税务风险成本在企业财务管理中的作用

梁靖

摘 要：鉴于现阶段一些企业税务风险成本增加，给企业带来一系列负面影响，本文将着重分析企业财务管理中税务风险成本控制的作用，进而探究如何加强税务风险成本控制，并提出可行性意见。

关键词：企业 财务管理 税务风险成本

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）12（b）-047-02

竞争激烈的市场环境之中，企业所面临的发展压力巨大，如若不能处理好方方面面的工作，很可能诱发风险，给企业带来严重的损失，阻碍企业良好发展。就以财务管理来说，如若企业财务管理实施之中未能规避税务风险，那么势必会增加税务风险成本，致使企业应力水平降低。所以，企业财务管理之中应高度重视并且有效的实施税务风险成本控制，为提高企业在经济市场中的竞争水平创造条件。

1 企业财务管理中税务风险成本控制的作用

现代化的今天，企业经营的最终目的是实现企业价值的最大化，而为了实现这一目的，需要企业加强对财务的管理。所以，企业应当不断提高财务管理水平，尤其是风险应对能力，加强对税务风险成本的控制。

1.1 提高企业的盈利水平

在竞争激烈的市場环境之中，企业需要不断提高自身的盈利能力，如此才能促进本企业持续健康的发展。而盈利是由成本费用和收入决定的，这就意味着在企业收入变动不大的情况下应当加强对成本费用的控制，否则企业现金流将会减少，进而难以良好的运用现金流来展开经营活动，增加盈利。所以，为了能够增强企业在经济市场中竞争力，促进企业持续健康的发展，应当注意对成本构成情况加以了解，进而有针对性的加强成本控制，尽可能地降低成本费用[1]。而在对企业成本予以了解和分析的过程当中，确定税务风险成本是企业成本构成之一，并且对企业成本增加与否有直接的影响，所以在具体落实财务管理之际，应当高度重视并且加强对税务风险成本的控制，为提高企业的盈利水平创造条件。

1.2 增加股东的财富价值

现阶段我国公司组建形式有两种，即有限责任公司和股份有限责任公司。这侧面说明了公司的建立、运营与股东有着密切的关系。在竞争激烈的市场环境之中，企业良好的经营与运作，既是股东决策能力充分发挥的体现也是股东财富价值获得的关键。而对企业经营与运作实际情况加以分析，不难发现税务风险成本对其影响尤为之大，如若能够有针对性的强化财务管理，有效的控制税务风险成本，降低税务风险发生的可能性，如此势必能够保证企业业务经营良好的运作，创造更大的价值，相应的股东所获得的财富回报也将增加。

1.3 税务风险成本控制其他方面的作用

对企业内部运作实际情况加以了解确定，各单位部门之间的工作并不是孤立设置的而是紧密联系的。这就意味着企业税务风险成本很可能对财务管理目标、销售业绩、生产成本等方面有一定的影响。所以，在不断提高企业财务管理之际，还应当正确认识到税务风险成本控制的重要性，根据企业内部运作实际情况，尤其是各个单位、部门运作的实际情况，详细了解税务风险成本对各个单位、部门的影响情况，进而规划和落实有针对性的税务风险成本控制工作，减少受风险成本给企业带来的负面影响，保证企业良好的运作，为实现企业价值最大化而努力[2]。

2 企业财务管理中税务风险成本现状分析

对不同企业财务管理实施情况加以分析，确定造成企业税务风险成本增加的关键是税务风险的发生。经过进一步分析，确定企业之中可能出现的税务风险有以下几种。

2.1 主观性风险

对企业税务部门及纳税人工作实际情况加以了解和分析，确定在具体工作之中可能诱发主观性税务风险。一方面是因为纳税人和税务部门对税务相关政策解读存在差异，进而诱发的征收税款相关问题，加剧税务风险发生的可能性；另一方面是不同税务部门对税收法规或者政策的理解存在差异，纳税人员按照自己部门解读的税收法规或者政策来执行工作，致使工作结果存在差异，进而诱发税收风险。

2.2 客观性风险

企业运作的过程当中也可能面临客观性税务风险。之所以这样说，主要是因为一部分企业认为税款的上缴会加大企业的经营压力，难以获得较高的净利润。为了能够改善这一情况而采取某些措施来逃税，如此企业很可能面临客观性的税务风险。还有一些企业虽然正确认识到国家征收税收具有强制性，严格按照相关税收法规或者政策来进行税款缴纳。但企业之中存在某些素质不高或者专业水平匮乏的纳税人，其在具体处理纳税工作的过程当中很可能违背了国家的相关政策或者税收法规，致使企业不得不面临未能足额上缴税款的问题，相应的企业很可能面临客观性的税务风险[3]。

2.3 制度性风险

总结企业经营经验，确定建立健全的完善的公司制度有利于保障企业良好的运作，推动企业持续健康的发展。而立足于现实层面，对企业内部实施的公司制度情况予以了解，尤其是税务方面的监管制度，不难发现个别企业并没有制定健全的完善的管理制度以及税务监管制度，那么在具体实施财务管理的过程当中很可能出现无法及时获得准确税收政策变革情报的情况；无法及时有效监督税务工作等，最终导致税务工作不佳，可能诱发制度性税务风险。

3 企业财务管理中加强税务风险成本控制的对策

鉴于现阶段企业可能面临不同类型税务风险的情况，应当进一步强化财务管理，尤其是加强税务风险成本的控制，尽可能的规避税务风险，从而保证企业良好的运作发展。那么如何做到这一点呢？本文笔者将参考相关资料并总结自身工作经验提出相关建议。

3.1 提高税务风险应对的重要程度

随着税收管理体制的不断完善，企业在逐渐完善自己的税收风险处理体制提高企业在财务管理中税务风险的重视程度。的确，只有真正重视税收风险的防范才能在具体落实财务管理的过程当中，详细了解企业内部运作实际情况，客观而公平的分析企业可能面临税收风险成本及其产生的根本原因，进而制定可行性较高的控制措施，加强对税务风险成本的控制，从而保证企业业务经营活动良好的运作创造较高的经济效益，推动企业持续健康的发展[4]。

3.2 定期进行纳税检查

经过本文分析，确定客观性税务风险的产生会增加税务风险成本水平，进而给企业业务经营带来一定的负面影响，降低盈利，相应的企业发展将会受到阻碍。所以，为了避免此种情况的发生，加强对税务风险成本控制之际，还应当注意作到定期进行纳税检查。也就是企业应当组织相关负责人及工作人员来全权负责本企业纳税工作的监督检查，比如详细了解税务工作处理情况、相关税收法规及政策执行情况等，及时发现税务工作之中存在的问题，进而要求税务人员及时的处理和解决，从而保证税务工作良好的落实，尽可能的降低税务风险成本。

3.3 提高信息情报质量

对于税务工作人员来说规范合理的执行税务工作需要相关信息的支持。基于此，在加强税务风险成本控制之际，还应当注意提高税务相关信息情报质量，也就是要求税务人员必须从自身出发，详细了解企业税务发生情况，积极搜集与之相关的信息，并且对所收集的信息予以有效的筛选、处理、分析、整理，挖掘具有较高应用价值的信息，使之能够真正服务于税务工作，尤其税务风险的处理，如此势必能够有效的规避各种税务风险，进而降低税务风险成本。

4 结语

经过本文一系列分析，确定企业税务风险成本控制是非常必要的，能够增强企业应力水平、增加股东财富价值等。但现阶段一些企业之中容易诱发制度性税务风险、主动性税务风险、客观性税务风险，致使企业税务风险成本水平提高，给企业带来负面影响。为了避免此种情况的持续发生，应注意强化企业财务管理，尤其是税务风险成本控制，即提高税务风险应对的重要程度、定期进行纳税检查、提高信息情报质量等。

参考文献

[1] 陈燕.税务风险成本在企业财务管理中的分析[J].经贸实践，2018（19）.

[2] 刘曼丽.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].企业改革与管理，2017（2）.

[3] 王松.企业财务管理中的税务风险成本控制分析[J].科学与财富，2017（Z2）.

[4] 李毓羚.探究企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].福建质量管理，2017（20）.

[5] 钱吉艳.企业税务风险管理存在的问题及对策[J].理财（财经版），2018（3）.