刍议科学事业单位内部控制信息化建设

【摘 要】由于我国对于各事业单位的内部控制设置了具体的要求，因而全国的事业单位，为了响应国家政策的号召，都在积极采取有效措施，进行事业单位内部的控制，以及信息化建设，当然也包括科学事业单位的改革。因而本文主要围绕科学事业的改革过程进行具体的展开，对其信息化内部控制的必要性，以及控制内容，信息化建设等多方面进行详细描述，希望对于其他事业单位的内部控制信息化建设有所借鉴。

【关键词】科学事业单位；内部控制；信息化建设

一、引言

对于科学事业单位而言，在其进行内部控制信息化建设的过程中，应当严格按照国家有关规定的要求进行改革。因此，需要进行内部控制系统的建设，对所控制的环境，以及各项规章制度等多方面进行完善。然而，由于科学事业单位的内部控制过程，所涉及的内容广泛而复杂，且建设时期时间长，因而需要坚持不懈的对其进行信息化控制建设，完善各方面的建设，排除万难，实现科学是事业单位的内部控制，以及信息化建设。

二、科学事业单位进行内部控制信息化建设的必要性

对于科学事业单位而言，进行内部控制信息化的建设，需要借助多种现代技术，对其过程进行程序化的处理，并且对其技术进行整合，使之形成完善的技术系统，以此来达到管理水平的提升，以及节省科学事业单位发展成本的目的，使得科学事业单位的内部控制工作，能够更加具体化，落实到实面。

1.使科学事业单位的发展成本有所降低

由于科学事业单位与其他事业单位有所不同，它具有一定的独特性，以及公益性。其内部所从事的工作人员，数量多且复杂，因而对内部员工的管理手段，就得按照不同标准进行有效的管理；而科学事业单位得以正常运作，资金支持方面得来自多方面的提供，例如政府的财政支持，以及事业单位本身面向公众进行资金的筹备等；科学事业单位主要研究的是科研，因而企业所掌握大量的科技信息，知识成果等。由于科学事业单位本身从事人员，数量大且复杂，资金筹备的方式多样，以及工作内容复杂等原因，使得若以上情况没有进行有效的处理，就会极大的阻碍科学事业单位的发展。因而，科学事业单位进行内部信息化控制，能够有效的优化人员组合，以及极大的降低企业运行的成本。

2.有利于提高决策的正确率，减少错误

对于科学事业单位来说，实施内部控制信息化建设，能够促进内部员工的全部参与，使得企业内部各项任务的流程，更加清晰明了有头绪，从而有效的降低工作过程中错误的发生，有利于提高科学事业单位决策的正确性，降低失误的可能性。

3.使科学事业单位的管理方式得到优化

科学事业单位在信息化建设下，进行单位内部控制，能够使得企业内部各方面的工作，受外部因素的影响缩小，更加有利于科学事业单位的工作随时进行，不受固定工作地点的约束，能够做到随时随处的处理工作。

三、内部控制信息化建设的内容

1.单位内部工作环境的改善

对企业内部进行信息化建设，首先需要进行内部环境的改善，一是政策方面；二是工作人员方面的改善。

（1）政策方面。科学事业单位进行内部控制，以及信息化建设的强有力支持后盾，是来自于国家有关政策方面的支持。与普通企业相比，科学事业单位的内控建設过程，资金来源相对而言来之较为简单。普通企业需要通过自身发展，不断实现利益的最大化，实现企业盈利，才能有足够的经费，进行企业内部的信息化建设。而科学事业单位的建设费用，主要是来源于国家财政的支持。

（2）内部人员方面。科学事业单位的內控建设的顺利进行，首先就需要得到科学事业单位内部高层的高度认可，只有这样才能够保证内控建设的各方面相互配合，从而进行深入的建设。当科学事业单位内部的整体环境，都认识到内控建设的重要性，接受信息化的建设，才能够保证在科学事业单位的内部，能够顺利进行内控信息化的建设。

2.对科学事业单位内部人员的建设

对科学事业单位内部人员的建设具有重要意义。只有将专业的信息化人员，以及科技人员等各方面的工作人员，进行有效的结合，才能优化内控建设。

（1）专业技术及操作人员。对于科学事业单位内控信息化建设，在建设初期时，需要大量优秀的软件开发人员，而在整个内控过程中，则需要大量操作人员，建设完成后，就需要更多的专业人员对其进行维护工作。因而在内控信息化建设的全过程，均需要专业的技术人员，以及熟练程序的操控人员。

（2）内控过程的政策管理人员。由于科学事业单位的内控建设，以及信息化建设过程，需要政府部门大力支持，因而在建设过程会涉及有关内控政策方面的信息。为此，需要设置专门负责政策管理的人员，使之协调科学事业单位内部工作人员，进行有效调整，使内控建设更加优化，更加顺利的完成建设。

（3）专业科研人员。由于科学事业单位在进行内控建设的目的，归根结底就是为了更好的服务于科研人员的工作。并且由于科研人员具有工作方面的专业性，因而整个内控建设的过程，必须要有科技研究人员的参与，才能够保障内控信息化建设的专业程度，以及有效性。

3.技术建设

（1）软件建设。在科学事业单位的内控信息化建设中，最关键的是操作核心的软件部分。在内控过程，不仅需要前期的开发软件，还需要后期的专业人员通过相关软件对其进行维护，因而软件建设占据很大比例，也需要加强重视。

（2）硬件建设。内控信息化建设过程，需要进行软件建设的时候，同时也少不了硬件建设，只有硬件建设跟得上，软件建设才能够有物可载，并且与软件相配比的硬件，还能够有效的提升内控建设的效率。因而，在软件建设的同时，也应该加强对硬件建设的力度。只有将环境，以及人员、技术等各方面的建设完善了，才能使之相互配合，为科学事业单位，进行内部控制信息化建设，提供顺利进行的基础。

四、内控信息化建设过程中存在的各种问题

1.科学事业单位没有认识到内控信息化建设的必要性

（1）对内控的意义了解不足。由于很多事业单位对内控的意义没有认识单位，其中也包括科学事业单位，从而导致了在事业单位的内部，内控建设的深度，以及内控范围都是有所不同的。但是相同点都是，在其内控建设过程中，都是局限于单位内部的某一个部门，尤其是财务部的内控比较优先，然而并未在各部门没实行，因而内控建设总是达不到预期的效果。而要想将内控建设做好，就必须事业单位内部高层认识到其重要性，带领全企业成员进行建设，而财务部也需要发挥重大作用，带头进行内控的建设工作，全体职员需要积极主动的奉献一份力，全员加入到内控建设的过程內，只有充分调动全员积极性，并且有“牵头羊”，才能使内控建设更加顺利。

（2）内控信息化建设的重要性不清楚。事业单位在进行内控信息化建设的过程，可能是由于不清楚建设的重要性，因此在内控信息化建设中没有尽最大能力。然而，内控建设仅仅是内控信息化建设的基础，内控建设可能只停留在对企业内部制度的完善与建设，而内控信息化建设，则是上升一个高度，将其升级化，由简单的制度方面的建设，需要将制度建设与技术层面的建设相结合，才能使科学事业单位的内控信息化建设真正发挥其效用。

（3）对内控信息化建设预期存在疑惑。对于科学事业单位而言，实施内部控制信息化建设是一项一举多得的建设。一旦内控信息化建设完成，将会极大的减少不和谐现象，避免科学事业单位出现以权谋私的现象；并且对于科研工作人员而言，信息化建设成功，能够非常及时有效的提供科研所需数据等信息，十分方便科研人员的工作；而对于科学事业单位来说，当内控信息化建设成功时，企业内部的运转成本将会得到大大降低，并且能够极大的节省工作人员的时间，提高工作效率。

2.缺少专业的负责信息化内控的工作人员

在科学事业单位内部控制信息化建设中，需要拥有足够的专业信息化控制人员。然而在现实情况中，科学事业单位往往在这方面是很缺乏的。一方面，是由于科学事业单位，本身内部员工数量要求严格，有其编制额的限制；另一方面，由于科研工作，对于专业能力要求很高，因而引进的专业信息化控制人员，需要掌握非常专业的知识，并且全方位的能力足够高，绝对不能够为了完成任务，而去招用一些非专业人员，使之形同虚设。因而在内控信息化建设中，专业控制人员的匮乏，使之成为一大难题。

3.内控信息化建设受技术以及资金方面的制约

由于技术建设，和资金支持是内控信息化建设的重要支柱，因而在这两大方面，若有制约性因素，将会极大的阻碍内控建设的脚步。然而，为了完成科学事业单位的内部控制，以及信息化建设工作，需要克服难题，为内部控制和信息化建设做好充分的准备工作。

（1）技术。虽然在大多数事业单位的内控信息化建设，已经基本上开始步入正题，然而在科学事业单位，需要客服最多难题。在大多数的事业单位，内控信息化建设系统，能够直接使用，然而对于科学事业单位而言，由于其本身工作内容的专业性，以及复杂性，因而无法使用一般性的建设系统，需要根据自身特点，设计一套适合本事业单位建设的系统，使之克服技术系统的难题。

（2）资金。由于科学事业单位的特殊性，使得在进行内控信息化建设时，需要进行前期的软件开发，以及与之相配备的硬件处理，并且对整个建设过程的运行费用，都需要大量的资金支持。而科学事业单位与一般单位不同的是，它的资金来源主要来自于国家拨款支持，因而其内控建设所需的资金，面临较大的压力。

五、相应的解决措施

1.全面提高科学事业单位对内控信息化建设的必要性认识，加强重视

首先，提高其对内控信息化建设的认识，并且对其重视起来，就必须要让科学事业单位清楚的认识到，不要将内控信息化建设，仅仅只当作是一次任务或者程序，走走形式、装装样子就蒙混过关，而应该将其与本单位的利益进行挂钩，使之能够高度重视；其次，对于内部专业信息化的内控人员，应该加强专业性知识的灌输，使之与时俱进的了解有关消息和政策；最后，科学事业单位应该增强学习精神，虚心向一般企业的内控信息化建设学习，将其内控过程的优势，结合自身情况加以运用，而且，科学事业单位人员去往实处，能够直观的感受到实施内控信息化建设，所带来的良好效益，从而从内心深处，认识到进行内控信息化建设的重要性，从而有助于科学事业单位进行内控信息化的建设。

2.着手进行内控信息化建设专业人员的招聘

对于科学事业单位而言，由于其具有特殊性，因而需要根据其自身实际情况，进行内控信息化建设专业人员的规划安排。对于前期软件开发时期，需要引进一些专业人士，对科学事业单位的内控建设，给予专业的指导；对于内部控制信息化建设的整个过程，针对性的招聘内控信息化人员，并对内部人员进行专业知识以及技能的培训，增强内控建设的专业性；并且对于内部控制信息化人员，需要有效将其与企业内部人员，在工作上的相互配合，从而更好服务于科学事业单位的整体工作。

3.根据科学事业单位的实际情况，进行创新性内部控制信息化建设

（1）借助专业机构的力量。由于科学事业单位的内部控制信息化建设是刚刚起步，因而建设过程会比较艰难。为此，科学事业单位，可以通过借助社会专业机构，来进行自身内部信息化建设，从而促进科学事业单位的内控建设，并且增强专业性。但是，由于外部专业团队的入驻，带来优势的同时，也具有一定的弊端。在后期的内控信息化建设中，会极大的受制于外部专业机构，并且在资金方面，面临着极大的挑战。

（2）主动进行开发建设。由于科学事业单位在内部控制信息化建设方面的特殊性，使之建设过程较为困难，即使借助外部力量，对于后期维护等方面的工作，不便之处仍然存在诸多问题。综上所述，为了规避后期运行所面临的问题，科学事业单位可以通过自主研发，开辟属于自己的内部控制信息化建设，即使前期较为困难，建设速度缓慢，但究其长久利益是有利的，因而，进行自主研发工作具有其必要性。

（3）充分利用拥有的资源建设。科学事业单位各方面建设资源，比较的零散，但可以通过对其进行资源整合，将零散的建设资源全部聚集起来，减少建设难度，并有效节约了一部分的建设费用。

六、结束语

对于科学事业单位而言，进行内部控制信息化建设，对其整体运行，以及科研人员的工作都有极大便利和促进作用。虽然科学事业单位的建设现状，仍然面临着一系列的困难，但只要持之以恒的将建设进行到底，科学事业单位的内部控制信息化建设终将成功，那么建设所得到的优越性将会极大的发挥其作用，从而促进科学事业單位的运行。

参考文献：

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[3]郭利娜.浅议科学事业单位内部控制的现状及改进措施[J].中国高新技术企业，2015（09）.

作者简介：

彭菊秋（1969—），女，本科，高级会计师，主要从事事业单位会计等工作。