浅谈商业银行票据业务存在的问题及对策

孙鹏博

[摘要]社会融资总量的一个重要组成部分就是商业银行票据业务，它已经是金融体系支持支撑我国实体经济发展、尤其是缓解目前我国中小企业融资难问题的重要途径。但是，近些年来，商业银行票据业务的发展模式逐渐变化，呈现出新的特点，随之产生的风险系数不断增加，这也就导致了越来越多的商业银行开始关注票据业务，不断加强对票据业务的管理，以促进商业银行更好、更健康地发展。

[关键词]商业银行 票据业务 问题 对策

一、商业银行票据业务快速发展的原因

商业汇票是一种国际通用的信用工具和支付手段，包含了结算和融资的双重功能，对于商业银行来说，商业票据业务具有显著优势。

（一）贴现手续简便灵活，费用较低

相较于贷款业务各种复杂的审批流程，商业银行的票据业务手续简便、灵活，尤其是筹资费用更是大大低于贷款费用，对于企业来说，更有利于它满足自身流动性资金的需求。

（二）商业银行开展贴现业务的资本占用低

这种低資本占用的特点可以更好地满足商业银行对于资本充足率的刚性要求，这也是导致近些年来我国商业银行票据业务规模逐渐扩大的重要原因。

（三）贴现业务是商业银行扩展客户的重要手段

票据业务因其手续简便、门槛低、周转性快等特点，受到众多商贸企业和民营企业的青睐。同时，鉴于票据业务与信贷、结算和国际业务具有较强的关联性，商业银行可以通过大力开展票据业务来实现业务和客户快速拓展，进而建立广泛的客户关系，并以此为契机，进而拓展企业的负债业务和中间业务。

二、商业银行票据业务中存在的问题

（一）票据业务的风险控制尚需加强

近些年来，随着票据业务的快速发展，一些商业银行逐渐将目光转向拓展票据业务的市场上，而忽视或是不注重对票据业务的风险控制机制的管理，缺少一套完善的票据业务操作和管理，以及票据风险识别和防范管理制度和控制流程。在开展票据业务的过程中，存在着包括管理基础薄弱、操作的规范性有待提高、票据的签发审核把关不严、在办理票据业务时忽视对票据记载事项合法合理性等内容在内的问题，与此同时，在调查、审查、审批及事后管理各环节的监控不严，也是导致票据风险产生的原因。

（二）未做到重要岗位控制及不相容职务分离

银行的重点岗位之一就是商业银行票据业务岗位，从事票据的业务人员，首先必须具备专业的票据知识，还需要接受专门的制度培训，更需要银行的特定授权。但是，在我国商业银行的许多基层分支机构过于重视票据业务的发展，忽视了岗位控制的重要性，导致相关从业人员的能力素质与岗位不相符，给银行票据业务发展带来隐患。同时，一些商业银行的基层机构对相关违纪违规人员的处罚规定不甚明晰，加之可操作性不强，很少被执行。为了有效控制银行票据业务的风险，我国商业银行出台了一些措施，比如岗位轮换、定期休假、不相容制度分离等，但是真正落实到实际中的却很少，这就在很大程度上加重了商业银行票据业务的风险。

（三）票据业务的会计核算与监督存在缺位

在《商业汇票承兑、贴现会计核算手续》中，对商业银行汇票承兑、贴现的会计处理都有明确的规定。但是由于各商业银行，尤其是基层分支机构在执行上不到位，会计监督与核算的作用没有真正体现出来，主要表现在两个方面，分别是：将贴现利息收入记入当期，却不考虑跨期收入摊入各期；部分商业银行分支机构的会计人员随意制作内部凭证，不按规定记入相应会计科目。

三、改进票据业务存在问题的几点建议

（一）完善银行内控制度，强化票据流程管理

要加强对形成票据业务风险的事前预警、事中控制和事后稽核。一是银行要加强对企业发展前景、经营状况、资信状况和担保实力的深入调查和详细分析，进行科学、合理的风险预控；二是银行要建立完善的查票、验票、签票、票据交接、资料审查、业务审批等业务操作流程，认真审查票据业务是否对应真实的贸易背景，同时，要加强对票据要素相关性、真实性、增值税发票、合同内容以及票据业务合法性的审查和核实。

（二）建立完善的银行票据业务岗位责任制

在银行票据业务中，要建立问责制。所谓问责制，即在某一项活动中针对相应权力明确相应职责，实现责任大小与权力大小相对应，并制定与责任大小相适应的科学考核制度及奖惩措施，能够及时发觉存在的票据业务岗位失责行为，严格按照规定追究当事人的责任。为保证问责明确，商业银行应该以真实、合法的票据业务相关“跟单资料”、会计记录、会计凭证为依据，明确界定票据业务各岗位的责任与权利，借助于科学的考评机制，由专人或者专门机构依据控制评价标准，就各个岗位人员责任履行情况进行考核，从根本上保证票据业务制度的有效执行。

（三）完善票据业务会计核算与监督体系

防范商业银行承兑汇票业务风险、保证票据业务有效运行的关键是建立与健全有效的票据业务会计核算与监督制度。商业银行要形成一套全面、完整、系统的商业银行会计业务内部控制制度，结合票据业务特点和操作程序，制定一套操作性强、便于执行的票据业务监督制度。加强对会计人员的管理，构建有效的商业银行票据业务内部控制评价体系。

四、结语

商业银行票据业务的发展对商业银行、对社会经济都具有一定的作用，因此加强、改进票据业务的发展，使商业银行票据业务更好、更健康发展是我们必须值得关注的问题。有效的措施、积极的执行是保证票据业务健康发展的重要条件。