高校资金管理存在的问题及对策分析

储正东　白宇莹

摘要：资金管理贯穿企事业单位生产运营的全过程，是企事业组织的经济命脉。资金的有效管理可以确保高校运营发展过程的资金顺畅流通，是高校平稳运行和稳定发展的保障。但是，目前我国的高校对资金管理不够重视，这不仅降低了高校资金使用效率，也制约着高校的发展，对于这些问题，本文进行了较细致的分析，并有针对性地提出了解决的对策，希望能够为高校的资金管理提供一些借鉴，进而帮助高校提高整体管理的水平，促进高校的健康发展，提高社会资金的总体效率。

关键词：高校资金管理；资金问题；解决对策

中图分类号：F812.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0211-02

随着经济社会的发展，我们的管理理论和管理实践都在不断提升，这一方面给国内高校发展带来了新的思想，另一方面也对高校的管理提出了更高的挑战。高校的资金主要来源于学费和财政拨款，也有部分来自社会捐赠，大多都来自公众，高校利用这些公众资金发展教育服务，有义务管理利用好这些公共资源并向社会进行披露。随着高校数量的增加，生源逐渐趋于稳定，未来高校间的竞争将越来越激烈，提升高校的综合竞争力，是各高校在发展过程中应思考的首要问题。而和企业相似，只有保证资金顺畅流通，高校的正常运营才有保障；高校只有在资金充足的前提下才能不断扩大发展的规模。受托责任和市场竞争两方面都要求高校提升资金管理能力，提高资源的利用效率，因此资金管理在高校管理中的地位将不断增强。目前，高校的资金管理还存在不少问题，主要包括资金的管理体制方面的不足、管理方法不当、资金利用率低、监管的力度不够等等。这一系列问题直接对高校资金使用的效率产生影响。鉴于此，高校要梳理资金管理当中存在的问题，制定有效的解决对策，不断提高资金的使用效率，这样才能保证高校健康可持续发展。

一、高校资金管理的重要性

高校的资金管理是指高校资金筹集、控制、使用、报告、监督等一系列高校资金管理相关工作，是高校财务管理的一部分。对于高校的资金管理，管理者首先要认识到资金管理的重要性。

在资本市场，因为资金链断裂破产的企业不计其数，大部分问题企业的资金管理都存在缺陷。近期股价狂跌的保千里、千山药机、乐视网等等，都存在着资金管理问题。有些企业，不重视资金流问题，一味扩大生产规模或者大规模对外扩张，表面看形势一片大好，但一夜之间突然就宣告破产，这些惊人的事件往往并非意外，而是早早在公司埋下了“不重视资金管理”的地雷，迟早会被引爆。目前，我国的高校很少有因为资金断裂而破产的，因为即使高校发生无法偿还债务等资金紧缺问题，最终政府往往会给予一定的救助，让高校脱离困境。但这不等于说高校的资金管理不重要，资金管理仍然是高校管理的关键。首先，资金管理不当影响高校和高校管理层的绩效考核。现在主管部门越来越重视资金支付进度和使用效率，资金支付缓慢的不仅影响考核，还可能影响下一年度的财政拨款。其次，资金管理不当，存在着严重的法律风险。比如，发生资金挪用、盗用、浪费的风险。再者，资金管理不科学影响高校业务的开展速度和效果。比如，由于资金安排不当，导致重大项目无法按预算和计划实施，最终引起连锁反应，对学校的整体发展产生严重负面影响。可见资金管理也是高校可持续发展的基础，是高校财务管理的重点。从经济管理角度来看，高校资金具有风险性、流动性与增值性的特点，进行预防性、动态性和系统性的管理，将会使资金的安全和效率大大提高。

二、当前高校资金管理当中存在的一些问题

（一）重资金管理制度建设轻制度设计

高校资金管理一般侧重安全性，所以多数高校都倾向于制定严格控制的资金管理制度。完善的制度是资金能够顺畅流通和周转的基本保障，但就目前高校资金的管理情况来看，不少高校重制度制定轻制度设计，制度制定过于严格复杂，大大降低了执行效率。有的学校每种资金都有相应的资金管理制度，有的学校资金流程的每个环节都要四五道审批，最后导致使用资金手续复杂，流程冗长，耗费了大量的精力和时间。严密的制度有时事与愿违，最后却导致审批流于形式，很多环节审批人为了加快解决未处理事项的速度甚至闭着眼睛就签了字。制度制定时并没有结合资金控制的风险点，很多时候一个风险点用了过多的控制手段，而有的重要风险点又没有严格控制。还有的学校针对一个事项，制订了几个管理制度，甚至不同的部门制订的制度互相打架，让人无所适从。

（二）不重视资金使用效率

由于高校是事業单位，部分人的意识是“不出事就好”、“做多错多”，所以并不重视资金的使用效率，只在乎有没有弄错。复杂的制度、严密的控制往往导致资金使用效率的低下，有时一项资金支付从支付申请到支付完成需要两个月。高校一般都制定详细的预算，会针对资金的使用制订具体计划，但实际执行时，预算和执行两张皮，不严格遵守预算，不仅消弱了预算的作用，影响到资金的后续规划，这也导致资金的使用效率下降。

（三）不重视资金管理水平提升

是否使用科学的方法管理资金决定了资金使用效果的好坏，管理方法落后势必造成资金的浪费和效率的降低。现代很多大型的企业都比较重视资金的管理，有专门的资金管理部门。而很多高校财务部门只负责会计核算，不关注资金使用情况和使用过程，不进行财务分析，资金管理仅限于出纳的收款和付款，很少进行资金预测、资金监控，更不会考虑现金流管理、营运资金管理、资本架构设计、信用风险管理等。资金管理水平停留在企业上世纪中叶的阶段。

（四）不重视资产的管理

高校资产重复购置或者重复建设比较常见，为了尽快把经费使用完，经常采购电脑、办公耗材、电脑配件等大额资本性支出，而不考虑是否真的有采购相应固定资产的需求。后勤维修、基本建设没有总体战略和规划，头痛医头脚痛医脚，造成了资金的大量浪费。还有的高校不重视资产的管理和维护，账实不符、资产陈旧、处置随意等等，资产的管理不善最终导致了资金的浪费和紧缺。

三、高校加强资金管理的对策

（一）加强资金管理的制度设计

高校应认真梳理所有的资金管理相关的制度，对照资金管理的各个环节，从防范各环节对应的主要风险点角度出发，兼顾资金使用的效率和安全性，避免不必要的重复制度、重复审批、多头管理，认真修订资金管理制度，确保资金管理制度科学合理，这是提高资金管理效率的关键。

（二）提高资金的利用率

高校首先要增强提高资金利用率的意识，认识到资金有时间成本，管理利用好学校资金不仅是管理需要，也是一种社会责任。提高资金的周转速度能够有效提升资金使用的效率，尽量加快学费的收取效率、加快资金流转各环节的效率。高校还要加强对资金预算的管理，切实执行好预算控制，确保预算能按计划有序执行；扩大预算的范围，使其由单一经营的计划资金扩展到投资、基建、生产经营和项目决策的多方位的全面资金的预算。

（三）成立集中管理的结算中心，提升资金管理水平

高校要借鉴企业的资金管理经验，重视资金规划和资金管理，加强财务分析和资金预测。做好现金流管理、营运资金管理、资本架构设计、信用风险管理等资金管理工作。大型高校可以考虑成立集中管理的资金结算中心，加强资金的集中管理和统筹安排。主管部门也可参照国库集中管理模式，对下属高校实行集中的资金池管理模式，实现高校的资金共享和统筹使用，提高资金管理的规模化，减少资金管理的成本，提高资金的安全性，加快资金使用的效率。

（四）加强资产管理，建立科学的资产和资金管理绩效考核指标体系

高校财务部门和资产部门应加强各类资产的管理，对资产采购申请、审批、执行、验收、入账、保管各个环节进行必要的规范，采用信息化系统进行监控和管理，减少重复采购现象发生。提倡高校共享大型设备，统一管理大型设备；甚至可以考虑高校间共同建设一些大型实验室，提高设备利用率，防止重复建设。建立资产管理、資金管理的绩效考核指标体系，激励和监督相结合，不断提升资金管理的水平。

四、结语

目前很多高校不重视资金管理，导致资金使用效率较低。为解决资金管理中的这些问题，文章提出了相应对策。首先，要设计和完善资金管理制度，防止制度重复建设，精简审批流程。为提升资金的使用率，要加快资金周转的速度。此外，高校在资金管理当中，还要不断地对管理手段进行创新，丰富管理方法，吸收企业资金管理经验，尝试成立结算中心或者高校资金池。加强资产管理，通过学校统一筹划、高校间共享等方式，减少资产的重复购置，提高资金的综合性使用率。