企业财务管理中的税收筹划应用问题探析

程嘉文

【摘 要】随着社会的快速发展，越来越多的企业有着更广阔的发展空间。所以说，各种企业在新的社会环境中开始不断的进步，因此也就促使各个企业之间的竞争力不断的提升。一个企业要想有更长远的发展，那么一定要在企业内部形成一套完备的财务管理机制，因为企业财务管理是保障其在众多竞争对手中占有一席之地的基础。在企业财务管理中的税收是我国一种固有的财务管理手段，只要最大限度的帮助企业降低支出成本，提升企业的整体效益。因此本文我们将围绕企业财务管理中的税收筹划应用问题探析为主题来展开分析，详细的了解企业中的税收筹划。

【关键词】企业财务管理；税收筹划；应用问题

一、针对于企业财务管理中的税收筹划应用重要性和必要性的分析

首先，我们要了解在企业财务管理中实施税收筹划的重要性和必要性，实施财务管理能够更好的促使企业实现财务管理的主要目标，从而将整个企业的效益最大化，提升企业的利益。一般情况下，在中小企业中实施税收筹划的目的主要就是为了更好的降低企业的生产成本，从而减少企业的税收负担，将企业的财务风险降到最低。在企业中合理的实施税收筹划还能够在一定程度上促使其获得额外的税收利益，在社会发展的潮流中帮助企业有着相应的生存空间和竞争力，并且还能够提升企业纳税人员的工作意识和素质，实现企业长远发展的目标。除此之外，税收筹划还能够为企业财务管理增添一些新内容，那么相关管理人员一定要在企业进行税收筹划的环节当中合理的将有限额的项目环节最大限度的转移到没有限额限制的项目环节当中，并且在实施税收筹划的过程中一定要严格按照《企业所得税法》的相关法律法规进行，不能逾越法律的界限[1]。

二、针对于企业财务管理中税收筹划主要应用的研究和分析

（一）企业在投资和融资环节中税收筹划主要应用的分析

如果在社会的发展中，一些企业能够有着更广阔的发展空间，那么一定要在企业成立初期在有税收优惠政策较好的地区来完成相应的注册。如果企业在中西部发展地区、经济特区以及高新发展地区等完成这项企业的注册，那么就会在很大程度上减少企业在发展过程中的税负，从而更好的为企业的发展奠定坚实的基础。还可以通过有效的措施来适当的选择一些具有国家政策扶持的国家来合理的加大税收政策扶持产品，从而来完成企业的投资，通过这种措施能够有效的帮助企业免税、退税以及减税等，并且再适当的调整企业整体的从属机构。但是，在调整企业从属机构的过程中要了解到我国对企业从属机构的三类子公司、办事处以及分公司的纳税方式和征税政策的相关法规规定有着本质不同，因此相关企业应当根据我国国家的相关规定来合理的调整企业的从属机构的形式，采取一种最有效的计划和方案来完成企业的整体规划[2]。

（二）在企业财务管理中的税收筹划环节中应当坚持的基本原则的分析

要想促使企业有着更长远的发展，就一定要在企业财务管理中的税收筹划环节中坚持相应的基本原则。只有重视各项基本原则才能保证企业在社会中有着较强的竞争力。首先，在企业财务管理中的税收筹划环节中要坚持遵循合法性的原则，也就是说当企业在进行财务管理的税收筹划过程中一定要在法律允许的范围内来减少财政的支出，不能够逾越法律的界限来完成偷税、漏税等。其次，在企业财务管理中的税收筹划环节中要坚持遵循符合时代发展的基本原则，企业的发展就是社会的发展，只有企业遵循和符合时代发展的基本要求才能更好的促进企业和社会的共同进步，最终也将会实现和财务管理目标相一致的管理。最后，在企业财务管理中的税收筹划环节中还应当坚持遵循成本效益的基本原则，只有坚持遵从上述三种基本原则才会最大程度的将税收筹划利用价值和主要作用显现出来。

（三）企业在筹资环节中税收筹划应用的研究和分析

所谓企业筹资就是指的是企业作为筹资的主体，然后再根据企业本身的生产经营、对外投资以及调整资本结构等需要，通过筹资相关渠道和金融市场的方式，合理的运用筹资方式来完成经济有效的筹措和集中资本的过程。因此，笔者认为筹资是企业顺利进行生产经营的基础和前提，但是在筹资的过程当中企业还应当根据资金筹集来源、筹资数等来合理的选择租赁方式。除此之外，还应当根据企业的实际情况来处理筹资利息和债券溢价摊销形式，那么这就要求相关管理人员不应当只是盲目的追求纳税金额少的筹资方案，而是选择相对比较适合企业自身发展的纳税方案，从而帮助企业获得更高的经济效益[3]。

（四）企业在投资环节中应用税收筹划主要应用的分析

众所周知，企业投资是为了得到很多的回报和为企业开阔更广阔的发展空间。但是投资还是具有风险的，因此各个企业投资税收筹划的重要环节主要包括注册地点、投资项目选址、从属机构以及投资方式等。另外，企业在投资的过程中还应当综合考虑财产税和所得税等重要因素。所以说，税收筹划在企业的投资环节当中也有着非常重要的作用。企业相关管理人员一定要在投资的过程中综合考虑相关税收因素以后才能合理的采用税收筹划来更好的为企业进行规划。

（五）对企业税收筹划环节中延滞纳税时间以及减少税负的研究和分析

根据我国相关法律法规规定，当企业在遇到一些突发事件时可以根据我国的税收征管法提前到相关的管理部门办理企业的延期纳税，这种制度的優势主要在于能够在短时间之内无息贷款来帮助企业渡过难关，通过这种制度的制定能够在很大程度上帮助企业顺利渡过过渡期。也将会为遇到一些突发事件的企业缓解财务困境的难题，促使企业能够更快的走上持续发展的道路[4]。

三、总结

通过上述问题的分析，我们了解到在企业财务管理中税收筹划应用的重要性和必要性，通过企业财务管理中的税收筹划能够有效的为企业本身教师财务税负，从而更好的提升企业的整体效益。但是要想更好的实施税收筹划一定要坚持遵循企业财务管理中的税收筹划中的各项基本原则，才会更好的保证企业在筹资和投资环节中的税收筹划应用及企业税收筹划过程中延滞纳税时间和减少税负的应用有着更好的促进作用，实现企业整体财务管理水平的提升和长远发展。

【参考文献】

[1]企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J]. 史存峰. 中国商论. 2016（22）

[2]企业财务管理中的税收筹划应用问题探析[J]. 付春晓. 商场现代化. 2016（17）

[3]现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J]. 段磊. 财经界（学术版）. 2013（22）

[4] 张丽芳.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究[J].中外企业家，2014（1）.