论金融保险行业上市公司内部控制的有效性

路娟

[摘 要]随着我国市场经济稳健发展，金融市场越发活跃，金融保险上市公司数量不断增多，为国家经济建设做出了积极的贡献。文章通过对金融保险行业上市公司内部控制有效性进行分析，以期为推动金融保险上市公司良性发展，提供行之有效的理论参考依据。

[关键词]金融保险行业；上市公司；内部控制；有效性

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.30.054

金融保险行业上市公司在发展过程中屡现财务管理问题，使公司资金运营体系存在资金链“亚健康”状态，一旦受到市场竞争大环境异动冲击，将对金融保险行业上市公司造成极为严重的消极影响，使其无法獲取更高经济收益，影响公司长远发展。其中公司内部控制作为可有效优化其财务管理体系的重要一环，在现有政策的加持下，逐渐强化了金融保险行业上市公司内控能力，使财务管理发展过程中凸显出来的缺陷得以弥补，为降低公司经营管理财务风险奠定基础。基于此，为使金融保险行业上市公司得以稳健发展，在金融市场竞争环境中占据一席之地，为自身获取更高经济收益奠定基础，分析其内控有效性，提升该类公司对内控机制的重视程度显得尤为重要。

1 金融保险行业上市公司内部控制内涵

金融保险行业上市公司内部控制属专业管理制度范畴，其在践行过程中以有效监管、防范风险、优化资源配置、提高管理能力为目标，通过设定内控控制节点，建造内控网络，梳理内控流程，达成内控目标。使其与公司业务发展流程、日常运营管理等工作相契合，与公司发展脉动保持同步，凸显其公司管理控制有效性。我国作为发展中国家内控机制应用稍晚，内控经验相对较少，其内涵仍无较为规范的表述方式，主要作为公司全面风险管控子系统进行研究，是公司管理体系中的重要一环。金融保险行业上市公司内部控制体系主要由风险评估体系、信息与沟通体系、监管体系等要素构成，于2010年全面在该类公司内推行，并在《企业内部控制评价指引》《企业内部控制应用指引》等法规指引下，成为可提升公司管理有效性的重要内容。

2 探究金融保险行业上市公司内部控制有效性

（1）金融保险行业上市公司内部控制极其灵活，可满足公司发展的各种需求。公司的日常运营体系较为复杂，为达成公司发展目标，需通过各个管理环节有效落实各项工作，才能确保公司得以良性发展。为此公司内控可依据不同发展目标作出不同工作规划，使公司在发展过程中可实现资源优化配置，不断优化财务管理体系，其管理能力更具针对性。科学系统的内部控制能有效促进公司内部各个环节的协调配合和互相监督，且严谨的控制体系对提高工作人员的积极性与热情具有重要意义。在内部控制下，使公司发展体系更为健全且富有体系性，为实现公司发展目标奠定基础。

（2）金融保险行业上市公司内部控制可优化其管理体系。内部控制作为可实现公司发展资源优化配置的重要一环，已然成为当前上市公司日常管理体系中的主要构成部分。引导公司实现利益最大化的发展目标，调节公司发展、股东权益、工作人员、金融服务对象等利益方的矛盾，切实提高各权力机构的权利与监督功能，为公司发展营建和谐稳定氛围，降低因矛盾而发生纠纷等消极现象的发生概率，使公司管理体系得以优化，提升其管理能力。

（3）金融保险行业上市公司内部控制可实现内部牵制，使公司统一发展节奏。内部控制打破公司以往管理过程中各部门“各自为政”的固有常规，将公司创设为互相关联、相互牵制、相互影响的整体，使公司经济业务在统一化管理氛围中，得以落实经营管理战略目标。相较于以往公司各部门“各扫门前雪”，公司内控工作体系可将“积雪”推往一处，提高管理影响力，充分发挥公司在金融市场中的竞争实力，提升自身综合实力。在相互牵制、交叉控制氛围中，降低“一枝独秀”现象发生概率，使公司得以均衡发展，避免人为消极因素对公司日常管理的不利影响。如公款私用现象、财务信息谎报现象、管理缺失等现象均得以有效控制，为公司发展营建良好氛围，凸显内控践行价值。

（4）金融保险行业上市公司内部控制可助力其增值。内控工作与公司日常经营管理各类项目息息相关，同时对公司发展具有一定控制能力，通过内控管理及内控会计两方面工作有效落实，使其成为有效调整公司管理体系的重要一环，良好的管理体系是公司增值基础，凸显内部控制制度应用有效性，使其符合公司现阶段运营实力，避免出现公司发展项目“停摆”，消耗过多公司资源等消极现象，使其成为可促进上市公司增值的管控手段之一。

3 提高金融保险行业上市公司内部控制有效性的方略

通过对金融保险行业上市公司内部控制内涵及其有效性进行分析可知，内部控制可助力该类公司实现发展运营资源优化配置，提升财务管理综合成效。时代在发展，社会也随之发生巨大转变，金融市场竞争新常态已然到来，为此该类公司需秉持与时俱进原则，明晰金融保险行业上市公司内部控制有效性。在此基础上结合自身发展需求分析有效提高内部控制有效性的方略，使该内控机制得以有效运行，凸显内部控制践行价值。

（1）提高金融保险行业上市公司内部控制执行力度。内部控制执行力度与公司经济收益呈正相关，为此需提高其内部控制执行力度，充分发挥内部控制有效性。为此公司需设定内部控制践行目标，以目标为核心设计内部控制践行计划，依据计划按部就班落实内控工作，使内控工作得以有效落实，确保内部控制与公司发展方向保持同步，成为助力公司发展财务管理制度的重要一环。金融保险行业上市公司需指定内部控制运行监督机制，对内控工作执行力进行评析，一旦发现内控工作未得到有效落实现象，及时依据相关监管机制给予严肃处理，为提高内部控制有效性营建良好监管氛围。

（2）完善法律法规用以约束金融保险行业上市公司内部控制践行体系。相较于发达国家我国金融市场尚未达到完全成熟阶段，在发展过程中仍然存在缺陷，影响了相关公司发展成效，为使其内部控制有效性得以提升，我国作为法治大国，需与时俱进，从实际出发健全该行业上市公司内部控制法律体系，为内控工作有效落实提供有力依据。其中法律法规除具有约束、引导积极作用外，还肩负惩处、监管的重要职责，加大公司财务管理内控缺陷打击力度，提高内控法律影响力，使其得到公司的重视，在日常工作中愿意尊崇内控工作践行要求，达成经济战略目标，维护财务管理体系稳健运行，为其获取更高经济收益奠定基础。

（3）设定金融保险行业上市公司内部控制有效性评价体系。“有效性”本身是一个抽象意味较为浓郁的词汇，怎样衡量“有效性”成为金融保险行业上市公司内部控制发展过程中的研究重点，为此需将“有效性”量化，用以衡量公司内控工作践行成效。针对不当工作环节予以优化，引导内控良性发展，提升内控践行成效，使其有效性得以提高，为此金融保险行业上市公司可依据自身财务管理客观需求，制定自评体系，设定自评标准，将“有效性”量化，使内控有效性分析更为直观，使其与公司管理体系紧紧关联在一起，为引导公司内控工作良性发展提供依据。

（4）培养优秀内控人才。内控人才作为有效践行内控工作的核心力量，需具备优越的内控工作实力，其工作思想需与公司发展方向保持同步。为提高金融保险行业上市公司内部控制有效性夯实人才基石，公司需做好工作人员培训工作，提升其内控能力，同时积极吸纳内控人才，打造一支强有力的内控队伍，达到提高其内控有效性目的。

4 结 论

综上所述，金融保险行业上市公司内部控制对其发展能产生极大影响，为此公司需重视内控有效性，通过提高金融保险行业上市公司内部控制执行力度，完善法律法规用以约束金融保险行业上市公司内部控制践行体系，设定金融保险行业上市公司内部控制有效性评价体系，培养优秀内控人才等方略，提升内控能力，凸显内控价值，继而为公司获取更高经济收益奠定基础。

参考文献：

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