现金流量管理及其在财务管理中的运用

现金流量管理是指从现金流量管理出发，将收益进行统筹，围绕单位的经营发展、投资行为与筹资行为的管理体系。现金流量管理可对单位一定时间内的现金流动、时间与数量等的规划实施全面管。面对当前激烈的市场竞争，单位若想要实现可持续发展，就必须不断提高自身综合竞争力、完善竞争机制，做好每一个环节的管理工作，尤其是直接关系着单位经济效益的财务管理，应充分重视现金流量管理。

一、现金流量管理的内容

现金流量又叫现金流转、现金流动，现金流量管理是单位财务管理的重要组成部分，是对单位运营、管理、投资等现金流动实施统计的活动，对单位经济活动起指导作用。及时掌握现金流量的特征，了解现金流量状态，可为单位经营的统筹安排提供客观数据依据。现金流量管理首先是财务管理的重要内容，在财务管理当中占据着首要地位；其次，现金流量管理是评估单位价值的重要指标之一，与单位经营管理之间有着紧密的联系，同时还是评判单位财务风险的重要指标内容。

现金流量管理的内容主要包括以下方面：第一，各类与现金预算分工组织机制有关的制度与流程的制定，以及实际执行活动的预测与计划；第二，由调度、收账、付账等共同组成的控制执行系统；第三，特定阶段各系统及其子系统的运转结果数据报告系统；第四，评价并分析现金流量信息、预算执行情况和现金流量管理系统自身情况的系统。

二、现金流量管理在财务管理中的作用

（一）准确反映财务状况

现金流量直观地展现了单位的财务实力，现金与非现金之间的转化体现了单位等价物的流入与流出情况，动态化地展示了单位的财务状况。对于单位的决策者而言，现金流量的展现有利于其正确评估单位的经济实力，帮助决策者做出正确经营决策。现金流量管理中的预算是整个财务预算的基础，单位运营过程当中所产生的资金分配、资金调控、财务支出等均是单位现金流量预算的内容，做好单位的现金流量预算有利科学分配单位财务资金，为资金的切实落实、单位的投资决策提供数据支持。同时，现金流量对于财务报表来说也具积极作用。财务报表若缺乏对现金流量的统计，那么这份报表是不完整的，也无法直观地体现单位现金的流入与流出状况。总体而言，现金流量的管理对于单位财务管理来说必不可少，也是完善单位财务报表的重要内容，同时还为单位财务成本的支出是否合理、决定是否科学等问题的解决提供了指导。

（二）降低财务风险

现金对于单位而言至关重要，在实施单位决策时，若忽视对现金流量的管理，就极易产生冒进主义。试想单位在运营的过程当中，面对瞬息万变的市场环境，若在资金流方面出现问题，就可能会影响单位的正常运转。为此，在单位管理层在做出单位经营决策、开展新业务时，务必要全面分析单位的现金流量情况，实时掌握单位的资金周围情况、负债能力以及开展新业务可能会面临的财务风险等，通过深入分析，再制定出单位发展规划方案，以保证单位的稳定发展。虽然在经济下滑的阶段，各都会倍加重视对现金流量的管理，但在经济上升时期，单位也不能忽略对现金流量的管理，只有全面掌握单位的現金流量，才能更好地发挥现金流量管理的积极作用，确保单位的稳步发展。此外，加强现金管理，实现单位结付的无现金化，还可有效防止腐败，以实现单位的可持续发展。而为实现对现金流量的强化管理，不但要加强政府监管，还要加强行业的自律，注重财务工作人员思想道德的建设，各方共同努力，才能做好现金流量的管理工作。

（三）利于实现市场价值

现金流量的管理在一定程度上体现了单位的价值，也是单位提高自身市场价值的重要手段。在经营管理的过程当中，单位管理人员应对单位的市场价值进行正确评估，包括营业额、经济增长点、整体价值等，而这些均可利用现金流量实施客观评价。单位管理人员应以发展性的眼光看待问题，不但要对单位当下的市场价值进行评估，而且还要依单位历史市场价值与当前价值有预见性地评估单位在未来一段时间内的市场价值与可能可获取的经济价值。单位市场价值的评估并不仅指企业所获得的利益，而且还包括单位所能创造的社会价值，以及社会价值所带来的经济效益。现金流量是单位财务管理乃至整体管理的长期发展战略，其并不是对单位资金进行简单的计算或整合。现金流量是单位的市场价值反映，因此，做好企业现金流量的管理有利实现企业的市场价值。

三、结语

伴随市场的发展，企业所面临的挑战也将不断提升，为保证我国市场经济的稳步发展，就有必要提高企业的财务管理工作水平与效果。现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分，对于企业财务支出、运营决策均具非常重要的意义。在今后的发展过程当中，企业应重视现金流量的管理，依实际情况采取行而有效的管理措施，以不断完善企业财务管理体系，实现企业的健康、稳定和可持续发展。（作者单位为陕西省军区警卫勤务队）

作者简介：周磊（1985.11-），男，汉，山东枣庄人，大专，陕西省军区警卫勤务队，3级，研究方向：军队财务管理。