企业内控管理与财务风险防范

于淑云

摘要：众所周知，企业的发展壮大与切实有效的内控管理和财务风险防范有很大关系。在经济全球化的背景下，市场竞争变得愈发激烈。要想让企业在激烈的市场竞争中求得生存，保持企业的良好运营态势，就要采取科学合理的内控管理与财务风险防范措施。市场环境是多变的，企业所面对的财务风险也是复杂多变的，一旦企业的内部控制管理体制出现问题，就会引发一连串的财务风险问题，给企业的进步造成不良影响。所以，增强企业的内控管理，防止不必要的财务风险给企业造成损害显得至关重要。文章对企业内控管理与财务风险防范的意义作简单概述，并分析内控管理与财务风险防范的关系，最后就企业内控管理与财务风险防范提出合理化建议，希望对企业的发展壮大有所帮助。

关键词：企业内控管理；财务风险；防范

近些年，随着经济全球化趋势的扩展，我国的经济形势也在持续的改变和进步。为了追赶时代变化的脚步，提升企业原有竞争力，必须加强和改进企业的内控管理。企业的内控管理影响着企业内部每一项风险的防范，构建完备的企业内控管理体系有利于降低企业内部的各项风险，对企业的进步大有裨益。另外，企业内部首先要考虑的是财务风险问题，采取一定的措施防范财务风险是所有企业都要重视的事情。

一、企业内控管理与财务风险概述

（一）企业内控管理的意义

企业内控管理是企业进行全面管理的必备内容之一，它是指企业对其内部各项工作进行控制与管理，是保证企业在市场经济下高效运营的重要一步，更是保证企业会计资料完整可靠的关键要素。企业内控管理涉及企业作出自我约束、整合以及评估的一些方法，具体包含企业的管理者指示、通过企业经营方针的步骤，审议报告、信息资料的方式，调整企业在运营过程中需要遵守的规章制度等。对企业进行适当的内控管理可以保证企业会计信息的可靠性、准确性，这不但有利于企业内部的稳步发展，而且有利于企业在业界树立良好的声誉。

（二）企业财务风险防范的意义

营利是企业的首要目的，一旦有了财务纰漏或者存在财务结构不合理等情况，企业的利益将会受到损害，进而影响公司的长远发展，此时，公司极易出现入不敷出、资不抵债等情况。财务风险是每个企业在运营活动中都会遇到的难题，企业只能尽力采取措施防止风险的扩大，无法完全规避风险。有利益必有风险，企业在获得利益的同时，需承担必要的风险。所以，采取有效的财务风险防范措施，可以使企业获得较多的利益空间，在很大程度上有利于企业的未来发展。

二、企业内控管理与财务风险防范的关系

企业内控管理与财务风险防范之间具有本质的关联，只有保证良好有序的内控管理，规范企业的规章和纪律，使企业内部的工作人员和管理层对企业有深刻的了解，才能确保企业在风险防范，特别是在企业财务方面的风险防范中做好工作，以促进企业的健康发展。

（一）企业风险评估与财务风险的关系

风险评估，即对企业在生产经营中可能遇到的风险做一个估计，以便针对这些可能发生的风险采取适当的措施进行规避。风险评估作为企业管理中的重要一环，可以为企业提供可靠的在承受范围之内的风险控制等级，并识别风险属于什么类型，以便管理人员根据风险的特征、情况制定出合理的应对措施，及时止损，化解危机。如此一来，就避免了企业由于潜在的风险遭受不必要的财产损失，使企业在很大程度上避免了财务风险。

（二）企业内部监督与财务风险的关系

一个完整的企业管理必然包括严格的监督系统，内部监督基于对企业的业务种类有很深的了解，能够轻而易举地指出企业在管理中容易犯错的地方，如此一来，企业的生产效率大大提高。不仅如此，通过企业的内部监督，还可以有效预防工作人员的徇私舞弊行为，保证会计资料的准确性、可靠性，从而在很大程度上降低企业的财务风险。

（三）企业控制环境与财务风险的关系

企业的管理方式对内部控制的构建与实行意义重大，科学的管理方式能够加强企业的内部控制，从而对管理层的权力进行制约，达到避免管理人员利用手中权力谋私利的目的。不难看出，合理的控制环境能够在很大程度上规制管理者的舞弊行为，避免财务状况出现异常，从而降低企业的财物风险。

（四）会计人员工作方式与财务风险的关系

在企业的内控管理过程中，会计人员的工作必不可少。会计人员的工作效率直接关系着企业所花费的人力、物力、财力，一个科学高效的工作方式可以提高工作效率，大大缩减成本，减少企业不必要的支出，进而降低企业的财务风险。

（五）企业信息沟通与财务风险的关系

企业作为一个整体，除了进行内部每个部门的信息沟通外，还需要通过信息的传递了解外部市场变化，以便应对各种风险。因此，及时准确的信息沟通对提高公司业绩有着不可估量的作用，同时可以增强公司对抗财务风险的能力。

三、企业内控管理与财务风险防范的现状

（一）企业内控管理动力不足

内部控制指的是企业对其自身進行控制和管理，企业吸取长期的运营经验制定系统的规章制度约束自身行为，实际上，没有人乐意制定一些条条框框约束自己，因此企业没有制定控制制度的充分动力。加之企业必须亲自承担实行内部控制所花费的成本，这增加了企业的财务支出，直接削减了企业的利润。所以，即使加强内控管理对企业的未来发展具有深远意义，有些企业仍旧只关注眼下利益，欠缺加强内控管理的动力。

（二）监督管理工作有待改善

时效性是企业在监督管理过程中首要追求的目标，但是很多企业往往没有将时效性落实到位。虽然一些企业已经确定了有关的规章制度，但是受多种因素的影响，在实际工作中并没有被全面贯彻执行。首先，企业没有对员工的工作进行规范系统的管理，导致内部工作人员表现懈怠，在参与各项分配的工作时没有充分的积极性；其次，企业没有对各部门工作情况进行及时了解，监管不严；最后，企业内部有些监管人员欠缺专业性，需要提高工作能力、职业素养。

（三）缺乏充分的风险管理意识

当下，很多企业对其以后发展缺乏长远的眼光，单纯追求短期利润而忽视企业长期发展，严重缺乏风险防范意识。这无疑会导致企业面临的风险愈来愈大，最终造成企业出现财务方面的危机。有些企业为了追求眼下的利益而大肆投入资金扩展业务，存在企业规模越大，企业竞争力就越强的错误认识。事实上，受人力、物力、财力等多个因素的影响，一味地扩大企业规模不但难以提升企业本身竞争力，相反会使企业面临财务上的风险，给企业的稳固发展带来阻碍。

四、企业内控管理与财务风险防范的建议

（一）提高企业风险评估能力

在市场经济的发展繁荣下，企业之间的竞争愈发激烈，企业所面对的风险也更加多样化，这就需要提高企业的风险评估能力，建立科学的风险评估机制，对企业发生风险的可能性进行一个正确的预测，以便在风险到来的时候采取相应的对策。一方面，必须全面了解到会计工作存在的风险，并对其风险进行提前预防。会计工作人员的职业品德风险、涉税风险和会计资料记录错误的风险都涵盖在企业会计工作的风险中，因此，提升会计工作人员的专业素质，核对会计信息的准确性是十分重要的。另一方面，必须对企业的财务风险作出精确的评估，并采取措施防范。企业若想加强财务风险防范，就要科学管理资金的回收，准确评估投资和融资存在的潜在风险，确保企业作出正确的决策。

（二）加强企业的内部监督

作为企业内部控制管理不可缺少的必要环节，企业内部监督能够担保内部控制管理的有序性和财务风险防范的有效性。在企业内部管理方面，通过内部审计或财务核查的方法对整个管理体系进行严格监督，对于在监督过程中发现的种种问题，立即指出并提出解决方案，确保监督工作发挥一定的作用，进而使企业对财务风险具备超强的敏感性。另外，鉴于监管工作本身具有特殊的性质，企业应确立监管部门直接向董事会负责制度，维护股东合法利益，以便对企业管理的监督更加行之有效。

（三）强化对企业控制环境的管理

控制环境是企业内部控制管理的关键构成部分，因此企业必须充分认识到自己的实际情况，为企业提供一个合乎自身情况的控制环境。企业不但要让管理人员意识到企业内控管理的必要性，而且要根据企业的发展现状，构建相应的法人治理结构，从而制定一套相对合理规范的企业管理制度，养成一个重视研究程序的良好企业习惯。在企业拟定年度计划的时候，必须就财务风险的防范这一问题进行集体讨论，集体决策，避免个别管理人员作出错误决策，禁止直接由少数人决定公司发展策略的情况出现，积极地提倡团结和健康的企业文化。

（四）创新会计人员工作方式

时代是不断发展进步的，面对千变万化的的市场情况，财会人员要紧跟时代步伐，更加端正自己的工作态度，并在工作中注入符合时代发展要求的全新理念，创新原本的工作方式，以提高工作效率。针对会计的核算流程领域，增强会计的核算流程与交易流程的配合默契度，尽量避免因对各类信息进行多次处理而给其他部门人员增加核对工作的情况发生。财会人员应创新原来的记录账簿，编写报表等传统工作内容，努力成为一名能够对各种财务信息精确分析、处理的专业人员，为公司领导者减轻负担，提供必要的技术支持。

（五）加强企业信息沟通

信息化时代，每个企业的管理都依赖于信息的交流与沟通，企业的管理层往往要通过信息的沟通来传达自己的命令，给每个部门的员工分配任务。无论是对风险进行评估还是采取合适的控制手段都和信息的交流与沟通密切相关，因此必须保证信息的真实可靠性，此外还要突破信息交流障碍，保证信息在企业员工之间的畅通传达，这样出现风险后可以快速的将情况传递给管理人员，以便他们及时采取措施规避风险。

五、结语

在新的经济背景下，企业既迎来了机遇，又面临着挑战，做好企業的内控管理以及财务风险防范工作将对其成长壮大作用匪浅。企业要充分利用自己现有的有利地位，从风险评估能力、内部监督、控制环境建设、会计人员工作方式的创新、信息沟通等方面不断完善管理制度，减小甚至避免财务风险，为企业的后期发展提供坚实的基础。

参考文献：

[1]罗韶梅.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].智富时代，2015（08）.

[2]李明才.探究企业内控管理与财务风险防范[J].财经界（学术版），2015（07）.

[3]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资，2012（13）.

（作者单位：山东滕州辰龙能源集团有限公司）