论医药企业内部控制建设中存在的问题及对策

胡锦桥

摘要：就目前而言，随着我国市场经济的不断发展和我国医疗卫生体系的不断完善和持续的深化改革。医药企业在这时代大背景下，面对着严峻的挑战。如果医药企业想不断地稳定发展，就需要全面地提高管理水平，加强企业内部控制的建设。但是，就目前而言我国许多医药企业对于内部控制的建设并不重视，在实施的过程中依旧存在着许多的问题。这些都在很大程度上限制了我国医药企业的发展。所以，医药企业需要采取相应的方案，加强对内部控制的制度建设，进一步减少财务风险的发生，并不断地推进医药企业的发展。

关键词：医药企业；内部控制；财务风险

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）012-0130-01

一、医药企业内部控制建设中存在的问题

1.没有建立健全内部控制制度

医药企业的发展对于人民群众也是尤其重要的事情，因为其直接关系到人民群众的身体健康问题。虽然当前我国许多的医药企业已经在内部建立起了相应的内部控制制度。不过，由于其相应的制度和体系都不够完善，使得在现实的管理和操作中，并没有得到有效的实施。部分医药企业内部控制制度欠缺，很难对日常经营管理中出现的问题进行相应的预测警报以及反映；而部分是因为相应的制度脱离了实际，使得很难实施。这些情况都使得制度最终仅仅是一种虚设。这些都表明医药企业的内部控制制度存在着许多问题。在实际的操作环节当中，由于人员的素养或者是执行成本等各类因素的影响，同样存在着内控执行力不强的情景。这些都会导致内部控制很难发挥其本身的作用。而生产过程具有一定的复杂性和繁琐性，如果存在某个环节出现偏差或失误，都可能导致质量不佳的问题出现，严重的还会危机医药企业的生存。这是医药企业内部控制建设中存在的问题。

2.缺少相应的监督体系

内部监督作为内部控制的主要内容之一，对医药企业整体的战略实现，起着极其重要的作用。内部控制制度作为医药企业财务信息的可靠保障，对企业的发展具有推动作用。但是，往往医药企业内部控制制度的执行力是不足的，主要原因就是因为缺少相关的监督制度，或者是监督工作没有得到有效的实施。其主要体现在由于相应数据缺少相应的审核审计工作，使得员工的行为没能受到相应工作的监督。导致若是出现问题，不能及时的解决，也很难进行有效的问责。监督工作的缺失在很大的程度上妨碍了医药企业内部控制制度的执行。进一步使得医药企业很难获取到相对准确的财务报告以及相关信息，极有可能会出现贪污腐败的现象，这对医药企业的发展有着很大的阻碍作用。这是医药企业内部控制建设中存在的问题。

3.内部控制流程不完善

随着市场竞争的不断加剧，许多的医药企业为了谋得更大的市场空间，会加大对新型项目的展开。特别是在一带一路的战略出台之后，我国许多的医药企业在加快布局海外市场。但是对于部分的医药企业来说，不管是在国内开展新型项目或者是在海外拓宽市场，都是由利益作为根本来驱动的。对于新型项目的投资，往往缺少相应的，切实可行的分析和方案，其很少进行系统的论证以及研究。主要是由管理高层来决定，很容易出现决策失误的现象，在很大程度上会给医药企业造成极其难以挽回的损失，甚至会产生巨额的债务，这无论是对医药企业的发展还是经营都会带来很大的风险，更严重的，会使得医药企业面临倒闭的风险。这也是医药企业内部控制建设中存在的问题。

二、进一步完善医药企业内控制度的措施

1.完善内部控制制度

医药企业需要建立健全相应的内部控制体系，要能把内控体系贯彻到医药企业生产与经营的各个层面。

在财务管理方面，需要建立健全相应的制度，严格控制流程的展开。医药企业需要重视对财务相关制度的深入研究，参考并且不断的学习相应的经验，切实根据自身的特点，拟定出相应的管理制度以及提供相关的方案。尽可能把所学到的经验和知识，与自身的医药企业的财务管理相互融合。其在财务管理上需要对不同的岗位制定相应的、细致又严格的要求。根据不相容岗位互相分离的原则，科学的制定岗位，调整员工，以此来保证医药企业日常的财务管理工作能夠高效率的执行。需要把财务管理作为纽带，进一步的推动医药企业各个管理环节的运行和完善。以此来减少其给医药企业带来相应的财务风险，进一步建立健全内部财务审计制度，其可以在很大的程度上为医药企业进行二次的防范。以此来及时发现医药企业存在的相应风险问题，并进行有效的解决，最终把医药企业潜在的财务风险问题规避到最小。

2.重视监督工作

医药企业需要建立健全相应的内部控制监督机制。为医药企业建立起相应的内部控制部门，其主要负责内部控制在医药企业各个部门之间的监督工作，以此来形成内部控制监督的长效机制。在最大程度上规避由于内部控制监督力度不强，而给企业造成相应的劣势局面。监督工作不能只是在短时间内重视，需要长期的进行。其理应方方面面时时刻刻都贯彻于医药企业的生产管理当中。切忌只是临时成立又临时解散的状况出现。企业对于监督的内容以及相应的频率都需要进行相应的统筹规划，要对企业的重点流程工作进行频繁不定期的强有力的监督。适时地进行突击检查，以此来提高各个部门的警觉性。此外，内部控制监督工作需要积极主动的寻求审计部门的配合，尽可能的利用其的工作成果，形成相应的联动，来减少重复工作的出现，以此规避给医药企业造成的相应浪费。

3.严格控制流程的进行

好的投资能够给医药企业带来更大利润，可以增加其市场的核心竞争力。医药企业在做重大的决策之前，需要根据市场的相应需求，以及对应的环境，加强对投资的风险研究，并制定出相应的应对方案。在具体的决策环节中，投资方案需要进行深入的分析，尽量避免错过某些细节，而造成企业不必要的损失。此外，还需要对各项工作的环节和流程，进行切实的把控和监督，严格的控制流程的进行。在发现流程或环节中，存在风险或问题时，要进行及时的上报，并迅速的做出应对的措施。以此，才能在最大的程度上规避可能存在的风险，进一步促进医药企业的发展。