基于业财协同的配网自动财务决算研究与实践

郭健翔

摘 要：随着投资规模扩大，配网项目数量不断增加，项目的迅速膨胀给工程管理和财务决算带来巨大压力。在此背景下，项目自动财务决算作为现代企业管理的重要工具之一，对促使业务流程与技术支撑完美结合，提升业务与财务一体化的重要性愈发显现。本文笔者从实际业务出发，选取标准化程度较高的配网项目，对配网项目的自动财务决算进行研究与实践。

关键词：配网 自动 财务 决算

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）12（a）-139-02

随着投资规模扩大，配电网项目数量不断增加，项目投资规模的迅速膨胀给项目管理和财务决算带来巨大压力，一方面业务量和设备量均大幅增长，业务风险大大提高；另一方面各部门工作量成倍增加，但人员并没有随着业务量增大而增加，急需通过固化标准流程、优化完善ERP系统各模块间及其他各系统间的数据传输，减轻各专业人员的工作量。

1 实施背景

目前，配网项目财务决算报告主要以线下手工编制为主，资料收集、数据整理工作量巨大，且重复工作量；项目投产后，因业务部门配合不理想，相关费用未能按时完成结算，影响了项目财务决算报告编报的进度，也影响了财务决算报告编制的全面性、完整性、准确性及及时性，导致报告的编制与审批滞后，拖延了资产正式入账的时间。

为进一步协同前端业务部门，细化剖析财务后转资、结算、报账、决算的管理流程，规范各部门工作职责和工作内容，公司通过试点开展实施项目财务自动财务决算，将项目全过程的数据结果导入自动财务决算平台，有利于公司强化内部控制，防范财务风险，进一步提高企业项目管理财务水平。

2 主要做法

通过ERP一体化平台建设，将配网项目全流程管理相关的事务操作，在同一个平台进行汇总操作，业务人员无需记忆繁杂的事务代码，打造一个可用、易操作的一体化管理载体，如图1所示。

对于具体的配网项目，为实现项目的自动财务决算，按照项目建设流程的不同阶段需开展的有关工作描述如下。

2.1 项目立项阶段

在项目立项阶段，首要工作是设计“三码”对应标准固化查询与维护报表及WBS标志位固化等两项工作。

项目立项后需进行配网项目标准WBS架构设计，从项目储备阶段对资产的生成进行全过程管理，通过“三码”对应标准固化查询与维护报表的功能，从而实现WBS编码、物料码、设备编码及资产编码的联动。

2.2 项目建设阶段

项目建设阶段，需开展以下工作。

（1）项目概算批量导入。项目创建完成后，由业务部门在ERP系统中将博微软件导出的项目初设概算的建筑、安装和设备概算以及其他费用按模板格式进行整理，通过执行此程序将单体项目的概算导入ERP系统中。并设计财务人员审核环节，确保概算按照配网项目标准化WBS架构填列。

（2）“三码”对应系统自动匹配增强及查询。自动财务决算平台向ERP后台提取相关信息，经过自动匹配完成物料号、设备分类、资产细类、WBS层级等与物料号、设备分类、资产细类等明细信息一一对应。

（3“）三碼”对应标准更新。设计“三码”对应更新机制工作流，对于需要修改的“三码”对应关系，由运检部门实物资产管理人员填写对应的设备分类后通过系统工作流报地市公司财务部项目主管审核，地市公司财务部门审核后报省公司财务部审批，系统把审批后的“三码”对应关系保存至ERP系统，该环节应用于物资移库。

（4）物资及服务需求提报正确性校验查询。设计物资及服务需求提报正确性校验查询工作流，增加财务审核环节，业务部门触发物资及服务需求挂接相应的WBS层级需求工作流后，经财务部门审核确认无误后进入采购订单环节。

2.3 现场验收阶段

由于该工作主要是现场业务工作，重点是保证业务流与系统中的数据流保持一致和同步变更，具体工作如下。

（1）现场验收盘点。项目投运后，按照项目物资需求提报信息，自动形成《项目验收现场盘点清单》，由业务部门线下完成物资盘点核对，并进行线上修改更新。

（2）设备投运建卡。项目投运后，由业务部门在ERP系统发起设备投运建卡申请工作流。属于生产设备的，先在生产系统（输电及变电PMS2.0、配电GPMS省调OMS、地调OMS）中创建设备，并填写正确设备相关字段，自动触发接口程序传输设备数据，在ERP端生成设备，属于非生产设备的通过在ERP系统中手工创建设备卡片。

设备投运建卡后，可通过系统查询项目投产时间、具体审批流程及对应的设备信息。

（3）建立项目设备转资清册。项目财务投产当月，业务部门在ERP系统中完成设备台账与配网标准WBS架构维护，并联动生成资产卡片工作流，通过执行此程序生成设备转资清册，并触发工作流提交项目管理部门和财务部进行审核备档。

2.4 财务决算阶段

项目财务决算阶段主要是在系统中自动流转和归集有关数据。

（1）项目物资/服务成本重分类与查询：该步骤由财务人员完成，主要用于对非常态化发生的费用的一键调整，根据配网标准化WBS架构，将费用归集到既定WBS层级。

（2）项目决算转资费用系统分摊与过账。

10千伏配网项目费用分为：建筑项目费、安装项目费、其他费用（设计费、监理费、审核费等服务类款项），设备物资购置款四大类，企业通过研究配网项目费用类型，形成一套WBS标志位体系，将费用类别与WBS固有层级一一对应，赋予WBS层级的标识位，同时制定分摊规则，如表1所示。

项目成本费用分摊：提取WBS架构各个层级的概算值、实际发生数及费用所对应的科目，科目概述等主要信息，并维护有关信息。

设备及安装费用分摊：根据系统提取的设备、资产、WBS对应清单，安装费用按实际购置价值的比例进行分配。

其他费用分摊：提取设备及安装费用的分摊结果，在前者的基数上对其他费用进行二次分摊。

分摊结果及过账：由财务人员对前端流程的分摊结果进行审核，确认分配后，维护结算规则并点击在建转固，完成转资动作。

分摊结果确认及转资完成后，由财务人员编制和审核。

（3）项目财务决算报告编制。

简化国网统一的财务决算报表格式、开发自动生成配网项目财务决算报表的系统功能，实现出具财务决算报表的一键式应用。

3 实施效果

通过实施配网项目自动财务决算，形成了项目立项、项目建设、项目投产、财务决算和业务规范、业财融合、信息集成、决算自动的“双闭环”管理链条，配网自动财务决算管理的理念和方式创新举措，将有助于大小型基建项目自动财务决算的进一步深化和研究。

第一，引领集约，推动业务实现横向融合。

自动财务决算平台引领了管理方式的融合，明晰了业务部门在自动财务决算流程中的职责、管理要点和控制环节，避免了权责不清，部门之间推诿扯皮，数据流转与共享不畅等影响项目决算进度的情况。此外，该平台促进了业务与数据的融合，使前端项目实施进度与后端财务管控数据保持同步，通过后端督促前端，避免了因前期项目施工推进不及时，造成年底配網项目扎堆决算，突击整改的情况。

第二，嵌入监督，加强过程的风险预防控制。

在关键环节嵌入监督及审核，一是提升了业务信息的质量，保证前端业务数据及时、准确、完整地录入系统。二是通过线上全流程操作，配网款项入账均由前端业务部门发起，全面杜绝了财务手工账的发生，通过线上诊断、线下分析，做到了财务风险源头规避、过程管控。此外，在物资风险管控上，做到出入库有迹可循，有效防止因项目间物资混用、借用导致项目转资账、卡、物不一致等情况。

第三，提升对标，实现配网自动财务决算常态化运行。

截至本年底，公司配网资产设备对应率、新增设备设备与资产联动率率达到了100%，同时通过配网自动财务决算转资专项的推进，共完成38个配网一级项目自动财务决算，并且通过考核指标的正向引导，2017年第四季度配网项目通过自动财务决算完成关闭的项目关闭率达100%。

参考文献

[1] 徐甍，彭立峰，许洁.深化应用WBS架构促进配网项目标准化管理实践[J].电力信息化，2013，11（2）.

[2] 石金平.电力工程项目自动竣工决算管理研究[J].中国科技纵横，2016（10）.

[3] 徐芃.电力工程项目竣工决算管理研究[D].华北电力大学， 2008.