新常态下企业内审工作的应对策略

安娜 刘雨

[摘 要]伴随我国社会经济的飞速发展，企业制度也更加健全，内审获得了健康的发展。在国内中小企业快速增长的大背景下，外部条件通常出现了改变，企业管理团队必须应对更加复杂的环境。内审的提升空间依然很大。文章重点分析了新常态下企业内审工作的应对策略，为今后的相关工作提供参照。

[关键词]中小企业；内审；风险防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.090

内审作为中小企业管理过程中非常关键的一项内容，通常包含了企业内部监管、评估以及咨询几部分。伴随经济一体化进程的加快，对中小企业提出了更高的要求。为有效提升运营水平，保证公司稳定发展，满足自身的战略，则需强化内审工作。自计划经济模式转换至市场经济模式的阶段，内审工作也必须顺应此类改变，保证企业立于不败之地。

1 新常态下企业内审工作的不足

中小企业內部审计工作在其日常监管过程中非常必要。在保障企业财经规定、健全企业运营工作、提升企业总体利润方面均有所帮助。可是，企业开展内审的过程中，依然存在条件较差、职能缺陷、技术较差、目的模糊等问题。因为各个公司内部部门的安排、内审员工水平、审定效果和独立性质均存在差异，内审在很大程度上，依然不能符合新常态下的审计标准和规定。通常表现在下面几方面。

1.1 企业内部审计部门不健全

企业所设定的内审部门不够科学，通常用人模糊，存在相关专业不合格的人员。而且在许多中小企业内，这是一种比较寻常的问题。参照西方发达国家的内审政策，其企业内审部门的设定相对科学，主要由企业审计委员会管辖，并且直接负责董事会的规定。公司中别的机构没有权力对其干涉，存在很好的独立特性。但反观国内公司的内部审计机构的隶属，通常包含了公司董事会，有时还会由公司经理管理，甚至一些分主管与内审机构共同办理业务。因此，会遭到企业经理或者公司别的机构的干涉和管理，导致内审机构无法切实独立，也没有足够的监督职权。

1.2 企业内审人员稀缺

当前时期，国内进行内部审计的大部分人员源自企业别的机构转来，大多数员工之前在财务部门工作。而企业内部审计的规定方面，所设定的标准也存在差异，甚至一些企业未对此类人员设定准入指标。此类情况必定会导致标准性、独立性、客观性、主动性和自律性较低。此外，内审人员的素质、专业性和持续性同样是当前企业内部审计存在的问题。此类人才的专业素质较差，还会对企业的战略目标产生影响。而内审人员的意识薄弱，前瞻性不足，整体的掌控水平低下，没有所需的专业知识与工作阅历，还会导致内审工作的权威性较差，对后续内审工作的进行不利。伴随着企业外部的变化和内审工作标准的提升，企业内审人员已经无法满足。

1.3 企业内审能力和监管效果较差

企业内审水平管理不足，对内审风险的认识较差，进行内审过程中，没有进行审批和检查。针对出现的问题只注重表象，无法明确找到本质问题。内审时发现的问题，也没有合理凭据和辅证，缺乏交流。导致内审工作的独立性和客观性较差，对最终内审结论和改进参照产生影响。

1.4 未能转换内审的思维理念

通常情况下，事前预防和事后核查相比，其更加关键。可公司通常在相关预防政策的设定上存在不足。通常体现在：第一，企业内审定位方面。目前企业管理制度下，内部审计工作主要是保证企业法人的基本权益，并为日常运营提供参照。企业内审工作的定位、结构和方式，一方面要求内审部门与工作人转变思想理念；另一方面需要企业管理团队和决策团队提高重视。不能在出现严重问题之后，才发现内审监管监督制度没能发挥其功能。内审部门是公司的监督部门，公司事后审计还需要事前审查来监管。第二，某些公司内部审计工作主要为财务部门的内审，在业务方面存在很大的局限性。企业内部审计范畴比较小，针对风险问题的认知较差，同样对企业内审工作的充分发挥产生影响。企业内审怎样和相应的业务整合，覆盖工作的所有阶段，不只是单纯的提升工作范畴，同样需设立对应的配套政策与运营制度。

2 新常态下企业内审工作的应对策略

以当前时期内审工作过程中的不足作为基础，明确问题出现的因素，与现实条件相结合，提出相应的对策，切实发挥内审工作的作用。具体的对策通常为下面几点。

2.1 提升责任感和专业素质

公司内审工作人员需具备责任心，将内审业务作为核心工作，基于相关的规章制度，独立自主地完成分配的任务，还需具备很好的风险预防思想。持续提升专业素质，为今后的公司监督工作打下坚实的基础，保证公司运营正常开展，提升公司利润和市场竞争力。此外，需明确公司运营的难点和核心部分，采取针对性的方式进行内审。公司需定期组织内审人员进行培训，并且培养他们的责任感。保证内审人员认真执行内审工作，尽量提高公司的利润和消除风险的水平。

2.2 建立优良的内审环境

企业需建立优良的内审条件，保证企业内审工作的价值可以充分发挥。为了切实提升内审工作成效，内审部门要更好地借助自身的咨询功能，保证其客观性。公司日常监管工作的内容随时变化，主要采取动态化的模式保证全公司的运作。因此，企业内审人员需明确公司运作模式与企业未来的战略，应用全面性与前瞻性的思维模式进行内审。还需重视企业内控与风险评估工作，设立先进的内审标准。企业内审业务需以公司未来战略目标为核心，保证公司可以尽量避开风险，以提升公司运营成效和发展前景。

2.3 明确风险导向以提升内审的思维与实证水平

进行企业内审的时候，仍然会有诸多的缺陷。而存在缺陷很正常，主要需明确怎样消除与掌控缺陷问题。一般情况下，要通过表象发现问题的实质。少数风险未必是审计工作导致的，而是属于潜在的风险，则需更加注重企业内审的作用。公司内审人员不可被事情外表影响，需具备辩证思维的能力，可以找到事情的根源。所有风险问题的评估均需将事实作为基础，进而合理有效地进行审计，保证被审计的员工可以服气。因为企业内审不是一次性的工作，必要时需实行多次审查。在多次核查的阶段，同样是培养内审人员的机会，尽量不要错过。

2.4 培养内审人员的创新思想

企业内审人员为保证审计业务的正常进行，则需更有主动性，采取更加主动的监管与预防措施。内审工作需有针对性地进行，针对新常态下内审内容与目标的改变，则需合理应对，持续转换理念，以符合相应的改变。进行审计的时候，需遵守内审工作的流程与标准，基于相关规定开展工作。需严谨审查审计目标，并且运用有针对性的方式，主动寻找证据，多次进行核查。由于内审业务和主流业务管理工作相比，存在很强的独立性。因此，内审工作需采取单独的方式进行处理。

3 结 论

综上所述，国内企业内审工作均有诸多缺陷问题，对自身未来的发展产生不利影响。若想提升内审工作成效，则需提升审计意识，保证全部工作人员均可以具备价值理念。更需注重相关人才的培养，以保证公司审计人才充足。还需准确实行风险评价，切实强化企业内审工作，健全管理体系，以保证企业健康稳定地发展。

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