对企业合理避税的认识与思考

摘 要：企业合理避税已经成为一种普遍现象，如果企业能够做到合理避税不但能够降低生产运营成本，而且能够增加企业税后的利润；如果不能做好合理避税工作，就会使得企业在资金管理上产生风险，会对正常的经营生产造成经济损失。我们首先对于合理避税的概念进行阐述，指出合理避税对于企业发展的重要支撑作用，并且分析了现阶段中国企业合理避税实施的现状，并且针对于产生的问题提出相对应的解决方案，希望能够给其他企业经营管理者以参考。

关键词：企业税务；合理避税；思考与认识

引言

现阶段我们国家的主要收入来源是税收，其也是保障国家正常运转的经济保障。因此依法纳税是每个企业应尽的义务。早些年人们对于避税有着不同的看法，简单的把避税等同于逃税和偷税，想当然认为避税会损害国家和人民的整体利益，但是实际上避税是利用国家政策来减轻企业自身负担获取经济利益的一种合理手段。合理的避税是指在法律许可的范围内纳税人对于税务进行统一筹划，结合自身特点选择适合自己的纳税方案。这样制定的避税方案才能切实减小企业税务负担，合理避税已经成为企业发展中必然要面对的课题，因此对于我国市场经济发展具有重大现实意义。

合理避税首先能够减少企业的经营成本，这样就能过增加企业的税后利润，直接获得更多的资金投入到生产再扩大中。同时合理的避税政策能够为企业发展带来相应机遇，有利于企业的可持续发展。最后合理的避税政策能够推动我国国民经济健康发展，也是拥护国家经济政策的表现。

一、企业合理避税现有问题

随着我国市场经济改革不断深入发展，企业合理避税有着广阔的运行空间。但是由于对于合理避税研究较少，企业某些领域不能够进行正常避税，这样不仅不能够减少税费，而且干扰了企业正常的生产运营，下面是我国企业在进行合理避税时产生的问题：

（一）财务管理水平达不到合理避税的要求

正确进行合理避税措施对于企业财务管理部门要求比较高，其工作人员不仅要能够熟悉国家的宏观政策以及税务规定，而且还能够结合企业自身营运特点，研究制定出适合本企业的合理避税政策。因此合理避税是一项层次较高、等级较高的财务管理活动。但是现阶段特别是大部分中小企业对于合理避税的管理水平较低，不能达到合理避税的要求，对于财务管理部门的要求，往往会出现合理避税措施的失败，甚至有时将企业的避税措施演化为逃税和偷稅，这样就极大的影响了企业的社会形象，也不利于企业健康可持续发展。

（二）企业在制定避税政策时没有专家进行指导

企业要想制定出符合自身特点的合理避税政策，就必须要宏观把握国家经济政策，对于国家在税务上的政策要进行详细解读，研究重点内容，发掘出适合自己的优惠政策，同时要建立财务风险评估体系。只有做到这些保障工作，企业制定的合理避税政策才符合国家的规定和要求，符合税收的法规和政策，才能够起到减少企业税费的作用，并且这种合理避税政策能够使得企业健康可持续快速发展。但是当前我国企业在制定合理避税政策时都缺乏专业的人员进行指导，往往缺少上述保障条件，就开始制定避税政策。这样制定出的避税政策无法起到帮助企业减少税费的作用，稍有不慎就会陷入偷税漏税的违法行为中，因此需要有专家的指导才能够制定出比较合理的避税政策。

（三）企业在进行合理避税政策时没有估计到未来的风险

企业在制定避税政策时往往机遇和风险是一同存在的。因此要在做好避税工作的同时做好风险的评估与控制。但是税务风险一般具有突发性，在风险的潜伏期一般难以进行甄别。这些处在企业发展道路上的税收风险就像一枚枚定时炸弹一样，随时会产生爆炸。部分企业在制定合理避税政策时，往往只考虑企业眼前的利益，只把减少税收作为自己的终极目标，没有预估到其潜在的风险，只有对于企业的长远战略目标带来了极大的风险性。即使企业的相关领导们认识到税收的风险所在，但是由于财务管理部门人员水平有限，因此不能够将风险因素充分挖掘并且加以控制，导致对于企业未来发展造成影响。

二、企业如何完善合理避税政策

（一）宏观把握经济信息，增强社会责任感

一个企业要想制定合理的避税政策必然要对于国家的宏观经济政策进行深入了解，时刻把控宏观经济走向，对于国家经济政策的目标以及导向要做到心中有数。同时要结合企业自身营运的特性，有针对性的进行税务政策的调整。一个企业制定合理的避税政策目标不仅仅是为了能够减少税费资金，也可以采取另外回馈社会的方式。这就需要企业具有相当的社会责任感，通过合理避税节省下的资金可以作为回报社会或者是进行慈善捐赠的储备资金。这样不仅仅能够树立企业良好的社会形象，而且能够在行业中形成企业美誉度以及品牌文化，也有助于员工凝聚力的形成。

（二）提高财务人员专业素养，完善避税方案

作为企业的财务人员，首先要对于国家的宏观政策方向能够掌握，能够正确分析企业现行的运营情况。结合两者对于企业的发展情况以及所面临的风险进行评价，能够在纷繁复杂的表象中找到潜在的财务风险，这也是制定出正确的避税方案的前提和保障。同时企业财务人员应该提高自己的专业素养，拥有一支高水平的财务人员是企业能够制定出合理完善的避税方案的最关键因素。因此企业要定期对财务人员进行技能培训，提高财务人员的专业素养，完善企业风险评估的机制。企业财务人员制定合理避税方案的同时，相关协助工作的应该及时的调整企业的账务，这样才能够保证地税工作与企业生产经营同步进行，这样也提高了财务管理部门的工作效率。这样可以有效防止先纳税后抵扣的现象发生，在制定合理纳税政策时需要考虑企业的长远发展战略目标，着眼于实际和未来，为企业的长期稳定健康发展奠定良好的基础。

（三）充分运用法律武器，同时做好与主管部门沟通

企业的合理避税，在本质上不利于国家税务的征收以及政府财政的增长，是一种少交税的行为。因此要切实把握合理避税与偷税漏税违法行为之间的区别，这是一个值得深思和研究的课题。企业的财务管理部门相关人员，不仅要对于国家的税收政策进行详细了解，而且还应与税收主管部门进行积极沟通。在国家法律和法规的许可范围内进行合理避税行为的编制，这也是开展工作的前提。企业领导人与财务管理人员应该强化法律意识，不能够为了追求眼前的利益而践踏法律，形成偷税漏税的行为，这种违法行为也会给企业的形象带来不可挽回的损失。

同时企业在进行账务处理时，需要与当地的税收主管部门进行及时沟通，努力解决存在的问题，同时向主管部门及时了解税收政策的调整和优惠政策，避免由于信息闭塞或者是不对称而造成对于企业经营效益的损失。关于这点，我的体会较深。

三、结束语

在市场经济日趋激烈的今天，我国企业的合理避税行为仍然存位于比较低的水平，这方面的财务管理水平亟待提高，财务管理人员的综合素养不能够达到合理避税工作的要求。而且企业在制定避税方案时缺乏专业人员的指导，有时候对于未来潜在的财务风险估计不足。我们通过对于这些现象的思考，提出企业要制定合理的避税政策必然要提前掌握国家的宏观经济动向，同时增强企业回馈社会的责任感，提高财务管理部门人员的专业素养和水平，完善避税政策的编制，强化自身法律意识，加强与税务部门进行沟通，这样才能够确保编制出的避税政策符合国家法律法规要求。企业要利用好手中的避税手段，积极做好纳税义务，这是企业自身健康发展的需要，也能够推动我国国民经济健康快速发展。

参考文献：

[1]关淑华.新企业所得税下的企业合理避税研究[J].江苏商论， 2015，（24）：175-176.

[2]冉国平.浅议当代企业合理避税的路径及方法[J].中国高新技术企业.2014，（32）.

作者简介：

许君儿，浙江万马股份有限公司。