浅谈公司内控体系建设的重要性

摘 要：建立健全和不断完善内部控制体系是国内外公司长期管理实践经验的结晶，有助于约束和规范公司管理行为的基本准则，有效规避风险。本文主要阐述了内控体系建设的重要性。

关键词：内控体系；建设；问题

一、公司内控体系建设中的常见问题

公司内控体系建设工作中主常见问题主要体现在以下几个方面：

1.公司内控意识不足：公司高层领导、各部门负责人及普通人员工都认为内控只是上市公司才需要注重的事情，内控只是内部会计控制，不准备上市的公司不需要内控体系建议，对其重视度较低。

2.存在内控流程设计缺陷，缺少相应战略规划。公司在建立制度流程时，未考公司的管理架构和实际经营情况，公司管理层的眼光不够长远，未及时跟随发展战略进行调整，存在流程执行与实际偏差。

3.缺少内部监督机制：整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。

二、公司内控体系建设财务部分完善的措施

根据公司发展战略、管理思想和《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制配套指引》的要求，修订、完善或重建内控管理体系。达到保证公司经营管理合理合法、资产安全及相关信息真实完整，提高公司整体应对风险能力。

（一）强化公司内控管理意识

公司的经营者、管理者在内部控制体系建设过程中，一直坚持摒弃“内控管理是财务部门的事情”这样一种片面的认识，树立内控管理事关全公司各部门、各环节的整体意识和全局思想，由公司各个部门各司其职，各负其责，真正实现内控管理建设中的“协同效应”。

1.建立良好的内部沟通机制，搭建良好的信息沟通系统。公司应组建由高层领导和各部门负责人参与的内部控制管理团队，对一些重大内控制度和运行结果进行检查评估；同时由财务部牵头建立部门间定期的联席会议制度，对日常运行过程中出现的问题进行及时探讨分析，协商解决。通过这些良好的沟通协同机制有效地帮助公司管理者及时掌握营运状况，了解全面、及时和准确的信息，并能实现相关部门和人员之间的高效沟通。

2.利用公司内网、海报、会议、知识竞赛、培训等各种手段，对广大员工开展内控建设的宣传教育，使每位员工深刻认识到开展内控管理建设工作的目的、意义、途径和方法，并明确各自的工作职责和流程，变被动执行为主动推进，最终实现思想观念上的统一，达到事半功倍的效果。

（二）完善公司内控体系建设

公司想要实现良好的内控管理目标，就必须形成规范的、符合公司实际运营需求的管理制度、流程和体系，找准风险控制点，加强对重点部位、关键环节的控制，认真执行，并在实践中逐步修订使其不断完善，力争做到内控管理与公司运营需求的动态性、一致性和适应性。

1.围绕公司风险管理目标，规范了公司的产品研发、市场运营、财务、内部审计、法律、事务、人力资源、采购、销售、客户服务等各项基础管理及重要业务流程，对流程中的各个环节进行研究梳理，基于各业务部门、下属公司以及合作单位的共同特点以及业务差异，构建差异化分级管理的内控体系，实行集中管理、统一管控，最大限度地分散了管理风险。同时，把内部控制与风险管理要求嵌入到了流程的梳理和内控制度的建设中，并在内容和形式上进行了创新，在坚持短期目标与长期目标结合的原则；坚持运营效率与公司效益结合的原则；坚持国际先进经验与公司实践结合的原则。

2.公司内部体系建设是一项系统管理工程，其管理应该是贯穿始终的，而且相比较而言事前预防，事中监控比事后纠偏来得更加重要有效，因此在内部控制运行管理中一直坚持事前、事中和事后的全过程管控。例如：公司重大成本项目的运维费用，除了年初必须编制预算作为事前监督外，在实际使用过程中每月还必须上报计提表格，并和财务核对，梳理每项合同的付款进度、余额；每月对财务最终入账表还必须进行分解核对，并和预算执行情况进行比对分析，梳理每个单项的完成进度，确保正常进度下的各项成本费用控制在预算范围之内，以保证存在流程执行与实际相符合。

（三）完善内控监督机制

公司内部法人管理机制的建立主要对公司岗位权利和义务、公司管理制度的合理性等方面进行管理。公司内部法人管理机制的建立表示公司经营决策机构与内部管理机构相分离，公司经由经营决策机构和内部管理機构共同管理，且二者相互促进、相互监督，促使公司整体管理质量得到提升。公司建立内部审核机制，根据内部审核结果来发现公司内部中存在的问题，及时解决相关问题，并不断完善管理体系，提高公司内部管理力度，从而保证公司内部各个机构、部门均能有效地完善各项工作。

三、结束语

公司应对照《公司内部控制基本规范》及指引的具体要求，建立切实可行的内控措施，责任到岗，明确每一项业务或事情由谁来发起、谁去执行、谁去控制、谁去监督，规定每一项业务或事情如何发起、怎样执行、如何控制和如何监督，做到内部控制设计科学、合理，内部控制执行有力、到位，确保贵公司实现既定的经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。公司应该真正把内控作为强化公司管理的抓手，紧密结合公司实际，总结管理经验，优化控制环境，不断创新，推进管理水平提升。

作者简介：

周艳（1980-），女，汉族，江苏省泰州市姜堰区人，本科，税务师，中级会计师，中裕软管科技股份有限公司财务部副经理，研究方向：财务管理。