面向业务流程的营运资金管理研究

李贞伟

摘要：随着经济的不断发展，人类从生产力低下的古代农耕经济发展到了有资本运作的现代经济，制度和管理齐全的现代企业也诞生了。随着生产力的提高，科技的进步，企业的生存竞争也日益加剧，迫切需要向现代化方向转变，而企业的现代化不仅在于经营管理的转变和创新，更是对资金的运营管理有了更高的要求。有效合理地利用资金可以使企业达到利润最大化。

关键词：业务流程;营运资金; 使用效率

企业营运资金的有效管理

一般意义上的营运资金是指企业的流动资产和负债，营运资金的有效管理对企业的良性发展至关重要，良好的资金管理可以促进企业的可持续发展[1]，如果忽视了资金的管理，企业的发展就会受到严重的限制。企业的发展不仅仅是由业务量的大小决定的，还取决于资金的循环增值过程。企业以利润最大化为发展目标，而往往企业发展到一定的程度，就会陷入缓慢甚至停滞的状态，资金周转自然也是跟着处于缓慢的状态，接下来再想进一步发展，往往会非常无力，而再想盘活企业，必须再借助更多的增量资金，资金是最聪明的东西，它的去处往往是产生利润的地方，因此，面对融资的困难，往往使企业步入生存困境。特别是正在中国，很少见到百年企业，企业的生命往往只有几十年，甚至相当一部分企业的寿命只有可怜的十几年，有的几年就倒闭了。就连首富马云都在高喊着阿里巴巴要活102岁，可见这样的目标对于中国企业有多么困难。

企业营运资金能产生巨大的经济意义

合理有效利用营运资金可以节约成本

合理有效利用资金可以节约成本，减少费用的支出，实现资金最大限度的利用。对于营业成本方面的控制，在保证原材料的质量的同时，应该从提升生产力的方面考虑，加大机械化程度，减少纯人工和手工操作，这样既能提高生产效率，又可以控制营业成本。再进一步控制销售费用、管理费用和财务费用。

合理利用营运资金可以改变企业的运营结构，使企业多元化发展

李嘉诚说过，做生意的秘诀就是要保证有一样是天塌下来也要赚钱的，由此可见企业的多元化发展是多么重要，因此，资金的有效运营管理就是企业 的第二生命，企业进行多方位的投资发展，关键时刻有可能是自己的救命稻草。

目前我国国内的企业资金运营现状

库存过大和不畅销品占用资金

目前我国的整体信用发展程度和不是很高的情况下，企业为了提高资金的流通效率，就要多方面的采取措施，在依靠银行信用和其他民间信用的方式之外，更重要的是强化自身的运转机能，该瘦身的瘦身，该回笼的要及时回笼资金，而对于不畅销品所占的大量的库存也要及时处理，以免占用更多的资金和资源。

生存发展的依赖性强

一些小企业的业务往往是依赖于某一个大的公司，为某个大公司生产零部件或是提供上游产品，一旦它所依赖的大公司出现了问题，对于小企业来说就是致命的打击。企业的发展中必然会出现应收账款无法收回的情况，对于资金回收无望的就要做坏账处理。对于依附型的小企业，这往往也是影响企业发展的一个重要因素。

提高资金的使用效率

营运资金的研究历史

在企业的发展中，营運资金的运用至关重要，在资本中发展较早的国外就有许多学者率先研究，研究如何对营运资金进行有效的管理和利用，他们从成本和资产优化的角度进行了深入研究，并指出现金周期在营业资金中的重要性，并对营运资金周期在企业发展中的作用做了细致的分析，指出营运资金管理得当的话，会对企业的发展起到意想不到的推动作用。

国内学者也从不同的角度对营运资金做了研究，为后来这方面的研究奠定了理论基础，具有重要的指导意义。

多样化的筹集资金途径

资金的来源不能单一的通过银行贷款这个途径，还要通过鼓励员工持股或是其他的融资方式来扩大企业的经营，让企业有不断地扩大再生产的能力。企业是要不断的发展和创新的，要想实现快速的发展，就要加大研发资金的投入，这样大金额的投入必然要求企业经营者多渠道筹集资金。

提升资金周转率

资金周转率是反映企业对资金的利用效率的一个直接的指标，它直接决定了企业的兴衰，一个高效率的运转的企业必定是一个资金运转灵活的企业。面对企业 的资金短缺，资金周转困难和贷款难的问题，经济形势形式不稳定，为了防止坏账，银行也不断地收紧了贷款。在国际贸易中，付款方式相对灵活多样，如果是进口货物想缓和一下资金的紧张，企业可以用自己的信誉和担保联系银行开立远期信用证，或是承兑付款，这样就一定程度上缓和了资金紧张，提高了资金的使用效率。

结语

在目前国际化和全球化日益加深的情况下，影响企业的生存和发展的不再是某个国家单一的因素，而是更加的错综复杂，这也对企业的经营者的能力提出了更高的要求，也是经营者面临的巨大挑战，因为资本是全球范围内流动的。企业的发展也需要时刻保持活力，这样才会一步一步向前发展，良好的资金运营水平是企业发展的关键。因此，需要对业务中的资金运营做细致深刻的研究，研究资金的使用和分配，把握好资金的投入和控制资金的合理利用是我们需要持续探究的课题。

（作者单位：南阳市鑫汇房地产开发有限公司 ）

【参考文献】

[1]付洪垒， 刘琦. 渠道视角下光明乳业营运资金管理绩效研究——与伊利股份对比[J]. 现代商业，2017（30）.

[2] 张觎翔. 面向业务流程的营运资金管理问题研究[D]. 华东交通大学，2015.