纳税筹划对企业财务管理的影响

谢静

【摘 要】企业的发展为我国社会经济建设作出了巨大贡献，财务管理作为确保企业稳定发展的重要保障，对企业长久键康的发展具有重要影响，而纳税筹划直接关系到企业财务管理的质量。鉴于此，本文对纳税筹划的含义以及纳税筹划与财务管理的关系进行分析，并对企业财务管理受到纳税筹划的影响展开研究，以期为提高企业财务管理的水平，促进企业稳定、键康的发展提供有价值的参考意见。

【关键词】纳税筹划；财务管理；经济效益

一、纳税筹划的概述

纳税筹划是指通过对业务进行策划，制作一整套完整的操作方案，从而达到节税的目的。纳税筹划最先起源于西方，1850年，意大利的税务专家已为纳税人提供税务咨询，包括为纳税人提供纳税筹划。至今，纳税筹划取得了长足的发展，大多数发达国家的税务管理已普遍应用纳税筹划，逐渐形成一个稳定、成熟的行业，同时也逐渐向专业化方向发展。例如：在日本，应用纳税筹划的企业高达85%；在美国，应用纳税筹划的企业达到了60%以上，2016年，纳税筹划咨询行业为美国创造的年产值高达1000亿美元。可想而知，纳税筹划对于企业和国家的发展而言，具有重要的影响和作用。

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。通过对我国部分个体经营者、集体企业、国營企业的调查表明，大多数企业都表明愿意到税收优惠、经济开发区、经济特区等地区从事经营生产的活动。主要原因是纳税额较少，能够减轻企业纳税的负担，企业的经济效益是除去成本和纳税之后，得到的经营利润。降低企业或个人生产成本的纳税支出，能够提高企业经营的利润。由此可以看出，纳税筹划对于企业的发展而言，具有重要的作用。

二、纳税筹划与财务管理的关系

（一）共同的目标

财务管理与纳税筹划的最终目的是为企业提供及时、有效、准确的资金运转和控制资料，为企业发展提供利益最大化。通过科学的纳税筹划手段，以国家法律法规为依据，在遵循国家法律法规的前提下，提高企业财务绩效，确保企业财务管理的质量，从而提高企业内部控制工作水平。由此可得出，纳税筹划与财务管理有着共同的目标，但纳税筹划为了提高企业财务管理工作的水平，纳税筹划的行为也存在独到之处，纳税筹划以法律法规为基础，筹划活动严格遵循国家的法律法规。

（二）共内容互有交叉

企业财务管理可分为收益、经营、投资和资产融入，这与纳税筹划有着相互的联系。在企业进行融资时，融资的内容涉及到了融资数量和融资的成本等。众所周知，不同行业所缴纳的税费是不同的，例如制造业增值税税率为16%；交通运输业增值税税率为10%；旅游业增值税税率为6%。因此，应把纳税筹划的思想纳入到企业的投资管理中。企业产品的运输、销售、宣传、生产以及经营等各项活动都涉及到税费筹划与缴纳税费，同时的企业财务管理同样涉及到产品生产的成本核算和预算等。此外，可通过纳税筹划的结果得出企业经营收益的成果，企业纳税筹划的成果很大程度上决定了企业的利润高低，总而言之，企业的财务管理的各个流程都融入纳税筹划的思想。

三、企业财务管理受到纳税筹划的影响

（一）有利于降低企业的经营活动的税负

企业的经营活动包括了收入、研发、预算管理、成本费用管理、工资、生产、采购、销售、筹资等活动，但这些活动都离不开企业的投资，企业经营利益很大程度上取决于前期选择投资的项目。可以说，纳税筹划有利于企业降低投资经营的税负，提高企业经济效益。因此，在企业进行投资活动时，通过科学合理的利用纳税筹划，不仅可以能够降低企业的税负，还能实现优化和配置企业的资源，提高企业的经营活动的效率。企业在进行各项经营活动时，应深入探析和了解相关的国家税务法，充分利用国家的税务优惠，降低企业的税负，从而提高企业的经营成果。

如，企业在投资新的项目时或新建子公司时，应尽可能建立在税费优惠的区域，这不仅满足自身发展的需求，对于建设和谐社会也具有重要的影响。因此，企业应根据自身的发展规模，合理的进行纳税筹划，从而帮助企业获取更多的优惠税率，降低企业的税负，提升企业的经营效益。

（二）有利于企业开展筹资活动

纳税筹划在企业投资活动具有重要的作用，企业的筹资活动也同样离不开纳税筹划。通过纳税筹划能降低企业税负的同时，还能提升企业经营利润，促进企业的发展，实现企业经济效益的最大化。在我国不同行业所缴纳的税费不同，因此，也导致了不同的税收政策用于规范不同的筹资活动。因此企业在进行筹资活动时，不得不考虑这一问题，从而能够做到降低企业的税负，增加企业的经营效益。

企业进行筹资活动时，大多数是通过民间、银行贷款进行融资，通过这些融资的方式，能有效降低税收，增加企业的经济效益。但企业通过筹资融资的方式，只能暂时解决企业资金短缺的问题，毕竟筹资的活动是一种附有风险的经营活动，稍有不慎，将会导致企业经营亏损。并伴着现今筹资金额不断增大，同时也导致企业财务管理的风险随之增加。鉴于此，企业在进行筹资活动时，应综合利用各项有利的因素，充分考虑风险的因素，通过合理的纳税筹划，采用合理的负载筹资比例，从而为企业的发展指导方向。

四、结束语

综上所述，本文对纳税筹划的含义以及纳税筹划与财务管理的关系进行分析，并通过、有利于降低企业的经营活动的税负、有利于企业开展筹资活动两方面，对企业财务管理受到纳税筹划的影响展开探讨。毫无疑问，纳税筹划在企业财务管理中具有重要的作用，不仅能够提高企业财务管理的水平，还能降低企业经营活动的税负。同时能够为企业制定财务管理的目标，确保企业经营收益的合理分配，提高企业经济效益。因此，在未来的工作中，还需加强纳税筹划对企业财务管理影响的研究，为提高企业财务管理的水平，促进企业稳定、可持续的发展做出更大的贡献。

参考文献：

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