第三方支付公司财务管理思路

张志娟

随着集团的快速发展、业务流程在变化、运用系统在变化、财务管理也随之多元化、科学化；对财务体系中层管理者也有了更高的要求。

现对第三方支付领域的财务管理思路跟大家一起探讨一下：明确管理目标

在确定财务管理工作目标时，先深入了解集团中长期战略目标；财务中心中长期战略目标；第三方支付领域中长期战略目标；根据前三者确认第三方支付领域财务“阶段性目标”，有了目标就有了方向；我们才能制定科学有效的行动计划；并为之凝集团队精神、努力奋斗达成目标；做到可执行、可落地。

作为第三方支付财务管理方面，我认为首先最重要的是根据人民银行的规定进行规范化操作。

一、根据中国人民银行令[2010]第2号，所称非金融机构支付服务，是指非金融机构在收付款人之间作为中介机构提供下列部分或全部货币资金转移服务

（一）网络支付；（二）预付卡的发行与受理；（三）银行卡收单；（四）中国人民银行确定的其他支付服务。

支付机构之间的货币资金转移应当委托银行业金融机构办理，不得通过支付机构相互存放货币资金或委托其他支付机构等形式办理。

对支付机构违反第二十五条至第二十八条相关规定使用客户备付金的申请或指令，备付金存管银行应当予以拒绝；发现客户备付金被违法使用或有其他异常情况的，应当立即向备付金存管银行所在地中国人民银行分支机构及备付金存管银行的法人机构报告。

二、中国人民银行办公厅文件银办发[2018]114号

根据银办发[2018]114号文件，中国人民银行办公厅关于支付机构客户备付金全部集中交存有关事宜的通知：

自2018年7月9日起，按月逐步提高支付机构客户备付金集中交存比例，到2019年1月14日实现100%集中交存。交存时间为每月第二个星期一（遇节假日顺延），交存基数为上一个月客户备付金日均余额。跨境人民币备付金账户、基金销售结算专用账户、外汇备付金账户余额暂不计入交存基数（具体要求见附件1）。

三、根据人民银行相关规定，明确合规性财务管理目标

资金运作：协助总部做好第三方支付领域资金运用管理，提升资金价值；创造新的业务增长点；

管理规范：建立健全第三方支付领域业务操作流程及管理制度；第三方支付财务职责及内部架构；财务团队培养与提升；

财务监控：预算执行费用控制度95%-105%；母子授权体系监控执行率100%；资产安全；

财务管理分析：预决算分析汇报，第三方支付体系内部分析汇报；集团财务分析汇报；提升各部门开源节流意识，共同找到方法；

税务筹划：税额节省提升5%，有效实现节流。

四、财务组织架构及职责

财务部组织架构分为会计核算组和资金清算组两部分。

（一）财务工作职责

1.参与制定公司年度经营计划，组织编制公司年度财务预算

2.执行、监督、检查、总结经营计划和预算的执行情况，提出调整建议

3.负责收银工作和应收、应付款项的管理

4.公司的会计核算、会计监督工作

5.妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

6.编写公司经营管理状况的财务分析报告，努力降低成本、增收节支、提高效益

7.综合统计并分析公司债务、现金流量及各项业务情况

8.税收政策了解及企业税收筹划

（二）财务管理权重分布

财务部门管理定位项目权重为服务30%，管理30%，参谋20%，监控20%。

财务部门管理定位项目权重解释：

1.服务：一是财务人员应当具有服务意识，如果没有服务意识，那么工作态度就会傲慢、傲气、自大，就难以与相关部门或人员做好勾通和协调，就难于创造性地做好工作；二是“服务”本意包含提供的会计信息（产品）要真实可靠，否则，服务就没有质量，财务工作就难以被他人认同，就难以发挥财务管理的作用。

2.管理：要確保服务有质量，就必须梳理、协调、沟通和规范各项工作流程。

3.监控：财务工作不是财务部就可以独立做好的，而是需要各部门相互协调共同努力，才能做好。但是，财务部有责任利用自身的职能对资金、存货、往来、资产、成本、费用进行监控。

4.参谋：财务人员应当通过分析、建议，对企业的经营、内控、管理和发展献计献策。

（三）资金管理

企业现金管理的目标，就是要在现金的流动性和盈利能力之间做出抉择，以使利润最大化或企业价值最大化。即在保证企业的经营效率和效益的前提下，尽可能减少在现金上的投资。第三方支付企业行业经验告诉我们，备付金的使用必须按照人民银行规定进行管理；如何合法、有效地提交资金使用率，是需要我们重点考虑的方面。

（四）银行选择

企业选择银行的标准

（1）产品与服务定价（2）服务内容（3）创新（4）执行（5）服务质量（6）回报率

1一般来说合作银行主要可以分为

（1）交易银行（2）关系银行

取决于公司要求银行所能行使的职能。

2.银行产品的深入了解与分析

与银行保持紧急联系，可随时互动产品信息，为我司的资金运作找到最佳运作方式。

3.资金预算编制

要做好资金运作，必须做好资金收支预算。预算周期可以是半年、季度、月度以及周预算；但对不同的预算周期需采用不同的精确指数，如半年为百万；季度为十万等；根据资金预算表数据，即可进行银行产品的有效组合选择，提升运作效率。

五、管理规范

集团愿景传达：及时有效传达集团、公司愿景目标，加强成员对企业认同度，凝集团队力量；

内部培训：加强岗位互动沟通，轮岗机制继续开展2017年度效果较好；每季度的财务培训（课程会集中在执行力、领导力、时间管理、团队协助、七个习惯等管理协作提升方面）；核算主管和往来会计培训（课程会集中在：专业知识培训、系统运用培训方面）。

员工职业规划：加强团队成员的沟通了解；协助成员职业规划帮助成员成长；领导团队达成工作目标；加强员工激励等等，运造一支高效团队。

培训财务核算为会计主管主导；结算资金培训为清算主管主导。

有效缴励员工，为企业培训好的人才！