高速公路单位财务内部控制管理的优化策略

张建国

摘要：经济的腾飞带动了我国交通业的发展，高速公路企业也迎来了春天，机遇与风险并存，重视财务工作，加强内部控制管理，给企业的发展提供良好的土壤，本篇文章首先结合高速公路单位开展财务内部控制管理存在的问题，明确了财务内部控制管理给高速公路单位运营发展带来的影响，根据不同的问题因素，提出了高速公路单位财务内部控制管理的优化策略。

关键词：高速公路；财务内部控制；问题；优化策略

在我国交通运输系统中高速公路承载着重要使命，在我国经济发展中起到了关键性作用。从高速公路建设再到运营环节一直都存在财务活动，所以高速公路单位要把财务工作放到首要位置，重视财务内部控制管理，结合自身运营情况，做好财务管理工作，确保单位资金运营安全。但是从目前情况来说，大部分高速公路单位在开展财务内部控制管理工作时，因为受到诸多因素的影响，或多或少存在一定问题，这就要求高速公路单位给予重视。下面，本文将进一步对高速公路单位财务内部控制管理的优化策略进行阐述和分析。

一、高速公路单位财务内部控制中存在的问题

（一）内部控制环境存在问题

高速公路单位在落实运营战略的过程中，是否具备良好的财务内部控制环境直接影响财务内部控制管理水平。从目前情况来说，一些高速公路单位均没有给予财务内部控制管理高度的重视，也没有营造良好的内部控制管理环境，导致财务内部控制工作缺乏良好的土壤，不能顺利有效的开展。高速公路单位的大部分职工普遍认为财务内部控制工作就是对单位财务内容进行管理，应该交由财务部门负责，其他部门不需要参与其中，导致财务内部控制参与度相对较低[1]。并且，部分高速公路单位没有在内部设定规范的治理办法，各个岗位职责分配不合理，没有实现职责的细化，影响财务内部控制水平的提升。

（二）缺乏完善的风险评估体系

从财务风险评估角度来说，如果高速公路单位在运营发展过程中，只过于注重自身效益的获取，而没有给予财务风险管理充分重视，也没有意识到风险管理的重要性，就容易引发财务风险。这时如果缺少完善的风险评估体系，没有注重财务风险管理的作用，或者没有开展财务风险评估工作，使得高速公路单位在运营环节中，将会面临巨大的风险，带来无法挽救的经济损失。此外，即便部分高速公路单位制定了风险评估机制，一旦不够重视或者不够完善，仅仅只是为了应对上级部门的核查，这会导致风险评估体系自身作用无法得到发挥，导致风险评估水平差强人意，不能达到规避风险提高效益的目标。

（三）内部岗位设置不规范，管理体系不完善

某些高速公路单位对各个岗位职责设定不规范，削减财务管理职责，内部控制管理体系过于形式化，存在超支出现象，特别是在基础支出以及项目支出方面，常常面临项目资金占用或者挪用现象，没有从根本上实现专款专用。这样就不能形成良好的管理体系，导致即便单位已经明确了开展财务内部控制管理工作对今后单位发展起到的影响，依旧没有规范的财务内部控制管理体系构建起来，同时也没有办法全面执行各项管控工作，这制约了高速公路单位财务工作的顺利开展。

（四）缺乏完善的内部信息沟通机制

在当前信息化全面发展背景下，针对高速公路单位来说，信息及时有效的反馈是企业运营发展的核心要素。从目前情况来说，大部分高速公路单位信息化体现在诸多方面，例如相关数据分析、分析决策等[2]。在内部信息沟通体系构建时，大部分高速公路单位关注力度不高，对其作用认识不全面，并且没有设定规范的维护系统，没有注重相关数据的管理核查，导致信息应用程度偏低。

（五）内部监督与审计缺乏力度

监管水平将会给高速公路单位今后发展带来直接影响。结合目前情况来说，我国大部分高速公路单位没有给予监管高度重视，导致监管水平偏低，具体问题体现在两个方面。首先，因为部分高速公路单位在开展业务时，没有实施内部审计工作，相关工作人员仅仅凭借自身工作经验来开展财务管理工作，导致单位面临严峻的财务风险问题，影响企业今后发展。其次，高速公路单位没有在内部设定专业的监管部门，一般要求管理部门落实监管工作，如果相关工人员掌握的监管知识不全面，那么高速公路单位整体监管水平就会受到影响。

二、进一步优化高速公路单位财务内部控制的有效策略

（一）营造良好的内部控制环境

内部控制环境作为内部控制工作顺利开展的基本土壤，高速公路单位应该给予财务内部控制管理工作充分重视，从管理层到一般会计人员都要重视起来，营造良好的内部控制环境。高速公路单位可以定期开展专业培训工作，提升相关人员专业素养，同时要求领导层级人员一同参与到培训工作中，做好带头作用，充分激发全员的学习热情，在各级领导的带领下，全员参与到内部控制工作中来。此外，高速公路单位还要加大内部宣传力度，让所有职工均能对内部控制作用和含义有所了解，保证职工自主的参与到内部控制工作中，给高速公路单位财务内部控制工作开展营造良好的环境[3]。

（二）构建完善的风险控制体系

完善财务风险评估体系，首先要构建专业的风险评估机构，配备专业的工作人员，对高速公路单位运营环节中所面临的各项风险因素进行识别和评估，结合评估结果，提出对应的防范对策，以此减少风险给高速公路单位运营带来的影响。其次，优化风险应急体系。高速公路单位需要结合自身运营情况和需求，做好风险管理工作，结合风险自身特性，加强风险应急预警。在面临风险的过程中，根据风险因素和等级，采用对应的管理措施，加大风险管理力度，减少财务风险给高速公路单位带来的影响。

（三）规范内部控制活动

首先，高速公路单位要完善财务预算体系。从内部控制角度来说，預算作为财务内部管理的第一步，同时也是确保财务内部控制管理顺利开展的依据。现阶段，高速公路单位现有管理体系并不完善，而在预算管理体系的作用下，将会给高速公路单位财务内部控制工作顺利提供凭证，实现高速公路单位财务内部控制水平的提升。其次，加强单位资金管控。因为高速公路单位自身存在一定的特殊特性，在运营发展过程中，必将会投放大量的资金，而资金获取方面往往以银行借贷为主，以此确保单位各项运营活动顺利进行。针对单位资金统筹方面，如果自身具备的资产已经全部抵押，这就需要采用和银行等机构合作的方式，利用应收账款来实现还贷，同时单位也可以通过发行股份制的方式，让职工参与到单位运营活动中来，这样不但能够调动职工自主性，同时还能实现资金统筹，降低单位融资成本。

（四）构建科学的信息沟通机制

要想保证财务内部控制工作顺利开展，就要得到相关数据的支持。因此，高速公路单位在运营管理过程中，应该注重相关数据的采集、整理等工作。在相关数据的引导下，实现单位发展决策的构建。高速公路单位可以结合自身需求，构建完善的财务信息系统，并且利用ERP系统，实现数据采集、整理和汇总。在ERP系统的作用下，不但能够让单位结合自身状况加以全面探究，还能从财务管理、投资管理以及成本管控等方面入手，实现综合信息库的构建，给高速公路单位运营发展提供信息保证。财务部门还要做好和其他部门的交流工作，完善业务信息平台，实现信息传递和共享，从基础上防止信息不对称而导致的风险出现。

（五）加大内部财务内控监督力度

为了实现高速公路单位监管水平提升，我们可以从两个方面入手，首先是结合高速公路单位运营情况，构建完善的内部监管体系，加强高速公路单位内部监管，提升单位职工财务风险管理意识，加强风险管理，减少财务风险给单位带来的影响，进而实现高速公路单位整体效益的提高[4]。其次是在单位内部设定专业的内部审计部门，同时分配专业的工作人员，对单位运营管理情况进行监管，及时找出单位运营过程中存在的问题，并提出对应的优化对策，以此保证高速公路单位整体运营安全。

三、结语

总而言之，财务活动作为高速公路单位运营发展中不可或缺的一部分，而其中的内部控制管理在单位运营管理中起到了关键性作用。因此，这就需要高速公路单位给予财务内部控制管理充分重视，结合自身真实状况，做好财务内部控制工作，促进高速公路单位健康发展。

参考文献：

[1]潘雅斌.高速公路财务内部控制管理实践之我见[J].江西建材，2016 （24）：232.

[2]贺慧.高速公路财务内控管理的重要性与有效措施[J].北方经贸，2015 （02）：75-76.