行情况进行分析时，能够调整经济收益方法，推动企业进一步发展。

（三）市场剩余分析

在对企业税务筹划的动因进行分析时，可以对市场剩余情况进行分析，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，市场剩余能够反应出消费者的消费意愿，并且能够侧面反应出商品质量，企业管理人员对这一内容进行分析，能够了解市场运行中存在的问题，达到提高企业经济效益的目的。另外，企业的生产者剩余能够反应出企业的经济效益，对二者进行整理分析，能够提高税务筹划的有效性，推动市场经济能够稳定运行。第二，在对税务筹划进行分析时，可以将企业经济发展情况制成生产者剩余、市场剩余的图表，并进行税务筹划，整理分析市场经济发展的最优纳税方法，减少企业的社会损失，推动企业经济进一步发展.

（四）博弈分析

从博弈角度分析企业税务筹划，可以通过以下两个方面来了解，第一，博弈论能够对市场经济主体对企业发展进行分析，使企业能够提高企业经济效益，并推动市场经济稳定运行。另外，在应用博弈论对市企业经济主体进行分析时，需要对将参与人、企业发展战略、经济效益三个方面进行分析，进一步提高市场经济的运行稳定性。第二，由于博弈论又称对策论，并且企业之间存在竞争关系，为了进一步提高经济效益，需要降低成本提高企业经济效益，达到税务筹划的目的。另外，由于企业之间存在相同的市场，进行税务筹划能够提高企业经济效益，推动企业稳定运行。

二、经济学视角下企业税务筹划策略

（一）提升对税务筹划的认知程度

在经济学视角下，企业为了能够进一步提高税收筹划有效性，需要提升对税务筹划的认知程度，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，由于部分企业管理人员对税务筹划工作的认知程度不高，企业没有发挥出税收筹划的优势，导致部分企业难以进一步发展，对企业运行稳定性有一定的影响。为了改善这一现状，需要提高财务人员对税收筹划的了解程度，例如：企业管理人员可以定期开展财务人员培训工作，进一步提高其对相关法律的了解程度，并能夠根据企业的实际发展情况制定税收筹划工作，推动企业进一步发展，提高企业的经济效益[1]。第二，由于企业与相关政府部门对税收筹划的认同存在差异，为了能够进一步提高方案运行合理性，需要进一步提高财务人员的专业能力，提升对税收筹划的认识程度，并制定完善的财务管理制度，加强管理力度，创建良好的财务环境。例如：企业管理人员可以定期开展财务人员考察工作，对其财务能力、税收筹划能力进行考察，对专业能力不合格的员工进行处罚，促进财务人员进一步提升税务筹划的认知程度。

（二）建立风险监控体系

经济学视角企业为了能够进一步提高税收筹划有效性，需要建立风险监控体系，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，由于企业在运行的过程中存在一定的风险，为了保障企业能够稳定运行，需要对存在的风险进行合理管理，并制定相应的应对措施，提高企业的税收筹划的合理性，例如：企业管理人员可以在财务管理系统中应用智能监控系统，监管企业财务运行情况，并将相关数据进行整理，并向财务人员反馈，这一方法能够及时了解系统中存在的财务运行问题，避免企业存在运行风险[2]。第二，由于企业运行风险存在不稳定的问题，为了能够及时处理运行风险，需要管理人员根据企业市场运行情况，历史发展情况合理设计风险防护制度，一旦企业出现运行风险，能够提高事故处理效率，为税务筹划构建良好的财务运行环境。另外，由于企业中部分财务人员对风险防范意识不强，其难以及时发现财务运行中存在的风险，为了改善这一现状，需要加强其财务筹划风险意识，为企业进行税收筹划工作的进行提供保障。例如：企业管理人员可以定期开展税收筹划风险会议，由管理人员带领财务人员学习风险防范知识，推动企业经济效益进一步发展。

（三）加强与税务部门之间的沟通

企业为了能够进一步提高税收筹划有效性，需要加强与税务部门之间的沟通，具体可以通过以下两个方面来了解，第一，由于国家的相关政策对企业税收筹划工作有一定的影响，为了能够了解市场发展方向，需要提高政策关注度，例如：企业可以应用税务筹划预警系统，当税收筹划发生变化时，系统会自动将其与原政策进行比对，一旦发现这一政策与企业制定的税收筹划存在出入，系统会将还一问题向管理人员反映，并提高企业的运行稳定性。另外，预警系统还能够对税收筹划制度进行整理分析，找出其中存在的风险，保障企业的税收筹划工作能够稳定运行。第二，税收筹划工作的主要目的为减少纳税数额，提高企业经济效益，但由于部分企业管理人员对税收筹划的理解存在差异，进而出现漏税问题，为了避免这一问题的发生，企业管理人员需要加强与相关部门之间的联系，提高对税收筹划的了解程度，并在制定税收筹划时，与相关管理人员及时沟通，避免出现税收筹划不完善的问题，推动企业提高经济效益，提高市场经济占有量。

三、结论

综上所述，企业在运行时，需要定期进行纳税，但由于我国对纳税工作制定了相关优惠政策，企业进行税收筹划能够减少纳税金额，但由于部分企业财务管理人员对这一内容了解不足，制定的税收筹划与国家相关规定存在出入，没有达到提高企业经济效益的目标，为了改善这一现状，需要提高财务人员的综合能力，并制定出合适的税收筹划，推动企业经济效益进一步发展。

参考文献：

[1]胡绍雨.企业税务筹划风险：度量、成因与防范[J].武汉科技大学学报（社会科学版），2015，17 （04）：433-437+448.

[2]苑会颖.浅析企业税务筹划风险及防范对策[J].中国商贸，2014 （23）：113-114.

[3]王书杰.企业税务筹划风险分析及管理[J].科技与创新，2014 （09）：95-97.